Vzorec pre dni dlžníka sa používa na výpočet priemerného počtu dní potrebných na prijatie platieb od zákazníkov oproti vystaveným faktúram. Vypočíta sa vydelením pohľadávky z obchodu ročným predajom kreditu a následným vynásobením celkového počtu dní.
Čo je vzorec pre dni dlžníka?
Pojem „dni dlžníka“ označuje počet dní, počas ktorých spoločnosť trvá na inkase hotovosti z predaja úverov, čo naznačuje likvidnú pozíciu spoločnosti a efektívnosť jej oddelenia. Je tiež známy ako dni predaja nevybavené (DSO) alebo dni pohľadávky. Výpočet pomeru dlžníckych dní sa vykonáva vydelením priemerných pohľadávok z účtov celkovým ročným obratom a vynásobením 365 dňami.
Vzorec dní dlžníka = (priemerné pohľadávky / celkový ročný obrat) * 365 dní
Vzorec dní prijatia možno tiež vyjadriť ako priemerné pohľadávky podľa priemerného denného predaja.
Vzorec dní prijatia je vyjadrený ako,
Pomer dní dlžníka = (priemerná pohľadávka / priemerný denný predaj)
Vysvetlenie
Výpočet vzorca pre dni dlžníka sa vykonáva pomocou nasledujúcich krokov:
Krok 1: Najskôr určte priemerné pohľadávky spoločnosti. Priemerná pohľadávka sa počíta tak, že sa suma pohľadávky pripočíta na začiatku roka k hodnote na konci roka a potom sa výsledok vydelí dvoma. Obidve informácie je možné zhromaždiť z bilancie spoločnosti.
Priemerná pohľadávka = (Otvorenie pohľadávky + Uzavretie pohľadávky) / 2
Krok 2: Ďalej určite celkový ročný predaj spoločnosti, ktorý je ľahko dostupný ako riadková položka vo výkaze ziskov a strát spoločnosti. Ďalej možno vypočítať priemerný denný predaj vydelením celkového ročného predaja 365 dňami (počet dní v roku).
Priemerný denný predaj = celkový ročný predaj / 365
Krok 3: Nakoniec sa výpočet pomeru dlžníckych dní vykoná vydelením priemerných pohľadávok celkovým ročným obratom a vynásobením 365 dňami. Vzorec Dni pohľadávky možno tiež vypočítať vydelením priemerných pohľadávok priemerným denným predajom.
Vzorec pre dni dlžníka = (priemerná pohľadávka / celkový ročný obrat) * 365 dní
alebo
Výpočet pomeru dlžníckych dní = (priemerná pohľadávka / priemerný denný predaj)
Príklady vzorca dlžníckych dní (so šablónou programu Excel)
Pozrime sa na niekoľko jednoduchých až pokročilých príkladov výpočtu dní dlžníka, aby sme tomu lepšie porozumeli.
Príklad č
Zoberme si príklad Davida, ktorý je maloobchodníkom s odevmi a svojim zákazníkom často poskytuje úvery. David je známy tým, že predáva zákazníkom na úver s očakávaním, že títo zákazníci vrátia tovar za nasledujúcich 30 dní. Aj keď väčšina zákazníkov za svoj tovar zaplatí pohotovo, sú takí, ktorí meškajú. Vypočítajte pomer dlžníckych dní vzhľadom na to, že na konci finančného roka sa vo výkazoch zaznamenávali tieto účty:
Vzhľadom na to,
- Priemerný počet prijatých účtov: 30 000 dolárov
- Celkový ročný predaj: 210 000 dolárov
Ďalej sú uvedené údaje pre výpočet dní nesplateného predaja
Dni dlžníka sa preto dajú vypočítať ako,
PDS = (priemerná pohľadávka / celkový ročný obrat) * 365 dní
= (30 000 USD / 210 000 USD) * 365 dní
Prevádzkovateľ distribučnej sústavy kvôli niektorým delikventným zákazníkom stúpol až na 52 dní.
Príklad č
Zoberme si iný príklad ABC Ltd, ktorá vykázala celkové ročné tržby vo výške $ 2,500,000 za rok končiaci 31. st decembra 2016. pohľadávkam na začiatku roka bolo 900.000 $ a zvyšok na záverečnom rok je $ 700,000. Na základe uvedených informácií určte počet dní nesplateného predaja spoločnosti ABC Ltd.
Vzhľadom na to,
- Celkový ročný predaj = 2 500 000 dolárov
- Priemerná pohľadávka = (900 000 $ + 700 000 $) / 2 = 800 000 $
V tabuľke sú uvedené údaje pre výpočet pomeru dlžníckych dní spoločnosti ABC Ltd.
Preto možno PDS pre ABC Ltd vypočítať ako,
Dni Nesplatené tržby = (Priemerná pohľadávka / Celkový ročný obrat) * 365 dní
= (800 000 dolárov / 2 500 000 dolárov) * 365 dní
Dni nesplateného predaja pre spoločnosť ABC Ltd budú -
DSO = 116,8 dní ~ 117 dní
Kalkulátor vzorcov dlžníckych dní
Môžete použiť túto kalkulačku vzorcov dlžníckych dní
| Priemerné pohľadávky | |
| Celkový ročný predaj | |
| Vzorec dní dlžníka | |
| Vzorec dní dlžníka |
|
||||||||||
|
Relevantnosť a použitie
Pre spoločnosť je to veľmi dôležité, pretože ak sa pomer dní dlžníka zvyšuje nad stanovené obchodné podmienky, môže to svedčiť o skutočnosti, že buď spoločnosť nie je schopná vymáhať svoje dlhy od zákazníkov dostatočne efektívne, alebo možno, že podmienky sa menia, aby sa zvýšil predaj. Nižší deň dlžníka je priaznivý, pretože naznačuje, že spoločnosť môže inkasovať hotovosť skôr od zákazníkov a že pohľadávky z účtov sú dobré, čo znamená, že sa nemusí odpisovať ako nedobytné pohľadávky.
Na druhej strane, ak je zaznamenaný vzostupný trend v pomere dlžníkov, znamená to, že na financovanie podnikania je potrebné zvyšujúce sa množstvo hotovosti vo forme prevádzkového kapitálu, čo môže byť pre rastúce podniky problémom. Je však dôležité poznamenať, že priemer sa v jednotlivých odvetviach líši, hoci väčšine obchodných sťažností, ktoré dlžníci platia takmer na každom trhu, trvá zvyčajne príliš dlho.
Days Sales Outstanding však prichádza so súborom obmedzení, napríklad keď by ich mal analytik porovnávať pre spoločnosti z rovnakého odvetvia. Ideálne je, ak majú spoločnosti rovnaký obchodný model a príjmy, potom má porovnanie väčší zmysel.
