Čo je imputovaný úrok?
Imputovaný úrok je úrok odvodený vládou pri konkrétnom súbore transakcií, ktoré zahŕňajú platbu uskutočnenú niekomu, kto v zásade nesie charakter pôžičky bez účtovania úrokov alebo účtovania za oveľa nižšiu sadzbu, ako je imputovaný úrok, ak sa tento úrok použije na výpočet dane za transakciu
Vysvetlenie
Čo sa stane, keď požičiate peniaze svojej rodine / priateľovi / kolegovi? Nezabudnite, že nehovoríme o 1 000 dolároch na víkend, ale o značnej sume, ktorú by mohol dlžník použiť na vloženie peňazí do podnikania, na vzdelávací úver, na kúpu automobilu alebo rovnako jednoduché ako na osobný úver.
Povedzte, že ste požičali a neúčtovali ste žiadny úrok, pretože peniaze požičiavate v dobrej viere. Ste dokonalí priatelia a záleží vám iba na principáli, ktorého ste dostali po nejakom čase, ako vám sľúbil váš priateľ. Aj keď to vyzerá ako interná transakcia medzi vami a vašim priateľom, v daňových úradoch je toho ešte dosť. Aj keď ignorujeme príslušné úverové riziko, vo vašich hárkoch s výpočtom dane môžu byť obrovské daňové pokuty, ktoré môžu byť šokom. Znie to neprehľadne?
Pojem imputovaného úroku sa týka výpočtu úroku, ktorý mal byť zaplatený pri výpočte dane, aj keď medzi veriteľom a dlžníkom neexistovali skutočné platby úrokov. Preto je názov imputovaný alebo implicitný. Tento imputovaný úrok slúži ako nástroj pre daňové úrady na zhromažďovanie daňových výnosov z pôžičiek a cenných papierov, ktoré neplatia žiadny úrok, alebo veľmi malý úrok.
Ako funguje pripočítaný úrok?
Vráťme sa k vášmu príkladu, v ktorom požičiavate peniaze svojmu priateľovi. Možno ste neúčtovali žiadny úrok, ale IT oddelenie predpokladá úrok pripadajúci na príkazcu ako váš príjem, a teda z neho vypočíta daň, ktorá nakoniec pripočíta k vášmu konečnému daňovému výkazu.
Aký je dôvod tejto implicitnej dane?
Daňové úrady si všimli, že mnoho daňových poplatníkov s vysokými príjmami presúva svoj príjem príbuzným alebo priateľom s nízkym príjmom. Úrady sa pritom domnievajú, že títo daňoví poplatníci s vysokou skupinou sa vyhýbajú dani. Je to tak preto, lebo v ideálnom scenári by z tohto úroku mohli byť dane, o ktoré oddelenie dane z príjmu prichádza kvôli absencii štruktúrovaného úverového mechanizmu. V týchto prípadoch došlo k výraznému nárastu, ktorý viedol Kongres k presadzovaniu nových zákonov, ktoré uznávajú imputovaný úrok ako príjem. Prvý takýto zákon bol prijatý daňovým zákonom z roku 1984.
Povedzme napríklad, že pár poskytuje svojmu dieťaťu istinu vo výške 1 milión dolárov ako pôžičku na kúpu nového domu bez toho, aby zaň účtoval akýkoľvek úrok. Taktiež bolo rozhodnuté, že dieťa môže sumu vrátiť do 8 rokov, aby sa predišlo akejkoľvek záťaži pre jeho súčasný finančný stav. Táto veľkorysá situácia nemusí byť pre pár rozumná, pretože nemusí priniesť žiadne splátky úrokov, pretože by mohli získať úrokový príjem, ak by tieto peniaze požičali tretej strane.
V tomto scenári by IRS predpokladal, že rodičia by inkasovali ročné splátky úrokov (povedzme 5%), ktoré by sa pripočítali k ich úrokovým príjmom pri výpočtoch daňového priznania. Preto v tomto scenári bude 50 000 dolárov pridaných ako úrokový príjem do návratového listu IT pre pár, aj keď dieťa výslovne nezaplatilo ani cent.
Koncept pripísaného úroku sa uplatňuje aj v nasledujúcich scenároch:
- Dlhopisy s nulovým kupónom, kde investor nedostáva žiadne fixné ročné splátky úrokov, ale samotný dlhopis bol zakúpený so zľavou oproti nominálnej hodnote. Rozdiel medzi diskontovanou cenou a hodnotou splatnosti predstavuje úrok, ktorý investor získal počas držby dlhopisu. Zjednodušene povedané, daň z pripísaného úroku sa bude počítať aj v prípade, že investor nedostal žiadne ročné platby.
- Podniky požičiavajú peniaze akcionárom. Pre podniky to bude výnos z úrokov a pre akcionárov to bude príjem z dividend.
- Všetky finančné nástroje, ako sú pôžičky, ktoré môžu mať priaznivé úrokové podmienky a výrazne znižujú daňovú povinnosť dlžníka alebo veriteľa.
- Medzirezortné pôžičky, ktoré majú nereálne daňové dopady.
- Darčekové pôžičky
- Dopytové pôžičky
- Pôžičky spojené s odmeňovaním, zamestnávateľ zamestnancovi. Toto sa realizuje ako príjem z kompenzácie v daňových priznaniach zamestnancov.
Prečo je užitočné poznať pripísaný záujem?
Imputovaný úrok prichádza do úvahy, keď bola pôžička poskytnutá bezúročná alebo s veľmi nízkymi úrokovými sadzbami. IRS zverejňuje tieto imputované sadzby dane mesačne. Imputované úrokové sadzby odstraňujú akékoľvek stimuly na využívanie domácich pôžičkových prevodov a vyhýbajú sa daňovému vykorisťovaniu vysokými skupinami daňových poplatníkov. Znalosť imputovaných úrokových sadzieb by vám pomohla pri lepšom plánovaní vašich investícií a predišlo by sa nepríjemnému prekvapeniu pri ročnom podávaní daní.
Najlepším spôsobom, ako sa vyhnúť daňovým dopadom, by bol:
- Najprv by sme mali pochopiť, že žiadna finančná pôžička nie je bezúročná. Vždy existuje pripočítaný záujem, nech je akýkoľvek malý. Pôžička vo výške 10 000 dolárov by nemala predstavovať žiadny problém pre žiadnu zo strán.
Uistite sa však, že tento limit platí aj vtedy, keď máte viac takýchto pôžičiek a 10 000 dolárov nie je limit pre jednu takúto individuálnu transakciu.
- Pred vykonaním akejkoľvek takejto transakcie si nechajte riadne zdokumentovať oficiálnu zmluvu, v ktorej sa vy a druhá strana dohodnete na držbe pôžičky, stanovte imputované úrokové sadzby a spôsob platby. Takto sa zabezpečí, že veriteľ aj dlžník sú si vedomí daňových dôsledkov, podmienok splácania a právnych dôkazov pre prípad, že dôjde k akýmkoľvek problémom s daňovými úradmi. Malo by sa tak zabrániť nepriaznivým daňovým dôsledkom na poslednú chvíľu.
Je potrebné zvážiť ďalšie dôležité faktory:
- Istina úveru by mala byť primeraná vzhľadom na finančnú situáciu dlžníka a nemala by vzbudzovať podozrenie.
- Zámer platby a splátkový kalendár by mali byť zrejmé z právnej zmluvy.
Požičiavanie od niekoho, koho poznáte, môže byť lepším spôsobom financovania, pretože federálna vláda stanovuje imputované úrokové sadzby na sadzby hlboko pod úrovňou trhových pôžičiek. Pamätajte však, že tu nie je žiadny obed zadarmo a ich neporozumenie alebo prehliadnutie môže mať za následok skryté daňové pokuty pre vašich štedrých veriteľov.
