Čo je to Auditový test kontrol?
Audítorský test je súbor kontrolných postupov alebo postupov vykonávaných audítormi, interných alebo externých, ktorý zahŕňa odobratie vzorky skupiny podobných transakcií s cieľom posúdiť presnosť a objektívnosť finančných výkazov jednotlivca alebo organizácia je pripravená pred dokončením takejto účtovnej závierky a jej predložením zainteresovaným stranám.
Účel audítorského testu kontroly
Hlavným účelom testovacieho auditu je skontrolovať a overiť úroveň efektívnosti kontrol, ktoré organizácia sleduje pri zaznamenávaní svojich finančných transakcií. Zaisťuje, že testuje a zisťuje všetky chyby, opomenutia alebo významné nesprávnosti v účtovnej závierke. Akonáhle audítor vykoná testovanie na základe výsledkov, môže sa rozhodnúť odobrať ďalšie vzorky na testovanie alebo sa spoľahnúť na interné kontroly klientov.
Príklad audítorského testu
Vezmime si príklad.
AM Inc., spoločnosť so sídlom v USA, sa zaoberá výrobou a výrobou určitých starožitných kusov. Teraz, okrem tohto hlavného cieľa, sa spoločnosť zaoberá prijímaním bezpečnostných depozitov od rôznych dodávateľov, zákazníkov a bežnej verejnosti za účelom výmeny.
Ľudia, od ktorých spoločnosť prijala vklady v ktoromkoľvek roku, sa v priemere pohybujú od 10 000 do 12 000 kedykoľvek. Počas auditu sa audítor rozhodne vykonať audit bezpečnostnej zálohy na vzorke. Vyberie vzorku všetkých majiteľov vkladov, ktorí majú vklad viac ako 10 000 dolárov v ktoromkoľvek danom roku v roku. Na základe výsledkov takéhoto testu sa môže audítor vyjadriť k aspektu bezpečnostných vkladov.
Druhy testu auditu
# 1 - Hodnotenie rizika
Spoločnosť sa zaviazala identifikovať a pochopiť riziká, ktoré so sebou spoločnosť prináša vzhľadom na prostredie, v ktorom pôsobí.
# 2 - Test kontroly
Jeho cieľom je otestovať úroveň efektívnosti vnútorných kontrol vykonávaných spoločnosťou. Audítor podrobne preveruje kontroly.
# 3 - Test vecnej správnosti - transakcie
Hlavným cieľom tohto testu je zistiť, či v organizácii existujú nejaké podvody alebo chyby alebo významné nesprávnosti.
# 4 - Test vecnej správnosti - Postupy
Je to podobné ako v prípade testu diskutovaného vyššie; Cieľom tohto dokumentu je však vyhodnotiť účtovnú závierku vykonaním podrobnej štúdie vzťahu skutočne zaznamenaných súm s očakávanými. Zahŕňa finančné aj nefinančné údaje.
# 5 - Test zostatkov
Zameriava sa na konečné zostatky hlavných účtovných kníh, ktoré sa nakoniec prevedú do súvahy, ktorá je tvárou finančných spoločností spoločnosti.
Výhody
- Pomáha audítorovi vybrať niekoľko vzoriek z veľkej skupiny transakcií. Znižuje tak objem vykonanej práce.
- Šetrí veľa času;
- Nakoniec ušetrí svoju pracovnú silu a prácu, aby mohol byť zamestnaný.
- Šetrí náklady z dôvodu kratšieho času a súvisiacej nízkej pracovnej sily;
- Z hľadiska audítorov bude schopný prijať ďalších klientov.
- Zvyšuje efektívnosť, pretože audit podobných objemných transakcií môže byť únavný.
- Testovacia vzorka mu poskytne pohodlie ohľadom celkovej kontroly nad systémami v organizácii.
- Vzorky sa vyberajú náhodne, a teda neexistuje žiadna kontrola zo strany vedenia alebo predstavenstva, účtovníkov alebo iných osôb. Pri účtovaní finančných transakcií v každej fáze tak zostávajú ostražití a opatrní.
- Môže to pomôcť audítorovi posúdiť poctivosť zostavenia účtovnej závierky.
Nevýhody
- Auditový test vyberie na testovanie vzorové transakcie a je veľmi dobre možné, že pri transakciách týkajúcich sa podvodu môže dôjsť k vynechaniu.
- Zodpovednosť audítora sa zvyšuje, pretože musí mať istotu, že vzorka pokrýva všetky aspekty transakcií vykonávaných organizáciou, a nenecháva na kameni kontrolu prípadných neodhalených chýb alebo podvodov.
- Testovanie auditu môže fungovať tam, kde je objem transakcií veľmi vysoký. Nemá zmysel sledovať auditovanie od organizácií pôsobiacich v malom rozsahu.
- Je možné, že keďže riadiaci, predstavenskí a účtovnícki pracovníci vedia, „že audit sa musí vykonať pomocou metódy testovania vzoriek, môžu zostať neopatrní v nádeji, že sa audítor nemôže chytiť prípadného podvodu alebo chyby.
- Audítor môže vynechať komplikované transakcie zo svojej vzorky a na uľahčenie svojej práce sa zameriava iba na jednoduchšie transakcie.
- Je riskantné urobiť v prípade, že neexistujú alebo sú slabé vnútorné kontroly.
Záver
Auditový test je postup prijatý audítorom na testovanie vzorky podobnej skupiny transakcií s cieľom dospieť k spravodlivosti, s akou sú transakcie zaznamenané. Zahŕňa to vykonanie testov piatimi spôsobmi, aby sa získal kvalitný obraz o úrovni efektívnosti vnútorných kontrol a o tom, či sa pri príprave účtovnej závierky organizácie vyskytujú chyby, opomenutia alebo významné nesprávnosti.
