Čo je prenos straty kapitálu?
Prenesenie kapitálovej straty je výhoda, ktorá sa rozšírila na daňovníkov za to, že si majú nárokovať kapitálové straty, ktoré vznikli v priebehu roka, započítať proti následným kapitálovým ziskom. Podľa daňových zákonov USA je možné v prípade jednotlivca odpočítať straty z čistého kapitálu iba do výšky maximálne 3 000 dolárov ročne. Sumu nad 3000 dolárov je potrebné preniesť do nasledujúceho roka, kým sa nevyčerpajú. Neexistuje žiadny časový rámec, v ktorom by sa takáto strata mohla využiť.
Pre spoločnosti musí byť ich kapitálová strata použitá proti predchádzajúcim trom rokom kapitálových ziskov a nevyužité kapitálové straty je potrebné uplatniť v nasledujúcich piatich rokoch proti kapitálovým ziskom.
Vzorec na kapitálovú stratu
Existujú dva typy kapitálových strát - krátkodobé a dlhodobé.
- Krátkodobé - Vzťahuje sa na aktíva, ktoré sú držané jeden rok alebo menej.
- Dlhodobé - Vzťahuje sa na aktíva, ktoré sú vlastnené dlhšie ako rok.
Dôvodom segregácie sú rozdielne daňové sadzby.
Ak v priebehu roka čistá dlhodobá kapitálová strata prevýši čistý krátkodobý kapitálový zisk, potom sa prebytok stane čistou dlhodobou kapitálovou stratou v nasledujúcom roku.
Prvý vzorec
- Čistá dlhodobá kapitálová strata - xx
- Čistý krátkodobý kapitálový zisk - xx
- Čistá dlhodobá kapitálová strata - xx
Ak v priebehu roka čistá krátkodobá kapitálová strata prevýši čistý dlhodobý kapitálový zisk, potom sa prebytok stane čistou krátkodobou kapitálovou stratou v nasledujúcom roku.
Druhá formula
- Čistá krátkodobá kapitálová strata - xx
- Čistý dlhodobý kapitálový zisk - xx
- Čistá krátkodobá kapitálová strata - xx
Ako vypočítať prenos straty kapitálu?
Na určenie povahy našej straty potrebujeme nasledujúce údaje -
- Dátum nákupu.
- Kúpna cena, ktorá zahŕňa všetky dane alebo poplatky, ktoré ste zaplatili (vylepšenie majetku v priebehu času, by tiež tvorilo súčasť týchto nákladov).
- Dátum predaja.
- Prijatá protihodnota za predaj majetku znížená o poplatky alebo náklady na jeho predaj.
# 1 - individuálne
Rob kúpil dom v roku 2009 za 200 000 dolárov a ako záverečné náklady zaplatil 3 000 dolárov. Robovi vzniklo 100 000 dolárov za vylepšenie majetku a nakoniec v roku 2019 predal nehnuteľnosť za 150 000 dolárov, čo mu prinieslo sprostredkovateľské náklady 5 000 dolárov.
- Teraz by sa táto kapitálová strata vo výške 158 000 dolárov najskôr započítala proti kapitálovým ziskom, a ak nijaké neexistujú, započíta sa to oproti bežnému príjmu.
- Povedzme, že Rob má bežný príjem 50 000 dolárov, potom by mal v konkrétnom kalendárnom roku nárok na odpočítanie kapitálovej straty 3 000 dolárov a zvyšok by bol prevedený na neurčito.
- V tomto scenári by teda Robov bežný príjem bol 47 000 dolárov a zvyšok kapitálovej straty 155 000 dolárov by sa preniesol do nasledujúceho roku.
# 2 - Korporácie
Spoločnosť Apple Inc. má v roku 2019 kapitálovú stratu 100 000 dolárov. Zisk kapitálu za posledné tri roky vyzerá takto -
- 2018 - 35 000 dolárov
- 2017 - 0 dolárov
- 2016 - 45 000 dolárov
Podľa zákona možno 100 000 dolárov započítať proti kapitálovému zisku z roku 2016 vo výške 45 000 dolárov, pričom zostatková strata je 55 000 dolárov.
- Pretože v roku 2017 nedôjde k žiadnemu kapitálovému zisku, tak by kapitálová strata predstavovala 55 000 dolárov;
- Do roku 2018 je možné započítať stratu 55 000 dolárov so ziskom 35 000 dolárov, čo nám spôsobí stratu 20 000 dolárov.
- Strata 20 000 dolárov by sa teda preniesla do ďalších piatich rokov.
Ako získať stratu kapitálu?
Stratu kapitálu je potrebné požadovať vo formulári IRS 8949, Predaj a iné nakladanie s kapitálovými aktívami, spolu s vašim daňovým priznaním. Okrem toho sú kapitálové zisky a straty a prevody daňových strát uvedené aj v zozname D formulárov IRS.
Výhody
- Úspora peňazí - Prenesenie kapitálových strát slúži ako veľmi užitočný nástroj daňového plánovania v rukách investora. Úrodné zisky, ktoré dosiahli pri ďalších investíciách, možno vyvážiť stratovými podielmi, čím sa zníži ich daňová povinnosť.
- Neurčitý život - predĺženie životnosti kapitálových strát na nekonečno znížilo stres investorov, pretože teraz sa nemusia obávať straty uhasenia v dôsledku obmedzenej životnosti. Podporuje daňové plánovanie ako postupy daňových únikov medzi daňovníkmi.
Nevýhody
- Skromnejšia suma - Strata, ktorú je možné započítať v konkrétnom roku, je 3 000 dolárov, čo je veľmi mizivé pre investorov, ktorí obchodujú na trhoch s akciami každý deň, pretože ich značné straty môžu trvať roky, s malým daňovým zvýhodnením.
- Nedostatok uniformity - Zákony o dani z kapitálových strát sa menia podľa stavu, v ktorom žije daňový poplatník. V New Yorku sa dodržiavajú federálne pravidlá prevodu strát, zatiaľ čo New Jersey to isté nedodržiava. Aj keď sú federálne daňové zákony ťažkopádne, štátne a miestne zákony slúžia ako palivo do ohňa, čo zvyšuje ich zložitosť v chápaní právnych predpisov.
Záver
- Pri akomkoľvek daňovom plánovaní je načasovanie dôležitým aspektom, o ktorý sa treba starať. Boli začlenené ustanovenia o prevode kapitálových strát, ktoré majú investorom pomôcť v úsilí o daňové plánovanie.
- Podporilo by to daňové plánovanie namiesto postupov daňových únikov medzi investormi, čo je zdravý postup, podľa ktorého sa treba riadiť. Ďalšou výhodou je, že musíme vykazovať iba realizované zisky alebo straty, nie nerealizované.
- Aj keď existujú nedostatky, pokiaľ ide o množstvo a jednotnosť, očakávame, že sa to v nadchádzajúcich rokoch zjednoduší s lepšími ustanoveniami.
