Čo je daňové priznanie k daru?
Daň z darovania je druh dane, ktorá sa vyberá z prevodu majetku alebo majetku z jednej osoby na inú osobu, ak osoba, ktorá nehnuteľnosť alebo majetok prevezme, neuskutoční platbu v súlade s reálnou hodnotou tohto majetku alebo majetku. aktívum. Daň sa vyberá od osoby, ktorá daruje (známa ako darca), a nie od príjemcu daru.
Kto musí podať daňové priznanie k daru?
Daň z darovania sa vyberá od osoby, ktorá prevádza majetok na inú osobu v hodnote nižšej ako je jeho reálna hodnota. Preto, aby sa transakcia mohla považovať za dar, príjemca daru zaplatí akúkoľvek sumu nižšiu, ako je reálna hodnota daru.
Daňové priznanie k daru je daňový formulár, ktorý musí podať darca daru, ak uskutoční transakciu s darom v hodnote presahujúcej predpísaný limit, ktorý sa nazýva oslobodenie od dane z darovania. Darca daru teda podá daňové priznanie k daru, ak zákon neustanovuje inak. Formulár pre daňové priznanie k daru je formulár IRS 709.
Vláda umožňuje manželským párom zdvojnásobiť limit pre výnimky z darovania, v takom prípade sa základný limit pre výnimky pre pár zvýši na dvojnásobok.
Požiadavky na podanie daňového priznania k daru
Darca je povinný podať daňové priznanie k daru, ak ročný darček poskytnutý akejkoľvek osobe v priebehu roka nepresiahne 15 000 dolárov. Je to ročný limit pre vylúčenie dane z darovania. Limit sa tiež zakladá na každého príjemcu a horný limit sa nevzťahuje na celkovú sumu daru. Osoba teda môže darovať toľko osôb, koľko chce, a to až do výšky 15 000 dolárov bez toho, aby pritiahla daň z darovania.
Existuje tiež doživotné obmedzenie výnimky na darčeky, ktoré jednotlivcovi umožňuje darovať darčeky vo výške 11,58 milióna dolárov bez toho, aby priťahoval daň z darovania. Tento limit teda platí po celý život. Jeden bude musieť zaplatiť daň z darovania, až keď dôjde k vyčerpaniu limitu daru.
Príklady
Pochopme pomocou príkladov požiadavku na vrátenie dane z darovania.
Príklad č
Osoba počas príslušného daňového roka poskytla 10 darov 10 rôznym osobám v hodnote po 5 000 dolárov.
Celková hodnota darov, ktoré daná osoba urobila, tu predstavuje 50 000 dolárov. Ročný limit pre daň z darov je však 15 000 dolárov na osobu a limit sa nevzťahuje na celkovú sumu darov počas roka. Povinnosť platiť daň z darovania preto v priebehu roka nevzniká, pretože nie je vyčerpaný ročný limit oslobodenia od dane vo výške 15 000 dolárov na osobu.
Príklad č
Predpokladajme, že v uvedenom príklade je súčasný nevyužitý zostatok doživotnej výnimky na darčeky 11,55 milióna dolárov bez ohľadu na dary poskytnuté v priebehu roka.
Teraz, aj keď nie je vyčerpaný ročný limit vyňatia, je vyčerpaný doživotný limit vyňatia, pretože kumulatívna bilancia doživotného limitu vyjde na 11,60 milióna dolárov po zvážení súčasných darov 50 000 dolárov.
Vznikne teda povinnosť platiť daň z darovania.
Bežné pasce, ktorým sa treba vyhnúť
Pri podávaní daňového priznania k daru sa treba vyhnúť nasledujúcim nástrahám.
- Dary budú primerane zverejnené v daňovom priznaní k daru. Ak niekto zverejní dary adekvátne, potom príjmová služba môže preceniť dary iba do maximálneho obdobia troch rokov, v opačnom prípade dostane príjmová služba oprávnenie preceniť dary na neobmedzené obdobie. Správne sa tak zverejnia podrobnosti ako povaha daru a základ ocenenia.
- Na oplátku sa nahlásia aj dary, ktoré presahujú ročný limit vylúčenia dane z darovania. Dary, aj keď z dôvodu obmedzenia doživotnej výnimky, nemusia byť zdanené, vyčerpávajú však hranicu doživotnej výnimky, a preto je potrebné ich na oplátku nahlásiť.
- Ak manželský pár dáva spoločný dar, je nevyhnutné, aby obe osoby pri návrate dar preukázali, že prejavili súhlas s tým istým.
- Mali by ste sa uistiť, že keď sa dá darček dôveryhodnosti, dá sa tento darček kvalifikovať ako „súčasný záujem“. Ak to isté nespĺňa podmienky na to, aby predstavoval úrok, potom to isté nebude spadať do ročného limitu pre oslobodenie a bude zdaniteľné.
Kedy nie je požiadavka na vrátenie dane z darovania?
Daňové priznanie k daru sa nemusí podať, ak sa poskytujú tieto dary:
- Dary poskytované manželovi / manželke;
- Dary poskytnuté politickej organizácii na jej využitie.
- Platby vzdelávacím inštitúciám priamo za úhradu školného;
- Platby priamo lekárskym ústavom alebo priamo zdravotným poisťovniam;
- Ak platby nepresiahnu ročný limit výnimky 15 000 dolárov;
Záver
Fyzická osoba teda podá daňové priznanie k daru za dary, ktoré v priebehu roka poskytla. Priznanie je potrebné podať, aj keď nepresiahnu limit ročného oslobodenia, aj keď daň nebude splatná. Na oplátku nezabudnite poskytnúť potrebné informácie, aby ste sa neskôr vyhli otázkam z IRS.
