Čo je to daň chránená anuita?
Daňovo chránená anuita (TSA) je forma plánu dôchodkového sporenia, v ktorej sú príspevky z príjmu, ktorý nebol zdanený, a preto sa príspevky a úroky z nich akumulované počas obdobia sporenia nezdaňujú, zatiaľ čo iba výbery sú zdanené.
Vysvetlenie
- Podľa publikácie 571 (01/2019) Internal Internal Service (IRS), daňového úradu v USA, plán chránených daní z daní je určený pre tých zamestnancov, ktorí pracujú pre uvedené organizácie oslobodené od dane a spadá pod terminológiu. 403 písm. b)
- Časť príjmu, ktorá sa prispieva do tohto plánu, a akumulovaný úrok z toho istého sú vylúčené zo zdaniteľného príjmu a zdaňuje sa iba zvyšný príjem. Výhoda sa neposkytuje tým zamestnancom, ktorí sú súčasťou plánu Roth IRA. V takom prípade výbery nepodliehajú dani. Takže v zásade fungujú Roth IRA a TSA diametrálne opačným spôsobom a sú prostriedkom, keď chce zamestnanec platiť daň.
- Plán 403 (b) je určený pre určitých oprávnených zamestnancov verejného sektora, ktorí sú súčasťou neziskových organizácií, zatiaľ čo táto časť neziskových organizácií dostáva podobné výhody z účtov 401 (k).
Ako funguje anuita chránená daňou?
Vypracovanie plánu 403 (b) je v rukách zamestnávateľa a zamestnanci ho nemôžu zostaviť sami.
- Medzi oprávnených príjemcov patria zamestnanci štátnej školy alebo univerzity, zamestnanci cirkví a zamestnanci charitatívnych organizácií, na ktoré sa vzťahuje § 501 písm. C) bod 3 IRC.
- Na účet môžu prispievať zamestnanci a zamestnávatelia.
- Za výber pred povoleným dátumom sa účtuje pokuta 10%.
- Ročný príspevok bol v roku 2019 obmedzený na 19 000 USD a na rok 2020 sa zvýšil na 19 500 USD
- Existuje ustanovenie o poskytovaní ďalších príspevkov za roky, v ktorých bol príspevok nižší ako horná hranica.
- Celkový príspevok je obmedzený na 57 000 USD na rok 2020, čo bolo 56 000 USD v roku 2019; to zahŕňa príspevok zamestnávateľa a zamestnanca.
- Ak má zamestnanec viac ako jeden dôchodkový sporiaci plán, potom by celkový kombinovaný ročný príspevok mal byť podľa predpísaného limitu 19 500 USD na rok 2020
Daňovo chránený dôchodkový plán
Podľa plánu chráneného anuitou 403 (b) s anuitou existujú rôzne spôsoby prispievania, na základe ktorých bola definovaná nasledujúca terminológia:
- V rámci voliteľného odkladu zamestnávateľ odpočíta jeho príspevok zo mzdy zamestnanca a priame vklady na sporiaci účet. Rothove príspevky sú zdaniteľné, zatiaľ čo výbery nie sú, pokiaľ je to naopak pre príspevok 403 (b).
- Nevoliteľný príspevok je príspevok zamestnávateľa, ktorý sa zhoduje s príspevkom zamestnanca, alebo je diskrečný alebo môže byť dokonca povinný. Neznižujú plat a až do výberu sú zdaniteľné.
- Programy niekedy dokonca umožňujú príspevky po zdanení, a preto ich výber nie je zdaniteľný.
- Môžu existovať dokonca aj plány, ktoré kombinujú vlastnosti všetkých vyššie uvedených a sú niekedy známe ako hybridný variant.
Výber anuity chránenej daňou
Rozdelenie akumulovaných finančných prostriedkov je možné v prípade nasledujúcich udalostí:
- Akonáhle zamestnanec dosiahne vek 59 rokov a 6 mesiacov.
- Bol predčasne prerušený zo svojho zamestnania;
- Výplatu dostane smrť zamestnanca, v tomto prípade jeho zákonných dedičov.
- Telesné alebo duševné postihnutie.
- Ak bol príspevok poskytnutý v rámci efektívneho programu odkladu, potom opísané finančné ťažkosti umožňujú rozdelenie.
Tieto výbery podliehajú zdaneniu výlučne v rámci bežného príjmu, s výnimkou prípadov, keď sa platby uskutočňovali na účet Roth.
- Minimálna výška limitu záujmu, ak nie celá čiastka, naakumulovaný post-1986, by sa mali zrušiť od 1. apríla st roka, v ktorom zamestnanec dosiahne vek 70 rokov a 6 mesiacov, alebo keď odíde, podľa toho, ktorý pripadá na neskorší dátum. Sumu úroku je možné previesť na iného zamestnanca na základe ustanovenia o zámene zmluvy a tento prevod je oslobodený od dane. Po 24. septembri 2007 je však potrebné splniť niekoľko podmienok.
- Namiesto výberu sa na konci TSA môžu akumulované prostriedky presunúť na Roth IRA podľa stanovených pravidiel. Takéto prevrátenie sa v danom roku zdaňuje.
Výhody
- Príspevok sa nezdaňuje v prvých rokoch kariéry človeka, keď si buduje svoju finančnú pozíciu, ktorá mu pomáha platiť nižšie dane a mať vyšší disponibilný príjem.
- Do fondu prispieva aj zamestnávateľ, ktorý je pre nich niekedy povinný; vedie to k väčšiemu nahromadeniu korpusu dostupného v čase odchodu do dôchodku na podporu dôchodcu v jeho starobe.
- Ak sú splnené všetky podmienky, potom sú úroky prevedené v čase odchodu do dôchodku tiež oslobodené od dane, a preto sa daň odloží na neskôr.
- V časoch, keď zamestnanec čelí finančným ťažkostiam, ktoré spadajú do popísanej kategórie, je zamestnanec schopný vybrať sumu bez zaplatenia pokuty 10% za predčasný výber.
- Nakoniec, tak ako pri všetkých dôchodkových plánoch, sa určitá výška príjmu šetrí do budúcnosti, aby sa zabezpečili dôchodkové potreby.
Nevýhody
- Revízia daňovej tabuľky môže byť niekedy škodlivá a jej neistota sa stáva problémom, pretože v čase výberu môžu byť daňové sadzby vyššie, ako keď bol príspevok uhradený.
- Predčasný výber vedie k penalizácii podľa popísaných pravidiel účtu. Proces získavania dôkazov, že takáto pokuta sa v určitých prípadoch neuplatňuje, je preto zdĺhavý a v prípade urgentnej potreby finančných prostriedkov vyvoláva stres.
- Na takomto účte môžu byť obmedzené maximálne sumy, z ktorej je možné prispieť, a nadbytočná suma bude zdanená.
- Ďalej, výpočet maximálneho príspevku na základe daného príjmu, ak je pod maximálnou prípustnou hranicou, vyžaduje dôkladné znalosti daňového práva, a preto si vyžaduje najatie daňového poradcu, čo môže byť časovo náročné a nákladné.
Záver
- Nakoniec je TSA formou odloženia daní na neskorší okamih, keď má príjemca väčšiu schopnosť platiť to isté. Do času, kým sa suma nevyberie, sa nezdaňuje. Zdanené nie sú ani úroky akumulované v čase účtu pred dôchodkom; vzniknutý úrok je však zdaniteľný.
- Väčšina krajín má podobné plány pre svojich obyvateľov a porozumenie im môže poskytnúť prehľad porozumenia tým, ktoré sú v rôznych krajinách. Je možné získať dôkladné porozumenie daňovým pravidlám krajiny platnej pre zamestnanca.
