Rozdiel medzi historickými nákladmi a reálnou hodnotou
Ocenenie je vysoko subjektívna záležitosť. Ocenenie je základom pre všetky transakcie, obchodné analýzy a všetky fúzie a akvizície. Ocenenie môže byť v historických cenách, reálnej hodnote, nominálnej hodnote, vnútornej hodnote atď. Primárnym účelom ocenenia je zistiť správnu hodnotu aktíva, pre ktoré sa má uskutočniť transakcia alebo transakcia. Predajcom to pomáha nielen pri určovaní správnej ceny ich komodity, ale tiež to pomáha pri dosahovaní úrovne s cieľom zistiť, na ktorej triede trhu je možné zákazníka identifikovať a dosiahnuť dohodu.
V tomto článku sa podrobne zaoberáme historickými nákladmi vs. reálnou hodnotou -
Čo sú historické náklady?
Historická cena znamená skutočnú cenu, za ktorú sa transakcia uskutočnila. Všetky komodity alebo aktíva prítomné v zostatku musia byť zverejnené v historickej hodnote. Historické náklady sa globálne akceptujú ako opatrenie na zaznamenanie dlhodobého hmotného majetku. Vždy bude zobrazovať aktíva na historickom základe, ktoré sa zohľadnia pri výpočte odpisov a pri iných zákonných záležitostiach.
Čo je to reálna hodnota?
Reálna hodnota znamená skutočnú hodnotu aktíva na trhu ku dňu. Reálna hodnota veľmi závisí od dopytu, dostupnosti, podliehania skaze, trhu, súboru predpokladov atď. Od profesionálov sa vyžaduje, aby určili reálnu hodnotu každého aktíva, komodity alebo nehmotného majetku. Reálna hodnota sa tiež nazýva vnútorná hodnota, poistno-matematická hodnota, trhová cena atď.
Príklad historických nákladov a reálnej hodnoty
Poďme si na príklade porozumieť historické náklady vs. reálna hodnota
ABC Ltd nadobúda pozemky v roku 2002 vo výške 100 000 dolárov.
- Skutočná trhová cena tohto pozemku v roku 2018 sa pohybuje okolo 1,75 milióna dolárov.
- Tu sa pôda v súvahe prejaví na 100 000 dolárov, čo nie je nič iné ako historická hodnota.
Trhová hodnota 1,75 milióna dolárov sa považuje za reálnu hodnotu majetku.
Infografika historických nákladov a reálnej hodnoty
Tu vám poskytneme 8 najlepších rozdielov medzi historickými nákladmi a reálnou hodnotou.
Historické náklady vs. reálna hodnota - kľúčové rozdiely
Kritické rozdiely medzi historickými nákladmi a reálnou hodnotou sú nasledovné -
- Historická cena je transakčná cena alebo obstarávacia cena, za ktorú bolo aktívum nadobudnuté, alebo transakcia bola vykonaná, zatiaľ čo reálna hodnota je trhová cena, ktorú môže aktívum získať od protistrany.
- Podľa indických GAAP v Indii sledujeme účtovníctvo založené na historických údajoch. IFRS na globálnej úrovni však vyžadujú účtovníctvo založené na reálnej hodnote.
- Odpisy dlhodobého majetku sa počítajú z historických nákladov, zatiaľ čo zníženie hodnoty majetku sa odvodzuje na základe ich reálnej hodnoty.
- Pre odvodenie reálnej hodnoty sú potrební odborníci, zatiaľ čo aj laik dokáže odvodiť historické náklady.
- V súvahe sa PP&E vykazujú v historických nákladoch, zatiaľ čo finančné nástroje v reálnej hodnote.
- Historické odvodenie nákladov je ľahké a hlavne ľahko dostupné, zatiaľ čo výpočet reálnej hodnoty je veľmi zložitý a vyžaduje technické a špecializované zručnosti.
- Výpočet historických nákladov nevyžaduje žiadne predpoklady; Samotný výpočet reálnej hodnoty však závisí od rôznych predpokladov a rôznych metód výpočtu.
- Jeden z nástrojov účtovnej závierky používa to isté na porovnanie. Historické účtovníctvo založené na nákladoch neposkytne lepšie porovnanie, pretože môžu existovať rôzne metódy odpisovania, evidencie zásob atď. Účtovníctvo založené na reálnej hodnote však pomáha lepšej porovnateľnosti.
Historické náklady vs. reálna hodnota rozdiel medzi hlavami
Pozrime sa teraz na priamy rozdiel medzi historickými nákladmi a reálnou hodnotou.
| Základ - historické náklady vs. reálna hodnota | Historické náklady | Reálna hodnota | ||
| Definícia | Historická cena je cena, za ktorú sa transakcia uskutočnila alebo sa získal majetok. | Reálna hodnota znamená súčasnú trhovú cenu, ktorú môže dané aktívum získať. | ||
| Odpisy / Zníženie hodnoty | Odpisy sa vždy počítajú z historických nákladov. | Zníženie hodnoty sa vždy počíta na základe reálnej hodnoty. | ||
| Laik / profesionál | Laik ľahko identifikuje historické náklady, pretože to nie je nič iné ako cena transakcie. | Na výpočet reálnej hodnoty sú potrební odborníci / poistní matematici. | ||
| Položky v súvahe | Podľa indických GAAP je potrebné v súvahe uviesť nehnuteľnosti, stroje a zariadenia v historických cenách. | Podľa indických GAAP je potrebné, aby finančné nástroje boli v súvahe zverejnené v reálnej hodnote. | ||
| Účtovný štandard | AS 16 vyžaduje ocenenie na základe historických nákladov | AS 30,31 a 32, ako aj IFRS 9, vyžaduje ocenenie založené na reálnej hodnote. | ||
| Kalkulácia | Výpočet historických nákladov je jednoduchý a dá sa ľahko odvodiť. | Výpočet reálnej hodnoty je veľmi zložitý. | ||
| Domnienky | Historická cena nevyžaduje žiadne predpoklady. | Výpočet reálnej hodnoty vyžaduje rôzne predpoklady, na základe ktorých je možné odvodiť reálnu hodnotu. | ||
| Porovnateľnosť | Porovnanie nie je možné pri historickom ocenení, pretože na odpisy, ocenenie zásob atď. Sa mohli použiť rôzne metódy. | Podľa uvedenej metódy ocenenia je možné porovnanie medzi 2 entitami, pretože všetky aktíva budú zverejnené v reálnej hodnote. |
Záverečné myšlienky
Pri diskusii o podnikaní je jadrom ocenenie. Historická hodnota bude sledovať hodnotu transakcie v čase akvizície, zatiaľ čo reálna hodnota zobrazuje získateľnú hodnotu tej istej transakcie k dátumu. Existuje tiež veľa prístupov pri ich výpočte a odvodení odlišného ocenenia na základe rôznych predpokladov. Vybrať správnu metódu je vždy náročné. Na základe zvolenej metódy bude mať finančný dopad.
