a
Rozdiel medzi kvalifikovanou a bežnou dividendou
Kľúčový rozdiel medzi kvalifikovanou a bežnou dividendou je ten, že kvalifikovanou dividendou je dividenda, pri ktorej je príjem z dividend zdaniteľný pri nižších sadzbách v porovnaní s bežnou daňovou sadzbou, zatiaľ čo bežný príjem z dividend je zdaniteľný pri bežnej sadzbe dane platnej pre takéto dividendy. akcionár.
Dividenda je súčasťou zisku organizácie. Spoločnosť ich rozdeľuje medzi akcionárov z hľadiska počtu a druhu akcií, ako sú základné imanie alebo prioritné akcie nadobudnuté ich držiteľmi. Mnoho spoločností rozdeľuje pravidelné dividendy so špecifickou frekvenciou, napríklad štvrťročne, polročne a ročne. Štvrťročné vyplácanie dividend je v USA veľmi známe. Akonáhle je dividenda rozdelená, považuje sa za zdaniteľný príjem v rukách akcionárov. Dane sa zdaňujú podľa ich klasifikácie ako kvalifikovaná alebo bežná dividenda.
Čo je to kvalifikovaná dividenda?
Dividenda, ktorá je zdaňovaná podľa sadzby dane zo zisku z kapitálu, je kvalifikovanou dividendou. Sadzba dane z kapitálového zisku je všeobecne nižšia ako bežná sadzba dane z príjmu, a preto pomáha investorom šetriť svoje peniaze znižovaním daňových platieb.
- Investori, ktorí kryli pod 0% až 15% daň z príjmu, musia platiť 0% daň zo svojho kvalifikovaného dividendového príjmu.
- Pre tých, ktorí pokrývajú menej ako 15%, ale menej ako 39,6%, musia platiť 15% daň zo svojho kvalifikovaného dividendového príjmu.
- Kvalifikovaný dividendový príjem zdaňoval 20% pre fyzické osoby, ktoré platia normálnu daň z príjmu s platom 39,6%.
Nasledujúce kritériá však musia spĺňať, aby sa s dividendou mohlo zaobchádzať ako s kvalifikovanou dividendou a aby sa pri dosiahnutom príjme z dividend mohli využívať výhody nižšej dane;
- Obdobie držania : V prípade kmeňových akcií musí byť prijímateľ dividend vlastníkom akcií viac ako 60 dní počas obdobia 121 dní, ktoré začína 60 dní pred dátumom ex-dividendy. V prípade prioritných akcií musí byť príjemca dividend vlastníkom akcií viac ako 90 dní počas 181 dní, ktoré začínajú 60 dní pred dátumom ex-dividendy.
- Platiteľ : Platiteľom, tj. Organizáciou vyplácajúcou dividendy, musí byť buď americká korporácia, alebo zahraničná korporácia, ktorej krajina spĺňa podmienky daňovej zmluvy s USA, alebo zahraničná korporácia, ktorej akcie sa ľahko obchodujú na zavedených burzách cenných papierov v rámci Spojené štáty.
Príklad
Ak vyššie uvedený pán Alex získal kvalifikovaný dividendový príjem namiesto nekvalifikovaného dividendového príjmu 10 000 dolárov za rok a je v 15% daňovej pásme na základe všetkých ich zdrojov príjmu, potom musí pán Alex z toho zaplatiť 0% daň dividendový príjem 10 000 dolárov. Ak v budúcom roku príjmy pána Alexa vzrastú a dostal sa pod 39,6% daňový strop, potom musí zaplatiť 2 000 dolárov, tj 20% ako daň z rovnakého kvalifikovaného dividendového príjmu 10 000 dolárov prijatého v budúcom roku.
Avšak konkrétna dividenda sa nestane kvalifikovanou dividendou, keď je prijatá od spoločnosti Real Estate Investment Trust (REIT), schémy zamestnaneckej opcie na akcie (ESOP), spoločnosti oslobodenej od daní, vkladov v bankách atď. Tieto sú priamo zdaňované ako bežná alebo nekvalifikovaná dividenda príjem.
Čo je to obyčajná dividenda?
Ak je dividenda zdaňovaná podľa štandardnej sadzby dane z príjmu podľa individuálnej daňovej skupiny investora, považuje sa to za bežnú alebo nekvalifikovanú dividendu. Normálne sú všetky dividendy bežná dividenda, pokiaľ nie sú osobitne označené ako kvalifikovaná dividenda. Sadzba dane z príjmu sa pohybuje v rozmedzí od 0% do 39% v daňových pásmach a človek musí platiť dane zo svojich nekvalifikovaných dividendových príjmov podľa svojej príslušnej daňovej skupiny.
Príklad
Ak hypotetický investor, pán Alex, získal ročne nekvalifikovaný príjem z dividend vo výške 10 000 dolárov a je v 15-percentnej daňovej triede na základe svojich primárnych zdrojov príjmu, musí pán Alex zaplatiť 15% daň z tohto dividendového príjmu vo výške 10 000 dolárov, tj 1 500 dolárov.
Infografika kvalifikovanej vs. bežnej dividendy
Pozrime sa na prvých 5 rozdielov medzi kvalifikovanou dividendou a bežnými dividendami.
Kľúčové rozdiely
- Bežná dividenda je zdaňovaná podľa sadzieb dane z príjmu a pre investorov je drahá. Zatiaľ čo kvalifikovaná dividenda je zdaňovaná podľa sadzby dane z kapitálových výnosov a v rukách investorov je lacnejšia.
- Keďže daňové sadzby sa pohybujú od 0% do 39,6% pri bežných dividendách, nevyzerá to pre investorov prospešne. Naopak, daňové sadzby sú nižšie a pohybujú sa od 0% do 20% pri kvalifikovaných dividendách.
- Obyčajná dividenda nemá žiadne kritériá oprávnenosti, pretože investori musia platiť dane rovnako ako podľa svojej príslušnej daňovej skupiny a na bežný príjem z dividend sa neposkytuje žiadna úľava. Na rozdiel od toho musí kvalifikovaná dividenda spĺňať kritériá oprávnenosti, tj. Kritériá doby držby a kritériá platiteľov, aby mohla získať výhody nižšej platby daní z príjmu z kvalifikovanej dividendy.
Porovnávacia tabuľka kvalifikovaných a bežných dividend
| Porovnávací základ | Bežná dividenda | Kvalifikovaná dividenda | ||
| Význam | Dividenda je zdaňovaná podľa sadzby dane z príjmu. | Dividenda je zdaňovaná podľa sadzby dane zo zisku kapitálu. | ||
| Sadzby dane | Rozsahy od 0% do 39,6% | Rozsahy od 0% do 20% | ||
| Platba dane | Vyššia platba dane | Nižšia alebo žiadna platba dane | ||
| Kritériá oprávnenosti | Žiadne také kritériá | Musí byť splnená doba zadržania a kritériá platiteľa. | ||
| Prospešné | Menej výhodné pre investorov | Výhodnejšie pre investorov |
Záver
Kvalifikovaná dividenda je z hľadiska investorov veľmi prospešná, pretože môžu ušetriť viac peňazí zaplatením nižšej dane z príjmu z dividend. Zvyčajne všetky spoločnosti v Spojených štátoch vyplácajú kvalifikované dividendy zo svojich akcií. Ak však chceme klasifikovať dividendu ako kvalifikovanú dividendu, akcionár aj organizácia musia spĺňať kritériá doby držby a platiteľov. Vláda chce, aby investori držali akcie dlhšie, nielen na účely daňových úspor.
Daňovú úľavu z príjmu z dividend tak môžu využiť iba investori, ktorí najdlhšie investujú do akcií spoločností, a nemajú v úmysle obchodovať s nimi v kratšom období. Vďaka tomuto zariadeniu na daňové úľavy mnohých ľudí láka investovať svoje peniaze do akcií namiesto toho, aby ich investovali niekde inde. To prispeje k rastu finančného trhu v krajine.
