Čo sú daňové princípy?
Princípy daní sú súborom usmernení, ktoré pomáhajú zákonodarcom a riadiacim orgánom formulovať stratégie a plánovať ich vykonávanie tak, aby zabezpečili vypracovanie silnej daňovej štruktúry, ktorá bude zameraná nielen na zvýšenie výnosov, ale aj na zabezpečenie sociálnej a ekonomickej rovnosti občanov.
Vysvetlenie
Princípy zdaňovania zabezpečujú, aby jeho subjekty zohrávali rovnakú úlohu pri budovaní zdravej a silnej ekonomiky podľa svojich schopností. Je nevyhnutné, aby bola daňová štruktúra spravodlivá a aby nebola tvrdá voči žiadnej konkrétnej časti spoločnosti alebo jednotlivcom. Malo by to byť ľahko zrozumiteľné a bez akýchkoľvek nejasností. Na zabezpečenie splnenia všetkých týchto podmienok existujú určité pokyny, ktoré sú všeobecne známe ako daňové princípy.
Najlepšie 3 zásady zdaňovania
# 1 - Rozdelenie daňového zaťaženia
Táto zásada vedie regulačné orgány alebo zákonodarcov k tomu, aby zabezpečili realistickú distribučnú politiku na danom mieste. Prvým a najdôležitejším usmernením v tejto časti je koncept horizontálnej spravodlivosti. Táto koncepcia je založená na predpoklade, že fyzické osoby na podobných úrovniach by mali mať rovnakú daňovú povinnosť. Nech to znie akokoľvek jednoducho, ľahko a rovnako sa porušuje v národných aj medzinárodných kruhoch. Základným dôvodom je, že zákonodarcovia považujú svoju povinnosť pozdvihnúť chudobnú a slabšiu časť spoločnosti v porovnaní s privilegovanými. Častejšie by ste teda videli, ako by poľnohospodári a domáci majitelia dostali uvoľnené reformy v porovnaní so strednou a služobnou triedou. Aj keď zostáva diskutabilné, či je táto odchýlka správnou voľbou.
Podporovatelia tejto možnosti súcitia na hlavnom princípe - platobnej schopnosti. Toto odporúčanie vychádza z predstavy, že daňové zaťaženie by sa malo rozložiť tak, aby sa zabezpečila schopnosť osoby znášať túto daňovú povinnosť. Dane, ktoré tejto predstave vyhovujú, sú dane z príjmu, zatiaľ čo poplatky za služby môžu byť príkladom prvej kategórie. Dôležitým argumentom tu však je, že daňová kapacita jednotlivca by sa nemala odvodzovať na základe toho, čo zarobí, ale na základe toho, čo utratí alebo spotrebuje. Proces myslenia môže byť akýkoľvek, ale schopnosť platiť veľmi závisí od pokynov pre rovnaké rozdelenie, a preto vidíme doskovú štruktúru výpočtu dane z príjmu.
# 2 - Ekonomická efektívnosť
Ekonomické zákony dodávok a reťazcov zvyčajne zabezpečujú, že trh je efektívny a ekonomika silná. V mnohých ohľadoch požiadavka na efektivitu daňového systému vyplýva z predstavy, že trhy sú samoopravné a dokonalé. V ideálnych scenároch by preto daňové politiky a usmernenia nemali zasahovať do cyklov spotreby, výroby a dodávateľského reťazca.
Nie je však dôvod domnievať sa, že by sa taký status quo vždy zachoval. Daňový systém by niekedy mal zasahovať do zabezpečenia dosiahnutia hospodárskych a sociálnych cieľov. Príkladom môže byť vyrubenie vyšších daňových sadzieb z cigariet a alkoholu v porovnaní s inými komoditami, ktoré majú odradiť ľudí od konzumácie týchto výrobkov hriechu.
# 3 - Ľahká správa a dodržiavanie predpisov
Pri formulovaní daňovej štruktúry by regulačný orgán mal zabezpečiť, aby sa tieto otázky riadili podľa maximálneho účtovného rámca a záväzkov. Mali by byť krištáľovo čisté bez akýchkoľvek nejasností, mali by byť stabilné pre ekonomiku a spoločnosť všeobecne, nákladovo efektívne a pohodlné. Tieto faktory sa v porovnaní s rozvinutými trhmi stávajú skôr prahom ako iba vodiacou zásadou pri rozvoji trhov. Je to z dôvodu negramotnosti, nedostatku vhodných kanálov na riešenie nejasností a tiež prevládajúcich administratívnych problémov.
Zvážte príklad prvej cnosti - jasnosť. Ak daňové pravidlá nie sú jasné alebo majú príliš veľa zvratov, bežná verejnosť by ich ťažko pochopila. A aj keď im rozumejú, možno nebudú môcť plne využiť ich výhody a môžu si sami vypočítať nesprávnu daň. Môže existovať rozdiel v daňovej povinnosti a splatnej dani, pretože obyčajní ľudia by nemuseli byť schopní využiť rôzne príležitosti na úsporu daní. Možno by sa museli obrátiť na daňových odborníkov, aby hľadali usmernenie, ktoré by malo vlastné ekonomické náklady. Tieto scenáre sú veľmi časté v rozvojových ekonomikách.
Dôležitosť
Aj keď je daňový systém vo všeobecnosti zameraný na zvyšovanie príjmov vlády, je možné ho použiť aj na oživenie ekonomiky. Poďme si tento aspekt podrobne rozobrať. Verejné výdavky majú tendenciu stúpať s rastom ekonomiky alebo kvantifikovateľnejšie s rastom počtu HDP. Dane sú jediným mechanizmom, ktorý zaisťuje proporcionálne zvýšenie výnosov zákonodarcov. Tento rast je nevyhnutný na udržanie hospodárskeho rastu, ktorý musí vláda vynaložiť na infraštruktúru, ktorá slúži ako základ pre prežitie ekonomického rastu.
Avšak v zlých časoch môžu tieto daňové politiky pomôcť vláde pri oživení rastu a stabilizácii ochabujúcej ekonomiky dočasným vylepšením daňových štruktúr. Stručne povedané, vysoké dane nielenže zaisťujú, aby boli vládne príjmy neporušené a rástli zdravým tempom, ale tiež to zabezpečujú v čase recesie, ale môžu byť tiež použité ako motory rastu.
Záver
Žiadna druhá si nemyslela, že zdaňovanie je jedným z primárnych zdrojov pre vládu na zvyšovanie príjmov a zabezpečenie plnenia jej výdavkov. Nemali by sme však podceňovať jej význam pri dosahovaní rovnosti a pozdvihnutia slabších častí spoločnosti. Bez vhodnej daňovej štruktúry sa môžu ekonomiky rozpadnúť, pretože nebude mať kapitál na zlepšenie infraštruktúry, čo môže mať katastrofické účinky na ekonomiku.
