Vyhlásenie o zmierení Význam
Výpis z vyrovnania je výkaz obsahujúci zoznam rozdielov medzi bankovým zostatkom podľa výpisu z účtu voči účtovným knihám, vyrovnanie dlžník-veriteľ, vyrovnanie dlhu alebo akékoľvek iné vyrovnanie, ak existuje rozdiel v záznamoch dvoch samostatných právnických osôb a jeho cieľom je anulovať rozdiel v rovnakom účtovnom období alebo v nasledujúcom účtovnom období, aby sa dosiahla parita v účtovných knihách oboch právnických osôb.
Najlepšie 3 typy vyhlásenia o zmierení
# 1 - Vyhlásenie o vyrovnaní banky
Vyhlásenie o vyrovnaní banky sa často nazýva BRS. Je potrebné vyrovnať rozdiel medzi bankovými zostatkami podľa bankového výpisu s bankovým zostatkom podľa účtovných kníh. V spoločnostiach je účtovníctvo vedené v reálnom čase a niekedy bude kontrola zúčtovania chvíľu trvať; preto v takýchto prípadoch existuje nesúlad v záznamoch dvoch rôznych subjektov.
Príklady zmierenia sú nasledujúce.
- Šek bol vložený, ale nebol zúčtovaný.
- Bankové poplatky, z ktorých banka priamo inkasovala.
- Šek bol vydaný, ale nebol zúčtovaný.
- Zákazník priamo vložil peniaze na bankový účet.
- Šek zneuctený, ale nezaznamenaný v účtovných knihách.
Pre výpis z bankového vyrovnania neexistuje žiadny konkrétny formát. Vezmime si príklad, aby sme tomu lepšie porozumeli.
Výpis z bankového účtu v banke amerických Disney obmedzená ukazuje zostatok vo výške $ 2000 as dňa 30. th septembra 2019, zatiaľ čo zostatok na bankovom účte podľa záznamov Disney obmedzený 4100 $ k rovnakému dátumu. Pri podrobnom preskúmaní dvoch záznamov účtovný manažér zistil, že v žiadnej z účtovných kníh chýbajú nasledujúce transakcie.
Check uložené v banke na 29 th septembra neprejaví vo výpise z bankového účtu ešte vo výške $ 2500. Šeku dodávateľovi 26. th septembra vo výške $ 700 nie sú prezentované teda neodráža vo vyhlásení. Dňa 30. ročníka septembra, bankové ťarchu bankové poplatky vo výške $ 300 na účet ročných poplatkoch za údržbu plus skontrolovať zneuctiť poplatkov.
Teraz začnime s bankovým zostatkom podľa bankového výpisu. Zostatok Bank of America (BOA) je 2 000 dolárov a zostatok hlavnej knihy (LB) je 4 400 dolárov.
Šek vložený, ale nezúčtovaný 2 500 dolárov.
Vysvetlenie: Musíme sa zhodovať s BOA a LB. V súčasnosti je LB vyšší ako zostatok BOA, takže aby sme dosiahli LB zo zostatku BOA, musíme pridať 2500 až 2000 dolárov, čo predstavuje spolu 4500 dolárov. Východiskový bod, v tomto prípade, v zostatku podľa BOA. Šípka nahor vo vyššie uvedenom diagrame označuje množstvo, ktoré sa má pridať na dosiahnutie požadovaného výsledku. Preto bude k zostatku BOA vo vyhlásení o zosúladení pripočítaných 2 500 USD.
Šek bol vystavený, ale nebol predstavený 700 dolárov.
Vysvetlenie: Vystavený šek, ktorý nebol predložený, v blízkej budúcnosti zníži bankový zostatok. V súčasnosti je zostatok na hlavnej knihe nižší ako zostatok na banke; preto by sa to malo odpočítať od bankového zostatku. Šípka nadol vo vyššie uvedenom diagrame naznačuje, že zostatok BOA musí dosiahnuť LB.
Bankové poplatky, z ktorých banky priamo inkasujú.
Bankové poplatky odpísané z banky znížia zostatok na banke podľa účtovných kníh a zostatky východiskových bodov podľa bankového výpisu; preto by sa to malo pridať k.
Vyššie uvedené schematické znázornenie je najjednoduchší spôsob, ako pochopiť, čo treba pridať a odpočítať. Naším cieľom je vyrovnať obe rovnováhy. Najskôr si určte svoj východiskový bod. Na základe transakcie určite, ktorý zostatok sa bude zvyšovať a znižovať, a robiť šípky nadol, resp. Teraz, ako je uvedené vyššie, ak je východiskovým bodom zostatok na banke, potom by šípka mala dosiahnuť zostatok na hlavnej knihe.
Pozrime sa na vyššie uvedený príklad príkazu na porovnanie v tabuľkovej podobe.
Vyhlásenie o vyrovnaní banky
| Vyhlásenie o vyrovnaní banky | ||
| (K 30. septembru 2019) | ||
| Podrobnosti | Suma v ($) | Suma v ($) |
| Zostatok podľa bankového výpisu | 2 500 dolárov | |
| Pridať: Šek vložený | 2 000 dolárov | |
| Odložené bankové poplatky | 300 dolárov | |
| Menej: Vystavený šek nebol vymazaný | 700 dolárov | |
| 1 600 dolárov | ||
| Zostatok podľa účtovných kníh | 4 100 dolárov | |
# 2 - Zmierenie dlžníka a veriteľa
Vyrovnanie dlžníka s veriteľom sa vyžaduje, ak existuje nesúlad medzi zostatkom veriteľa v účtovníctve dlžníka a zostatkom dlžníka v účtovníctve veriteľa.
Dôvody rozdielov môžu byť nasledujúce:
- Suma priamo vložená dlžníkom, ktorú veriteľ nezaznamenal;
- Debetný poukaz a dobropisy nezaznamenáva žiadna strana
- Tovar predaný, ale ešte nedosiahnutý, preto nebol zaznamenaný.
Toto sú položky vyrovnania, ktoré povedú k nesúladu. Rovnaká metóda, ako je vysvetlená vyššie, sa môže použiť na prípravu vyhlásenia o zosúladení. Vyžaduje sa vyrovnanie zostatku, pretože poskytuje záruku, že všetky nákupy a predaje sú správne zaznamenané. Potvrdenie o rovnováhe si vyžiada 10 najlepších strán, pretože sa jedná o dokumentáciu o audite.
# 3 - Zmierenie vyrovnania dlhu
Odsúhlasenie zostatku dlhu je rovnaké ako pri odsúhlasení bankového účtu. Debetný zostatok podľa bankového výpisu vo vzťahu k účtovným knihám.
Dôvody rozdielov môžu byť -
- Nahromadené úroky nezaznamenané v účtovných knihách
- Poplatky a platby za oneskorené platby, ktoré nie sú zaznamenané v účtovných knihách
- Zaúčtovaná úroková suma sa líši od skutočnej sumy účtovanej bankou.
Záver
Vyhlásenia o zosúladení poskytujú iba aritmetickú presnosť. Nie je užitočné zabezpečiť, aby bola suma pripísaná na správny účet. Inými slovami, existuje šanca, že sa vyskytnú kompenzačné chyby, aj keď sa obidva zostatky zhodujú. Príkladom chyby v kompenzácii môže byť suma prijatá od pána Smitha, ktorá je pripísaná na účet pána Jamesa. Napriek tomu je to nanajvýš potrebné, pretože nám pomáha sledovať nepredložené šeky, neznáme debety z bankového účtu, priamy úver zo strany zákazníkov.
Udržuje účty v aktuálnom stave a pomáha pri zjednodušovaní účtovných chýb a krádeží. Vyhlásenie o vyrovnaní banky by mala pripraviť nezávislá osoba, čo pomáha získať správnejší a jasnejší obraz o účtovných knihách. V korporátnych subjektoch sa na konci každého mesiaca vyhotovuje a kontroluje vyhlásenie o zosúladení bánk dvoma nezávislými osobami.
