Výkaz o finančnej situácii (definícia) Formát a príklady

Čo je výkaz o finančnej situácii?

Výkaz o finančnej situácii, známy aj ako súvaha, poskytuje používateľom informácie o finančnom stave podniku v konkrétnom okamihu zobrazením podrobností o aktívach spoločnosti, ich záväzkoch a vlastnom imaní.

Je to jedna z najdôležitejších účtovných závierok, ktorá informuje o finančnej situácii spoločnosti v danom okamihu. Inými slovami, zhŕňa finančnú situáciu podniku a slúži ako snímka udalostí v jednom okamihu. Skladá sa z troch dôležitých prvkov (podrobnejšie vysvetlených neskôr), a to:

• Aktíva sú zdroje, ktoré vlastní a kontroluje podnik. Majetok sa ďalej klasifikuje na obežné aktíva a dlhodobý majetok.
• Záväzky sú objemom podnikania, ktoré dlhujú jeho veritelia a iní veritelia. Záväzky sa ďalej členia na krátkodobé a dlhodobé záväzky.
• Vlastné imanie akcionára, čo je zvyškový podiel na čistých aktívach podniku, ktorý zostáva po odpočítaní jeho záväzkov

Fundamentálna účtovná rovnica (známa tiež ako bilančná rovnica), prostredníctvom ktorej sa merajú transakcie, sa rovná:

Majetok = pasíva + vlastné imanie

Príklad výkazu o finančnej situácii

Pozrime sa na príklad spoločnosti Starbucks z 30. septembra 2018

zdroj: Starbucks SEC Filings

Vyššie uvedený príklad efektívne pozostáva z dvoch zoznamov:

• Zoznam všetkého, čo spoločnosť vlastní spoločne nazývané aktíva
• Zoznam rôznych zdrojov financovania použitých na financovanie týchto akvizícií, ktoré môžu byť vo forme záväzkov alebo vlastného imania.

Ide teda o vyhlásenie, ktoré ukazuje povahu a výšku aktív podniku na jednej strane a pasív a základného imania na druhej strane. Inými slovami, súvaha zobrazuje finančnú pozíciu k určitému dátumu, ktorý je zvyčajne na konci ročného obdobia.

Výkaz o finančnej situácii ukazuje, ako boli peniaze poskytnuté k dispozícii na podnikanie spoločnosti a ako sa tieto peniaze používajú pri podnikaní.

Formát výkazu o finančnej situácii

Poďme podrobnejšie pochopiť formát výkazu o finančnej situácii

# 1 - Aktuálny majetok

Krátkodobý majetok je taká hotovosť a položky, ktoré sa pri bežnom podnikaní do jedného roka premenia na hotovosť a zahŕňajú zásoby, obchodné pohľadávky, zmenkové pohľadávky atď. Celkové obežné aktíva sa označujú ako hrubý pracovný kapitál a sú známe aj ako kvalitatívny alebo obežný kapitál.

# 2 - Krátkodobé záväzky

Bežné zahŕňa všetky záväzky, ktoré sú splatné do jedného roka, a zahŕňa záväzky z obchodného styku, veriteľov, krátkodobé pôžičky, ako sú splatné zmenky, odložené daňové záväzky, súčasná časť dlhodobých pôžičiek, ktoré sú splatné v priebehu roka atď.

# 2 - Dlhodobý majetok

Dlhodobý majetok, tiež známy ako dlhodobý majetok, je majetok, ktorý sa kupuje za účelom jeho použitia v podnikaní a má obvykle dlhú životnosť. Môžu zahŕňať hmotný majetok, ako je pôda, majetok, stroje a vozidlá, atď. Dlhodobý hmotný majetok sa všeobecne oceňuje obstarávacou cenou zníženou o oprávky. Je však potrebné poznamenať, že nie všetky hmotné aktíva sa odpisujú, napríklad pôda atď.

• Nehmotný dlhodobý majetok je dlhodobý majetok, ktorého sa nemožno dotknúť. Najbežnejším typom nehmotného majetku je goodwill, patenty a ochranné známky. Goodwill je predmetom každoročného testu znehodnotenia.
• Dlhodobý majetok zahŕňa investície do iných spoločností vo forme akcií, dlhopisov a pôžičiek atď. A podnik má v úmysle držať to isté po primeranú dobu, povedzme viac ako rok.

# 4 - Dlhodobé záväzky

Dlhodobé záväzky zahŕňajú dlhodobé pôžičky, ktoré nie sú splatné do jedného roka. Zahŕňa finančný leasing, strednodobé bankové pôžičky, dlhopisy a obligácie a tiež zahŕňa podmienené záväzky, ako sú záruky atď.

# 5 - Vlastné imanie akcionárov

Vlastné imanie akcionárov je suma vložená akcionármi / vlastníkmi podniku vo forme akcií. Prípadne Akcionársky kapitál je čistá hodnota podniku, ktorá sa odvodí odpočítaním majetku od záväzkov.

Stručne základné imanie pozostáva z:

• Bežné zásoby
• Nerozdelený zisk, ktorý zahŕňa počet ziskov zadržaných podnikom;

Obmedzenia

Videli sme, ako Výkaz o finančnej situácii zobrazuje pozíciu podniku v konkrétny deň. Napriek toľkým výhodám, ktoré ponúka rôznym zainteresovaným stranám v podnikaní, však trpí určitými obmedzeniami, ktoré sú vymenované nižšie:

• Toto vyhlásenie je pripravené na základe predpokladu nepretržitého fungovania podniku a ako také nepredstavuje realizovateľnú hodnotu ani reprodukčnú hodnotu aktív.
• Ocenenie majetku je významne ovplyvnené úsudkom manažmentu a rôznymi účtovnými zásadami, ktoré používajú.
• Berie do úvahy iba finančné faktory a nedokáže kvantifikovať nefinančné faktory, ktoré majú značný vplyv na prevádzkové výsledky a finančný stav podniku.
• Ukazuje historické náklady a nezverejňuje aktuálnu hodnotu podniku.