Účtovná likvidita (definícia, vzorec) Najlepšie 3 pomer účtovnej likvidity

Čo je to likvidita v účtovníctve?

Účtovná likvidita meria schopnosť dlžníka spoločnosti vzhľadom na ich splácanie dlhu a to isté sa zvyčajne vyjadruje ako percento z krátkodobých záväzkov, napríklad súčasný pomer možno merať ako obežné aktíva vydelené krátkodobými pasívami, ktoré sú užitočné pre spoločnosť pri poznávaní likvidity spoločnosti tak, aby v blízkej budúcnosti nečelila žiadnej likviditnej kríze.

Vzorec účtovnej likvidity

Existuje niekoľko ukazovateľov, ktoré merajú účtovnú likviditu osoby, a to takto:

# 1 - Aktuálny pomer

Current Ratio meria schopnosť spoločnosti splácať krátkodobé záväzky, ktoré sú splatné v priebehu budúceho jedného roka, vzhľadom na jej dostupné obežné aktíva, ako sú hotovosť, zásoby a pohľadávky. Čím vyšší je súčasný pomer, tým lepšia je likvidná pozícia spoločnosti.

Vzorec na výpočet súčasného pomeru:

Bežný pomer = obežné aktíva / krátkodobé pasíva

# 2 - Test na prítomnosť kyselín / Rýchly pomer

Rýchly pomer meria schopnosť spoločnosti splácať súčasné záväzky, ktoré sú splatné v priebehu budúceho jedného roka, pokiaľ ide o jej najlikvidnejšie aktíva. Na účely výpočtu najlikvidnejších aktív sú zásoby a náklady budúcich období vylúčené z obežného majetku.

Vypočítajte rýchly pomer:

Rýchly pomer = (hotovosť a ekvivalent hotovosti + pohľadávky + krátkodobé investície) / krátkodobé záväzky

Alebo

Rýchly pomer = (obežné aktíva - zásoby - náklady budúcich období) / krátkodobé pasíva

# 3 - Pomer hotovosti

Pomer hotovosti meria schopnosť spoločnosti splácať súčasné záväzky, ktoré sú splatné v priebehu budúceho jedného roka, pokiaľ ide o jej hotovosť alebo peňažné ekvivalenty. Peňažný pomer definuje likvidné aktíva striktne v hotovosti alebo v hotovostných ekvivalentoch. Posudzuje schopnosť spoločnosti zostať solventnou v prípade núdze, pretože aj vysoko výnosná spoločnosť sa niekedy môže dostať do problémov v prípade, že neexistuje likvidita na splnenie nepredvídaných udalostí. Jeho vzorec na výpočet hotovostného pomeru:

Pomer hotovosti = (hotovosť a ekvivalent hotovosti + krátkodobé investície) / krátkodobé záväzky

Príklad účtovnej likvidity

Existujú dve spoločnosti, X ltd a Y ltd pracujúce v rovnakom priemysle, ktoré majú nasledujúce podrobnosti.

Pre spoločnosť X ltd:

  • Bežné aktíva: 35 dolárov
  • Súčasné záväzky: 10 dolárov
  • Zásoby: 10 dolárov

Pre spoločnosť Y Ltd.:

  • Aktuálne aktíva: 12 dolárov
  • Súčasné záväzky: 20 dolárov
  • Zásoby: 6 dolárov

Komentár k účtovnej likvidite týchto dvoch spoločností.

Analýza

S cieľom analyzovať účtovnú pozíciu likvidity sa ukazovatele likvidity spoločností Xtd. A Ytd. Vypočítajú z dostupných informácií, kde

  • Aktuálny pomer = obežné aktíva / krátkodobé pasíva a
  • Rýchly pomer = (obežné aktíva - zásoby) / krátkodobé pasíva

Pre spoločnosť X ltd:

Podobne pre Y Ltd,

Pre spoločnosť Y Ltd.:

Aktuálny pomer spoločnosti X ltd je vyšší ako pomer spoločnosti Y ltd, čo ukazuje, že spoločnosť X ltd má vysoký stupeň likvidity. Rýchly pomer spoločnosti X Ltd. poukazuje tiež na primeranú úroveň likvidity, pretože aj po vylúčení zásob 2 USD z obežných aktív má v hotovosti 2,5 USD za každý dolár krátkodobých záväzkov.

Výhody účtovnej likvidity

Účtovná likvidita má pre spoločnosť alebo jednotlivca niekoľko rôznych výhod. Niektoré z výhod sú nasledujúce:

  1. Pomáha pri zisťovaní, či má spoločnosť dostatočnú likviditu na splnenie svojich krátkodobých záväzkov, alebo nie, aby mohla spoločnosť podľa toho plánovať svoj budúci postup.
  2. Je ľahké merať a vypočítať účtovnú likviditu.
  3. Je to užitočné pre vedenie spoločnosti pri hodnotení výkonnosti spoločnosti.
  4. Používajú ho banky, investori, veritelia a ďalšie zainteresované strany ako súčasť svojej analýzy pred poskytnutím úveru alebo investovaním svojich peňazí do spoločnosti.

Nevýhody

Medzi obmedzenia a nevýhody účtovnej likvidity patria:

  1. Účtovná likvidita sa počíta na základe číselných údajov a je pravdepodobné, že spoločnosť tieto údaje upraví. V takom prípade vypočítaná účtovná likvidita neukáže správny obraz o likvidnej pozícii spoločnosti.
  2. Účtovná likvidita pomáha pri vedomí, že konkrétna spoločnosť má alebo nemá dostatočnú likviditu na splnenie krátkodobých záväzkov. Stále to však nie je porovnateľné s údajmi z odvetvia alebo s konkurenciou, pretože tieto pomery môžu mať rozdielnu interpretáciu pre rôzne odvetvia.
  3. Existuje niekoľko ukazovateľov, ktoré merajú účtovnú likviditu a líšia sa podľa toho, ako prísne je v nich definované likvidné aktívum. Každý pomer definuje likvidné aktíva odlišne, takže neexistuje konkrétny záver, že ktorý pomer je najlepšie merať účtovnou likviditou.

Dôležité body

  • Účtovná likvidita je mierou ľahkosti, pomocou ktorej môže spoločnosť alebo jednotlivec splniť svoje finančné záväzky pomocou likvidných aktív, ktoré má k dispozícii.
  • Účtovná likvidita meria schopnosť splácať nesplatené dlhy v čase ich splatnosti pomocou likvidných aktív.
  • Účtovnú likviditu je možné posúdiť porovnaním prítomných likvidných aktív s krátkodobými záväzkami alebo krátkodobými záväzkami, ktoré sú splatné do jedného roka.
  • Účtovná likvidita je jedným z dôležitých opatrení, ktoré sa používajú na poznanie schopnosti osoby splatiť svoje súčasné dlhové záväzky splatné v priebehu budúceho roka bez potreby zvyšovania externého kapitálu.
  • Rozdielne pomery merajú účtovnú likviditu, ktorá zahŕňa súčasný pomer, rýchly pomer a hotovostný pomer. Ak má daná osoba v porovnaní s jej súčasnými záväzkami alebo krátkodobými záväzkami viac likvidných prostriedkov, ako preukáže, že účtovná likvidita osoby je dostatočná, v opačnom prípade nie je, bude schopná splniť svoje záväzky včas.

Zaujímavé články...