Čo je denník príjmových dokladov v hotovosti?
Denník príjmových dokladov o hotovosti je ten typ účtovného denníka, ktorý sa používa iba na zaznamenávanie všetkých príjmových dokladov o hotovosti počas účtovného obdobia a funguje podľa zlatého účtovného pravidla - debetné, čo prichádza, a pripísané, čo zasielate.
Predaj úverov sa v tomto účtovnom denníku vôbec nezaznamenáva, pretože v týchto transakciách predaja úverov nie je zhromaždená žiadna hotovosť. Predaj hotovosti funguje na hotovostnom základe účtovníctva a predaj úverov na základe časového rozlíšenia účtovníctva.
Druhy príjmových dokladov v hotovosti
Môžu byť ďalej rozdelené na 3 rôzne časti, ktoré sú rozdelené nižšie:
- Príjem hotovosti z predaja v hotovosti: Všetky peniaze prijaté z predaja tovaru a služieb zákazníkom v hotovosti sa zaznamenávajú do denníka príjmových dokladov o hotovosti, v ktorom sa v komentári uvádza meno protistrany.
- Príjem hotovosti od úverových zákazníkov: Celá hotovosť následne zhromaždená po uskutočnení predaja úverov zákazníkovi v úverovom období vopred.
- Príjem hotovosti z iných zdrojov: Všetky ostatné zdroje hotovosti, napríklad bankový úrok, splatnosť investícií, predaj neinventarizačného majetku, predaj investičného majetku atď.
Príklad denníka príjmových dokladov v hotovosti
Keď maloobchodník / veľkoobchodník predáva tovar zákazníkovi a zhromažďuje hotovosť, táto transakcia sa zaznamená do denníka pokladničných dokladov.
Investícia kapitálu vlastníkom podniku sa zaznamenáva do pokladničných dokladov, predaj majetku za hotovosť sa zaznamenáva do pokladničných dokladov, všetky druhy inkas od úverových zákazníkov sa zaznamenávajú do pokladničných dokladov, inkasa bankových úrokov, dividend alebo výnosov z prenájmu. zaznamenané aj v denníku pokladničných dokladov.
Ďalšia pôžička, ktorú si fyzická osoba vezme z ktorejkoľvek banky alebo finančnej inštitúcie, je tiež zaznamenaná v denníku pokladničných dokladov. Súčasťou tohto časopisu je aj akýkoľvek prijatý poplatok a provízia, splatnosť investície alebo poistnej zmluvy, vrátenie daní za priame aj nepriame dane, prijaté dary a pomáha pri sledovaní prílevu likvidity a analýzy peňažných tokov pre organizáciu na periodicky, čo v konečnom dôsledku tvorí súčasť účtovnej závierky vykázanej podľa IFRS a rôznych zverejnení poskytnutých iným zainteresovaným stranám a vládnym orgánom.
Formát denníka príjmových dokladov v hotovosti
Formát zvyčajne vyzerá takto:
Vysvetlenie stĺpcov použitých v denníku príjmových dokladov o hotovosti
- Dátum (stĺpec 1): Do stĺpca s dátumom sa zapisuje dátum prijatia hotovosti.
- Pripísaný na účet (stĺpec 2): Toto je názov účtu, ktorý sa pripíše v dôsledku prijatia hotovosti v účtovných knihách.
- Odkaz (stĺpec 3): Stĺpec referencie sa používa na zadanie interného referenčného čísla účtu, ku ktorému záznam v denníku patrí.
- Vysvetlenie (stĺpec 4): Vysvetlenie alebo komentár k pokladničnému dokladu je stručne vysvetlený v tomto stĺpci.
- Cash Dr (stĺpec 5): V tomto stĺpci sa zadáva suma prijatej hotovosti. Peňažný účet z účtu hlavnej knihy sa zaúčtuje na ťarchu sumy prichádzajúcej z tejto celkovej sumy.
- Zľava z predaja Dr (stĺpec 6) : Predajcovia umožňujú zľavu kupujúcim, ktorí uskutočnia platbu v rámci povoleného úverového obdobia. V tomto stĺpci je uvedená celková výška zľavy povolenej kupujúcim.
- Pohľadávky Cr (stĺpec 7) : Keď zákazník / kupujúci úveru uskutoční platbu, jeho účet sa pripíše do hlavnej knihy pohľadávok. V tomto stĺpci je uvedená suma, ktorou je pripísaná suma na účet zákazníka / kupujúceho.
- Tržby z predaja (stĺpec 8): Tento stĺpec sa používa na zaznamenanie predaja v hotovosti. Zakaždým, keď sa zákazníkovi uskutoční predaj v hotovosti, do tohto konkrétneho stĺpca sa zadá prijatá suma
- Ostatné účty Cr (stĺpec 9): Tento stĺpec sa používa na zaznamenanie príjmu hotovosti z iných zdrojov, ktoré zahŕňajú príjem hotovosti za úroky, nájomné a predaj investičného majetku atď.
Praktický príklad
Nasledujúci príklad ukazuje, ako funguje účtovníctvo denníka príjmových dokladov o hotovosti a ako sa zaznamenávajú do účtovných kníh:
Zoznam transakcií
- 7. 8. 2019 - Predaj v hotovosti vo výške 5 000 GBP.
- 8. 8. 2019 - Hotovosť prijatá od zákazníka s úverom Douglas vo výške 490 GBP po popredajnej zľave vo výške 10 GBP.
- 14. 8. 2019 - Hotovostné predaje vo výške 7 000 GBP.
- 17. 8. 2019 - Hotovosť prijatá od zákazníka s kreditom Rob vo výške 990 GBP po popredajnej zľave vo výške 10 GBP.
- 20. 8. 2019 - Pôžička od banky 1 500 GBP.
- 21. 8. 2019 - Hotovostné predaje vo výške 6 500 GBP.
- 22. 8. 2019 - Úroky prijaté na bankový účet vo výške 350 GBP.
- 23. 8. 2019 - Hotovosť prijatá od zákazníka s kreditom Johna vo výške 741 £ po popredajnej zľave vo výške 9 £.
- 25. 8. 2019 - Hotovosť prijatá od úverovej zákazníčky Amandy vo výške 345 £ po predajnej zľave vo výške 5 £.
- 28. 8. 2019 - Hotovostné predaje vo výške 9 000 GBP.
Výhody
- Pomáha sledovať všetky hotovosti prijaté v danom období.
- Pomáha pri príprave účtovnej knihy peňažných prostriedkov a výkazu peňažných tokov za dané obdobie.
- Pomáha pri sledovaní obchodných pohľadávok a zostarnutých pohľadávok.
- Pomáha sledovať všetky nevyrovnané a staršie platby dodávateľa porovnávaním prijatých hotovostí s hotovosťou vyplatenými počas daného obdobia.
Nevýhody
Jedinou nevýhodou denníka pokladničných dokladov je, že zohľadňuje iba hotovostný základ účtovníctva. Nezohľadňuje akruálny základ účtovníctva, ktorý je hlavným základom vedenia podvojného účtovníctva a obozretného účtovníctva.
Zaúčtovanie šekov
Po zaúčtovaní denníka pokladničných dokladov na konci účtovného obdobia možno vykonať dve kontroly zaúčtovania, ktoré zabezpečia, že transakcie v danom období boli správne zadané a uvedené v účtovných knihách a finančných výkazoch organizácie:
- Súčet všetkých zostatkov hlavnej knihy odberateľov, ktoré sa objavujú v rámci pohľadávok účtov v záhlaví účtu, by sa mal vždy rovnať zostatku na kontrolnom účte hlavnej knihy v skúšobnom zostatku hlavnej knihy.
- Rovnováha hlavnej knihy by tiež mala byť vždy v rovnováhe, čo znamená, že celkové debety v hlavnej knihe by sa mali rovnať celkovým kreditom, aby sa súvaha na konci tiež zhodovala.
Odporúčané články
Toto bol návod na to, čo je denník príjmových dokladov o hotovosti a jeho definícia. Tu diskutujeme o jeho typoch, príklade, formáte, výhodách a nevýhodách. Viac o ekonómii sa môžete dozvedieť z nasledujúcich článkov -
- Šablóna potvrdenia o hotovosti
- Pokladničná kniha
- Pravidlá pre zápisy do denníka
- Špeciálny vestník
