Definícia dane z prevodu
Daň z prevodu je definovaná ako poplatok za prevod konkrétneho majetku vrátane nehnuteľností alebo iného majetku generujúceho výnosy v čase prevodu tohto majetku na nadobúdateľa a je všeobecne zahrnutý v nákladoch na toto aktívum v čase jeho predaj.
Výpočet dane z prevodu
Daň z prevodu môže predstavovať pevnú sumu alebo percento pôvodnej ceny majetku, v závislosti od podmienok stanovených v čase pôvodného nákupu alebo podľa právnych noriem. Výpočet dane z prevodu závisí od trhovej hodnoty majetku a štátu, do ktorého patrí.
- Zahŕňa náklady na právne zastúpenie a poplatky zahrnuté v takom prevode stanovené právnymi oddeleniami bez akýchkoľvek skrytých alebo podmienených poplatkov.
- V prípade prevodu majetku po smrti sa tieto dane označujú ako dane z nehnuteľností, ktoré sa podľa IRS v USA uplatňujú po základnom limite 11,4 milióna USD (k roku 2019).
- V prípade prevodu, kým je prevádzateľ nažive, sa tieto dane označujú ako dane z dedičstva alebo daru a vyberajú sa od nadobúdajúcich osôb. Dane z dedičstva / daru sa vyberajú z hodnoty majetku väčšej ako 15 000 USD alebo z hotovosti v takejto výške iným osobám a sú oprávnené ihneď po prevode majetku.
Federálne daňové limity pre New York v USA (2019)
Zdroj: Public Leginfo
Príklady dane z prevodu
Príklad č
Slečna Anne si želá ukončiť svoje investície do štátnych dlhopisov prevodom tých istých na svoju neter. Aktuálna cena tohto dlhopisu je 120 dolárov a daň z prevodu, ktorá sa má zaplatiť, predstavuje 5% súčasnej trhovej ceny podľa dokumentov nástroja. Vzhľadom na to, že slečna Anne zaplatila za kúpu tohto dlhopisu 100 dolárov, koľko zaplatí dane a aký je jej zisk z tejto investície (ak existuje) okrem kupónov prijatých v skorších intervaloch?
Riešenie:
Celková investovaná suma: 100 dolárov
Aktuálna trhová cena dlhopisu: 120 dolárov
Zaplatená daň z prevodu: 5% zo 120 USD alebo 6 USD
Celková suma zaplatená slečnou Anne: 100 USD + 6 USD = 106 USD
Zisk prijatý po prevode dlhopisu: 120 - 106 dolárov = 14 dolárov
Príklad č
Pán John chce obdarovať svoju dcéru autom v hodnote 10 000 dolárov. Obáva sa však, že z tohto prevodu môže byť vyrubená daň z darovania podľa vládnych právnych predpisov. Môžete mu poradiť s výpočtom takejto dane z tohto obchodu?
Riešenie:
Pretože hodnota tohto prevodu je 10 000 dolárov, čo je pod požadovanou hranicou 15 000 dolárov za rok, aby bol spôsobilý na zaplatenie dane z darovania, táto transakcia nemá nárok na žiadnu daň z darovania. Z tejto transakcie sa nevyberá žiadna daň z prevodu.
Príklad č
Po Máriinej smrti zostal pre jej dediča majetok v hodnote 12 miliónov dolárov. Vypočítajte dane z nehnuteľností, ktoré má platiť dedič po zdedení majetku.
Riešenie:
Podľa minimálnej hranice dane z nehnuteľností vo výške 11,4 milióna dolárov má prevod nárok na daň z nehnuteľností.
Nižšie je uvedený výpočet pre rovnaké:
11 400 000 dolárov: nulové dane
Prvých 500 000 dolárov: 3,06% z 500 000 dolárov = 15 300 dolárov
Zostávajúcich 100 000 dolárov: 5% zo 100 000 dolárov = 5 000 dolárov
Preto sa platí celková daň z prevodu
- = 15 300 dolárov + 5 000 dolárov
- = 20 300 dolárov
Pre výpočet si pozrite tabuľku programu Excel.
Výhody
- Dane z prevodu sú ďalším zdrojom príjmu, ktorý generuje príjmy, okrem iných určených zdrojov príjmu.
- Tieto dane môžu byť rovnomerne alebo proporcionálne rozdelené medzi prevádzateľa a nadobúdateľa v závislosti na vzájomných rokovaniach, a preto nepredstavujú záťaž pre jednu zo strán.
- Limit stanovený na hodnotu aktíva pred uplatnením takéhoto poplatku je na vyššej strane, čo zabráni zahrnutiu menších transakcií do uplatniteľnosti, a je preto užitočné minimalizovať platby na strane nadobúdateľa a obmedziť papierovanie na strana zberného strediska.
Nevýhody
- Z dôvodu medzier v implementácii týchto daní, ako je napríklad odpustenie manželskému partnerovi v prípade daní z nehnuteľností, oprávnenosť iba nad základnú hranicu atď., Môžu vlastníci tohto majetku využívať výhody a manipulovať s platením týchto daní.
- Slúži ako dodatočný náklad k skutočnej hodnote majetku, ktorý niekedy spôsobí vyhýbanie sa takýmto prevodom, pretože zvyšuje náklady na prevod.
- Tieto dane sa počítajú z aktuálnej trhovej hodnoty týchto aktív. Preto sa daň z prevodu zaplatená (ak existuje) v čase nadobudnutia majetku bude líšiť od dane zaplatenej v čase postúpenia a bude mať vyššiu hodnotu.
Obmedzenia
- Výpočet dane z prevodu závisí od hodnoty týchto aktív k určitému dátumu. Preto kolíše v prípade nadchádzajúcich udalostí na zemi, kam takéto aktívum patrí. Napríklad, vezmite do úvahy, že má byť prevedená vila, ktorej hodnota je dnes 2 milióny dolárov. Kvôli konkrétnym politickým udalostiam a výbuchom davu klesne hodnota v nasledujúcom týždni na 1,5 milióna dolárov alebo menej a majiteľ si teraz želá uskutočniť núdzový predaj. Aj keď zisková marža klesá, v takýchto prípadoch sa znižujú aj dane z prevodu.
- Významným obmedzením zo strany zbernej služby sú základné limity stanovené pri výpočte týchto daní.
- V prípade daní z darov je z tejto sumy účtovaný prevodca, a nie príjemca tohto daru.
Dôležité poznámky
Základná hodnota týchto daní sa každý rok mení, aj keď nejde o veľké výkyvy. Ďalej sa mení podľa štátnej legislatívy, líši sa od miesta k miestu. Existuje niekoľko štátov, ktoré nemusia takéto poplatky vyberať pri žiadnom prevode.
Záver
Dane z prevodu sú súčasťou významných polí pre štát, ktoré generujú príjmy. Tento príjem je doplnkom iných zdrojov a predstavuje dodatočný príjem pre vládu. Majitelia nehnuteľností však často využívajú medzery vo vykonávaní týchto právnych predpisov, aby sa vyhli platbám týchto daní alebo ich znížili.
