Čo je vyhlásenie o vlastnom imaní?
Výkaz o vlastnom imaní je finančný výkaz, ktorý obsahuje zmenu základného imania akcionára (odrážajúcu prírastky a odpočty vlastného imania v dôsledku obchodných transakcií) za určité obdobie. Keď spoločnosť dosahuje zisky, zvyšuje vlastné imanie vlastníka a keď spoločnosť robí straty, zožiera imanie majiteľa.
Výpočet je nasledovný:
Počiatočný stav vlastného imania
+ Príjem dosiahnutý v danom období
- Straty vzniknuté v danom období
+ Príspevky majiteľa počas daného obdobia
- Majiteľ čerpá počas daného obdobia
= Konečný zostatok kapitálu
Typický príklad vyhlásenia o vlastnom imaní začína hore v hornej časti názvu spoločnosti, za ktorým nasleduje nadpis výkazu a nasleduje dátum, ku ktorému sa výkaz pripravuje. Teraz sa zamyslime nad niektorými príkladmi z hľadiska čistého výpočtu.
Príklady vyhlásenia o vlastnom imaní
Príklad 1
Predpokladajme, že spoločnosť Alpha Inc . ktorá má začiatočný stav vlastného imania majiteľa 4 000 miliónov dolárov k 1. januáru 2018. Teraz spoločnosť získava peniaze od akciových investorov v hodnote 2 800 miliónov dolárov. Počas roka tiež spoločnosť dosiahla čistý príjem 1 000 miliónov dolárov. Podobne došlo k určitým stratám z niektorých neprevádzkových činností v hodnote 200 miliónov dolárov. Vyhlásenie o vlastnom imaní spoločnosti by malo na konci 31. decembra 2018 vyzerať takto:
Zdá sa, že spoločnosť vo svojom raste dosiahla určitú úroveň zrelosti, pretože sa zdá, že investori do firmy nepritekajú viac kapitálu, pretože zisky stále vyzerajú celkom dobre. Podnik môže prichádzať o príležitosti v dôsledku rôznych faktorov, ako je zastaraná produktová rada, nedostatok zamerania na zákazníka atď.
Príklad 2
Predpokladajme, že spoločnosť Gamma Tech Corp . má začiatočný zostatok na vlastnom imaní vo výške 52 000 dolárov k 1. januáru 2018. Spoločnosť mala v priebehu roka naliate kapitál od investorov v hodnote 14,00 dolárov. Spoločnosť tiež dosiahla zisk 34 500 dolárov a rozdelila 1 000 dolárov vo forme dividend. 31. decembra 2018 sa výkaz vlastného imania spoločnosti objaví takto:
Spoločnosti, ktoré rozdeľujú dividendy, sú zvyčajne vnímané ako spoločnosti, ktoré majú menšie príležitosti investovať kapitál, a preto kapitál distribuujú späť investorom vo forme dividend. Teraz sa zdá, že spoločnosť Gamma Tech Corp. dosiahla tento rok obrovský zisk, ale vrátenie dividend sa nemusí javiť ako krok správnym smerom. Investori to môžu vnímať ako zmiešaný signál spoločnosti a môžu váhať s investovaním ďalej.
Príklad 3
Predpokladajme, že John má spoločnosť John Travels Limited . Účtovná jednotka má na začiatku účtovného obdobia, tj. 1. januára 2018, vlastné imanie vo výške 150 000 dolárov. Teraz spoločnosť John investuje do svojej spoločnosti 10 000 dolárov. Počas tohto obdobia tiež účtovná jednotka dosiahne príjem 20 000 dolárov.
Aj keď spoločnosť od svojho vzniku nikdy nepriniesla žiadne straty, John nevyhnutne potreboval nejaké peniaze pre neodôvodnenú situáciu, a preto musel z kapitálového účtu vybrať 3000 dolárov. Postupnosť transakcie viedla k nasledujúcim účinkom na vlastné imanie:
V tomto príklade spoločnosť získala sumu 10 000 dolárov a tiež dosiahla príjem 20 000 dolárov. Dá sa povedať, že spoločnosť má dobré vyhliadky a je vysoko cenená medzi investormi, ktorí súhlasili s investovaním 10 000 dolárov do spoločnosti. Výbery sú v porovnaní s celkovým zvýšením čísel veľmi skromné.
Príklad 4
Spoločnosť Beta Limited začala v januári 2018 s počiatočným kapitálom 80 000 dolárov. Počas roka vlastník prispel ďalšími 25 000 dolárov a celkovým výberom 5 000 dolárov. Za predpokladu, že spoločnosť v danom období nepriniesla žiadny zisk alebo stratu, by výkaz vlastného imania vyzeral takto:
Tu treba poznamenať len málo, že z číselného hľadiska sa kapitál celkovo zvýšil. Nedá sa však povedať, že sa spoločnosti darí, pretože do obrazu nepadli žiadne príjmy ani straty. Takže z prevádzkového hľadiska podnik nemá žiadnu činnosť.
Subjekt získal od investorov iba čiastku 25 000 dolárov a vybral si 5 000 dolárov. Aj keď sa teda kapitál zvýšil, nebolo to spôsobené operáciami spoločnosti, a preto je veľmi ťažké urobiť si o tomto odbore nijaký názor.
Tu treba poznamenať len málo, že z číselného hľadiska sa kapitál celkovo zvýšil. Nedá sa však povedať, že by sa spoločnosti darilo, pretože sa do obrazu nedostali žiadne príjmy ani straty. Z prevádzkového hľadiska podnik nemá žiadnu činnosť.
Subjekt získal od investorov iba čiastku 25 000 dolárov a vybral si 5 000 dolárov. Aj keď sa teda kapitál zvýšil, nebolo to spôsobené operáciami spoločnosti, a preto je veľmi ťažké urobiť si o tomto odbore nijaký názor.
Záver
Aby sme zhrnuli vyššie uvedené príklady, môžeme kategorizovať vplyvy na výkaz vlastného imania na obchodné transakcie. Príjem má vždy inkrementálny vplyv na kapitál majiteľa. Podobne aj výdavky majú vždy negatívny vplyv na vlastné imanie. Pretože čistý zisk predstavuje rozdiel medzi príjmami a nákladmi, čistý príjem by mal zvýšiť vlastné imanie.
Ale ak výdavky presiahnu príjem vedúci k čistej strate, kapitálový účet sa zníži. Akékoľvek výbery tiež vedú k zníženiu vlastného imania vlastníka. Všetky vyššie uvedené príklady majú niektoré jedinečné situačné transakcie, ako je príjem bez akýchkoľvek strát, rozdelenie dividend alebo výbery v prípade spoločnosti, ktorá vlastní spoločnosť, na čom však záleží.
