Čo je zrážková daň?
Zrážková daň, tiež známa ako zadržaná daň, je daň, ktorá sa zvyčajne odpočítava pri zdroji z príjmu platiteľa vrátane osôb s bydliskom v inej krajine, zo zamestnanca domácej spoločnosti, ako aj z úrokových výnosov a výnosov z dividend podľa daňových zákonov krajina vyberajúca zrážkovú daň a poukázaná vláde krajiny.
- Z vyššie uvedenej definície je zrejmé, že zádržná daň je daňou odpočítanou pri zdroji z úrokov, dividend a iných príjmov príjemcu platiteľom týchto príjmov a následne poukázaná priamo vláde.
- Prijímateľom, na ktorého sa uplatňuje, môže byť ďalej osoba, rezident alebo nerezident tejto krajiny. Na účely statusu rezidenta sa berú do úvahy daňové normy krajiny. Rovnako sa odpočítava zadržaná daň z príjmu, ktorý má svoj zdroj v samotnej odpočítajúcej krajine.
Typy
Nasledujú rôzne druhy zrážkovej dane ukladané mnohým osobám podľa daňových noriem krajiny účtujúcej takúto daň:
# 1 - Zrážková daň z platieb zahraničným osobám
- Zádržné dane z príjmu zahraničnej osoby sa odpočítavajú pri zdroji fixnou sadzbou 30% z hrubej sumy príjmu.
- Jedná sa o zadržovacie dane, ktoré odpočítava pri zdroji federálna vláda USA od zahraničnej osoby pri jej určitých druhoch príjmov.
- Partnerské firmy tiež platia dane z príjmov dosiahnutých zahraničnými partnermi z partnerských spoločností.
- Úrokové príjmy nerezidentov, dividendy od domácich spoločností a náhrady za služby, príjmy z prenájmu, licenčné poplatky a anuity sú určité druhy platieb, ktoré podliehajú zrážkovým daniam nerezidentom krajiny odpočítajúcim zadržané dane.
# 2 - Zrážková daň zo mzdy
- Mzdy zrážkovou daňou sú odstupňované sadzby dane, a teda vyššie mzdy budú zodpovedať za vyššie zrážkové dane. Naopak, nižšia zadržaná daň bude zodpovedná za nižšiu zrážkovú daň, a preto sa s každou triedou zamestnancov zaobchádza spravodlivo.
- Zamestnávatelia to odpočítavajú z platu a mzdy zamestnanca.
- Ďalej sú tu zrážkové rezervy na zadržané dane, ktoré sú súčasťou výpočtu zadržaných daní, pretože zrážkové zrážky sú oslobodením od dane pri zadržaných, neodpočítavajú sa žiadne zadržané dane.
# 3 - Zádržné zadržanie dividend a úrokov
- Záložné zrážkové dane , ako už názov napovedá, sa odpočítavajú od dividend a úrokov príjemcu.
- Tu sa federálna daň z príjmu odpočítava pri zdroji z týchto úrokových dividend a iných druhov príjmov v čase výplaty akciám a iným držiteľom nástrojov.
- Uplatniteľnosť: Zálohové zadržovacie dane sa uplatňujú, ak je príjemcom zahraničná osoba, alebo buď táto osoba neposkytne daňové identifikačné číslo vo formulári W9, alebo bola táto osoba informovaná indickou daňovou službou, pretože osobou je celá zadržaná daň. je potrebné odpočítať.
Ako vypočítať zrážkovú daň?
Tieto sa počítajú a odpočítavajú na základe dvoch vecí, výšky dosiahnutého príjmu a podrobností, ktoré zamestnanec poskytol zamestnávateľovi v termíne W-4.
Pre každú kategóriu príjemcov sa počíta inak. Napríklad zadržaná daň zo mzdy sa počíta podľa tabuľky zrážok a publikácie 15. Naopak, zadržaná daň jednotlivca sa počíta z rôznych pravidelných príjmov, ako aj z lotérií, stávok atď., Pomocou odhadu zrážok a očakávaného príjmu.
Príklady
Predpokladajme, že pán X zarába plat 36 000 dolárov ročne. S ročným platom 36 000 dolárov jeho mesačný príjem predstavuje 3 000 dolárov (36 000 dolárov / 12).
Z toho istého sa však odpočíta zrážková daň 10%, a preto si domov odnáša iba 27 000 dolárov (30 000 dolárov - 3 000 dolárov) a zostatok 3 000 dolárov sa odpočítava pri zdroji ako zádržná daň.
Prečo sa vyberá zrážková daň?
- Najdôležitejším dôvodom na vymeranie zadržanej dane je to, že zbavuje človeka povinnosti platiť obrovské sumy spolu za jediný mesiac. Ide teda o druh zálohovej dane, ktorú platiteľ každý mesiac odpočítava a platí vláde atď.
- Rovnako ako poistná zmluva, v ktorej sa za značné útočisko v budúcnosti pravidelne platí menšia suma, zádržná daň funguje rovnako.
- Pre vládu sa to stáva obrovskou úľavou, pretože z takýchto pravidelných platieb je možné vyťažiť ich každodenné výdavky, namiesto toho, aby čakali tak dlho.
Rozdiel medzi zrážkovou daňou a daňou odpočítanou pri zdroji (TDS)
Medzi zrážkovou daňou a daňou odpočítanou pri zdroji (TDS) je tenký rozdiel, kde v prípade platby mimo krajiny alebo pri platbe nerezidentom je obvykle bežnejšia podmienka pre zadržanú daň. Rovnaká je suma, ktorú platiteľ odpočíta v dostatočnom časovom predstihu pred skutočnou platbou, a potom sa vloží do vlády podľa dátumu splatnosti. Zároveň je daňou odpočítanou pri zdroji suma odpočítaná v čase uskutočnenia platby a zaplatená vláde v mene odpočítaného.
Sadzby zrážkovej dane
V Spojených štátoch amerických sa zrážková daň zvyčajne odpočíta vo výške 30% z rôznych príjmov nerezidentov, ako sú úroky, autorské honoráre atď. Väčšina platieb zahraničným osobám sa teda odpočíta pri 30% pri určitých výnimkách. Existujú však konkrétne znížené sadzby, ktoré závisia od týchto výnimiek, vrátane výnimiek podľa vnútorného zákonníka alebo daňových zmlúv medzi vládami rôznych krajín.
Záver
Zrážkovú daň si platiteľ obvykle zráža pri zdroji z príjmu na rôznych stranách vrátane ľudí s bydliskom v inej krajine, čo je veľmi dôležité z hľadiska vlády aj širokej verejnosti z hľadiska správy dane z nehnuteľností a včasného výberu daní. dane od rezidentov a nerezidentov, ako aj odmeňovaných zamestnancov.
