Čo je obdobná burza?
Burza rovnakého druhu, známa tiež ako burza 1031, je transakcia alebo kombinácia transakcií, ktorá znemožňuje súčasnú daňovú povinnosť podľa amerických daňových zákonov z predaja majetku, pretože namiesto existujúceho majetku je získaný iný podobný majetok. .
Vysvetlenie
Burza podobného druhu je transakcia zameraná na odloženie dane z kapitálového zisku vznikajúca pri transakcii predaja majetku, ak je možné preukázať, že výťažok sa použije na nadobudnutie iného majetku namiesto uvedeného majetku. Burza s názvom 1031 sa nazýva, pretože oddiel 1031 daňového zákonníka oslobodzuje predajcu majetku, keď sa výnosy z predaja reinvestujú do aktív rovnakej alebo vyššej hodnoty. Výmena sa nebude považovať za obdobnú výmenu, ak je kupovaný majetok v osobnom vlastníctve predávajúceho. Vo všetkých ostatných prípadoch by to platilo.
Vlastnosti
- Nahradený majetok alebo majetok musí mať podobnú povahu a charakter, aby mohol byť kvalifikovaný ako burza podobného druhu.
- Ďalšou dôležitou vlastnosťou je, že jedna nehnuteľnosť alebo dielo môže byť majetkom podobného druhu pre viac ako jednu nehnuteľnosť. Internal Revenue Service hovorí, že je možné označiť 3 nehnuteľnosti, pokiaľ je možné ich presne identifikovať.
- Na odložené výmeny sa vzťahujú striktne časové pravidlá, tj do 180 dní od prevodu vzdaného majetku musí daňovník dostať náhradný majetok.
Typy výmeny podobných produktov
Všeobecne existujú 4 typy výmeny podobného druhu. A to simultánna výmena, oneskorená výmena, spätná výmena a nepretržitá alebo vylepšovacia výmena.
# 1 - súčasne
V takýchto prípadoch sa predávaná nehnuteľnosť a nadobudnutá nehnuteľnosť vymenia v ten istý deň. To znamená, že transakcia je uzavretá v ten istý deň. Ďalej existujú tri spôsoby, ako môže dôjsť aj k tomuto simultánnemu obchodu
- Obchodné výmeny dvoch strán
- Výmena troch strán
- Simultánna výmena za účasti sprostredkovateľa.
# 2 - oneskorené
Je to najbežnejší a preferovaný typ výmeny. V tomto type ho vlastník majetku predá a potom v rámci časového rámca (45 dní na identifikáciu nehnuteľnosti, ktorá sa má nadobudnúť, a 180 dní na dokončenie predaja) získa náhradnú nehnuteľnosť.
# 3 - Spätný chod
Je tiež známa ako forwardová výmena, pri ktorej sa majetok, ktorý sa musí získať ako náhrada, zaobstaráva vopred, tj. Nehnuteľnosť sa kupuje ako prvá a vymieňa sa neskôr.
# 4 - Výmena stavieb alebo vylepšení
Vylepšenie tohto majetku je možné vykonať pomocou dolárov s odloženým zdanením na jeho vylepšenie, pričom nehnuteľnosť dáte do rúk kvalifikovanému sprostredkovateľovi do 180 dní.
Ako to funguje?
Zvyčajne sa pri kúpe alebo predaji nehnuteľnosti zisk realizovaný v tomto procese účtuje na ťarchu dane z kapitálových výnosov a v závislosti od obdobia držby sa im účtuje dlhodobá daň z kapitálového zisku alebo krátkodobá daň z kapitálového zisku. Niekedy sa nehnuteľnosť predáva so zámerom kúpiť inú nehnuteľnosť na jej mieste, tj. Stará nehnuteľnosť sa práve vymieňa. Na účely pokrytia týchto transakcií oslobodzuje oddiel 1031 IRC transakcie v mene burzy podobných produktov.
Príklad
Pozrime sa na príklad pána A, ktorý chce predať svoje obchodné imanie za 500 000 dolárov, ktoré bolo pôvodne získané povedzme za 300 000 dolárov. Táto transakcia by viedla k zisku 200 000 dolárov, ktorý by podliehal dani. Ak ale pán A urobí výmenu 1031, môže túto daň odložiť nahradením predaného majetku iným majetkom podobného charakteru a charakteru (s lehotou 45 dní a 180 dní, ako je uvedené v pravidlách nižšie).
Pravidlá výmeny podobných produktov
Existuje 7 primárnych pravidiel. Sú to tieto:
- Aktíva alebo nehnuteľnosti, ktoré sa kupujú a predávajú, tj. Burza, musia byť podobné, tj. Musia mať totožnú povahu a povahu.
- Je použiteľné, iba ak ide o investíciu alebo obchodný majetok.
- Majetok získavaný z výnosov musí mať rovnakú hodnotu alebo vyššiu hodnotu.
- Akýkoľvek boot, ktorý vznikne v dôsledku výmeny, bude podliehať dani z kapitálových výnosov.
- Daňovník musí byť rovnaký, tj kupujúci náhradného majetku a predávajúci vzdaného majetku musia byť rovnakí.
- Ubytovacie zariadenie musí byť identifikované do 45 dní.
- Nehnuteľnosť musí byť zakúpená do 180 dní.
Podobná výmena verzus zóna príležitostí
| Bod rozdielu | Výmena podobných produktov | Príležitostná zóna | ||
| Nehnuteľnosť | Majetok musí mať podobnú povahu alebo charakter. | Táto nehnuteľnosť nemusí byť rovnakého druhu. | ||
| Identifikácia podobného majetku | Do 45 dní | Žiadny taký časový rámec | ||
| Investícia | Je potrebné investovať celý zisk z predaja. | Investovať sa musí iba zisk z predaja. | ||
| Nákup: osobného majetku, akcií, záujmov o partnerstvo atď. | Nepovolené | Povolený |
Výhody
- Samotným účelom zavedenia tohto druhu výmeny je vyhnúť sa plateniu dane z kapitálových výnosov a výnosy z predaja sú nedotknuté pred ich opätovnou investíciou, čo umožňuje výnosovú silu odloženej dane z príjmu.
- Úplnou základnou výhodou by bola páková efektivita. Za výťažok z predaja si môžete kúpiť hodnotnejšiu investičnú nehnuteľnosť.
Nevýhody
- Hlavnou nevýhodou je 45-dňová a 180-dňová lehota, ktorá je prísna. Ak neprevezmete vlastníctvo, bude to mať za následok neúspešnú transakciu. Identifikácia nahradeného aktíva, ktoré je podobné a má hodnotu rovnakú alebo väčšiu ako doplnené aktívum.
Záver
Záverom je, že ak niekto chce predať aktívum, aby kúpil iné aktívum na jeho mieste, mal by sa riadiť pravidlami uvedenými vo výmene 1031. Ak by pravidlá boli v súlade so skutočnosťami konkrétneho prípadu, mohlo by vzniknúť daňové zvýhodnenie. Samozrejme, existuje veľa kladov a záporov a je potrebné prijať rozhodnutie so zreteľom na všetky spomenuté faktory.
