Čo je to odpočet za riadkom?
Nad riadkom odpočty sú odpočty, ktoré sú povolené z celkového príjmu jednotlivca, aby získali upravený hrubý príjem z individuálnej daňovej náplne, a preto znižujú daň, ktorú má fyzická osoba platiť. Tieto odpočty sú rozpísané vo formulári 1040 (z riadku 23 do riadku 35), ktorý vypĺňajú daňoví poplatníci USA podľa pokynov úradu IRS.
Príklady
Pomáha daňovníkom znižovaním ich daňových povinností. Tu sú príklady:
- Výživné zaplatené
- Polovica dane zo samostatnej zárobkovej činnosti zaplatená
- Náklady na sťahovanie sa nepreplácajú iba do určitej miery
- Školné a ostatné súvisiace výdavky
- Úroky zo študentskej pôžičky
- Odpočet kapitálových strát
- Platby na účty šetriace zdravie
Zoznam odpočtov nad čiarou
# 1 - Výdavky pedagógov
V rámci tejto hlavy môžu učitelia požadovať štandardný odpočet 250 dolárov ako náhradu svojich výdavkov na školské potreby a ďalších súvisiacich výdavkov. O tento odpočet môžu požiadať iba učitelia materských škôl do 12. ročníka, ktorí pracujú 900 alebo viac hodín ročne.
# 2 - Určité obchodné výdavky
Bol k dispozícii odpočet cestovných výdavkov spojených s prácou, ale tieto už nie sú k dispozícii.
# 3 - Odpočet účtu šetriaceho zdravie
Príspevok na akýkoľvek plán záchrany zdravia sú odpočítateľné výdavky. V tomto prípade majú daňovníci dvojitú výhodu. Príspevok by mal byť z platu pred zdanením a odpočet tohto príspevku získate tiež v daňovom priznaní. Plán na záchranu zdravia by nemal byť krytý zamestnávateľom.
# 4 - Sťahovacie náklady
Vojenské osoby, ktoré sa sťahujú na iné miesto v dôsledku zmeny stanice, si môžu pri návrate uplatniť náklady na presun, ktoré sa pohybujú nad čiarou.
# 5 - Odpočty pre samostatne zárobkovo činné osoby
K dispozícii sú tri typy odpočtov dane pre samostatne zárobkovo činné osoby. Najprv si môžete uplatniť polovicu zaplatenej dane zo samostatnej zárobkovej činnosti ako odpočet v daňovom priznaní. Po druhé, môžete požiadať o ktorýkoľvek z príspevkov do dôchodkového plánu samostatnej zárobkovej činnosti ako odpočet z vášho príjmu. Nakoniec môžete požiadať o ktorékoľvek zo zaplatených poistných za seba a za každú zo závislých osôb, a to až do výšky príjmu z podnikania.
Na uplatnenie posledných odpočtov sú potrebné dve podmienky. Po prvé, váš manžel pracuje tam, kde ste obaja poistení v rámci plánu zdravotného poistenia zamestnávateľa, a po druhé, ak pracujete a krytie v rámci poistného plánu zamestnávateľa. Ak sa na vás vzťahuje niektorý z vyššie uvedených dvoch bodov, nemôžete si uplatniť nárok na posledný odpočet.
# 6 - Sankcia za predčasný výber úspor
Predpokladajme, že ste do certifikátov o vkladoch investovali určitú sumu, ale po určitom čase ste certifikát speňažili pred splatnosťou. V takom prípade si banky za predčasnú splatnosť vkladov účtujú určitú pokutu. Túto pokutu účtovanú bankou je možné uplatniť ako odpočet daňového priznania.
# 7 - Alimony Paid
Tento odpočet je k dispozícii pre prípady, keď bol rozvod právoplatný pred 31. decembrom 2018 a bolo rozhodnuté o výživnom. Sumu výživného, ktorú platíte svojmu bývalému, môžete požadovať ako nadlimitný odpočet z vášho príjmu. Na druhej strane osoba poberajúca výživné musí platiť dane z prijatej sumy. Výška výživného by nemala zahŕňať výdavky na výživné.
# 8 - Odpočet IRA
Suma prispievaná na IRA je tiež oprávnená ako odpočet z príjmu. Existujú samostatné pravidlá, koľko môžete prispieť k IRA.
# 9 - Odpočet úrokov zo študentských pôžičiek
Ak študujete na vysokej škole a vzali ste si študentskú pôžičku, môžete požadovať odpočet 2 500 dolárov z úrokov, ktoré platíte za pôžičku. Na výpočet sumy, ktorá sa má požadovať, sa tu uplatňujú určité upravené limity hrubého príjmu. Ak ste jediným daňovým poplatníkom a váš AGI je 85 000 dolárov, nemôžete si uplatniť tento odpočet. Ak je váš odpočet úrokov z pôžičky pre študenta AGI 70 000 alebo viac dolárov, nemôžete požadovať úplný odpočet.
Dopad
Nad čiarou odpočty znižujú upravený hrubý príjem, čo v konečnom dôsledku znižuje daňovú povinnosť daňovníkov. Existujú aj určité odpočty založené na vašom AGI. Ak je váš AGI príliš vysoký, nebudete si môcť tieto odpočty uplatniť. Napríklad môžete požadovať odpočet sumy presahujúcej 10% AGI ako váš liečebný náklad. Ak sú vaše liečebné náklady 8 000 dolárov a AGI 70 000 dolárov, môžete požadovať odpočet iba 1 000 dolárov, ale ak je váš AGI 50 000 dolárov, môžete si uplatniť odpočet 3 000 dolárov.
Rozdiel medzi odpočítaním nad čiarou a pod čiarou
- Nad čiarou sa odpočet zníži od hrubého príjmu, aby sa dospelo k upravenej hodnote hrubého príjmu.
- Pod riadkom sa odpočty znižujú z upraveného hrubého príjmu, ktorý sa dostavil po úprave odpočtov nad riadkom.
- Oba odpočty nakoniec znižujú daňovú povinnosť.
Záver
Je veľmi dôležité pochopiť dostupné odpočty, aby si človek mohol podľa toho naplánovať svoje dane. Tieto odpočty sa nazývajú nad čiarou, pretože ide o prvé dostupné odpočty, ktoré pomáhajú vypočítať AGI, ktorý je základom pre výpočet rôznych ďalších odpočtov a nakoniec pre výpočet vašej daňovej povinnosti.
