Odhadovaná definícia dane
Odhadovaná daň je približne vypočítaná daň, ktorú má zaplatiť zárobkovo činná osoba oprávnená platiť dane z príjmu. Táto suma sa projektuje ročne na základe čistého príjmu dosiahnutého jednotlivcom po všetkých odpočtoch podľa zákona o dani z príjmu prevládajúceho v danom štáte v danom fiškálnom roku.
Zjednodušene povedané, vzťahuje sa na daň zaplatenú samým, ktorú si stanoví hodnotiteľ z príjmu, ktorý počas finančného roka dosiahol alebo očakáva, že bude dostávať. V dôsledku toho zložia takúto daň na základe odhadu bez toho, aby sa dovolávali ustanovení o zrážaní daní.
Príjem môže zahŕňať príjmové platy, zisky z kapitálovej dane, úrokové príjmy, dividendy a kupónové tržby, samostatnú zárobkovú činnosť alebo akúkoľvek inú formu, ktorá zvyšuje čistú sumu dostupnú pre jednotlivca / spoločnosť. Jednotlivci (alebo spoločnosti) s nerovným mesačným príjmom môžu anualizovať svoje príjmy na výpočet celkového príjmu prijatého počas roka.
Vzorec
Odhadovaná daň za rok = (všetky kladné príjmy vrátane ziskov - povolené odpočty) x sadzba dane
V USA môžu jednotlivci na výpočet svojich daní použiť formulár 1040 (ES), zatiaľ čo korporácie môžu pre rovnaké účely použiť formulár 1120-W.
Platiteľ dane musí mať správny úmysel zverejniť všetky príjmy a odpočty a vypočítať túto sumu presne, aby sa predišlo penalizáciám na poslednú chvíľu alebo iným závažným následkom. V prípade nadmerných platieb dane je možné sumu vymáhať po skončení tohto fiškálneho roka v čase podania žiadosti o vrátenie dane.
Federálne daňové pásma pre rok 2019:
Zdroj: www.forbes.com
Výpočet predpokladanej dane s príkladmi
Príklad č
John pracuje pre ABC Corp a ročne zarobí 100 000 dolárov. Za svoju spoločnosť platil mesačne zrazené dane 1 000 dolárov. Má dieťa, ktorého výdavky sú 5 000 dolárov. Investoval do cenných papierov štátnych pokladničných poukážok, o ktorých sa predpokladá, že mu v priebehu roka prinesú príjem 2 000 dolárov. Vypočítajte odhadovanú daň, ktorú má zaplatiť za aktuálny rok John.
Riešenie:
Kalkulácia
- Na základe príjmu spadá John pod hranicu 24%.
- Preto 24% * 85 000 dolárov = 20 400 dolárov.
- John musí platiť daň vo výške 20 400 dolárov ročne (alebo 1 700 dolárov mesačne).
Príklad č
V uvedenom príklade zvážte nižšie pridané informácie o Johnovi a znova odhadnite dane, ktoré má platiť:
- Pôžička na vzdelanie vo výške 30 000 dolárov.
- Výdavky na úroky vo výške 30 000 dolárov
- Výdavky na lekársku starostlivosť: 5 000 dolárov
Riešenie:
John spadá do skupiny 12%. Preto sa platia dane = 12% * 20 000 dolárov = 2 400 dolárov ročne
Výhody
- Tvorí hlavný zdroj príjmov pre vládu. Ak tento prvok finančných výnosov z krajiny chýba, potom má zásadný vplyv na plánovanie a rozvoj.
- Tento druh daní tiež pomáha jednotlivcom plánovať svoju budúcnosť. Pomáha im pochopiť, aké sú ich skutočné výdavky, skutočné úspory a ako si môžu podľa toho naplánovať svoje ďalšie záväzky.
- Tieto platby vláde pomáhajú pri budúcich prognózach a odhadoch ekonomiky. Pomáha pri dôležitých rozhodnutiach vlády o plánovaní a vykonávaní.
- Výplata jednorazovej sumy na konci roka alebo polročne sa môže sťažiť, zatiaľ čo platenie rovnakej sumy v mesačných splátkach sa javí ako lepšia voľba pre platených jednotlivcov. Pomáha im to zlepšovať ich mesačné projekcie.
- Vedenie účtov je jednoduchšie, ak sú zaplatené včasné a najlepšie odhadované dane. Zvyšuje produktivitu a transparentnosť spoločnosti.
- Platenie takýchto daní posilňuje dôveryhodnosť platiteľa dane. Môže im to ďalej pomôcť pri výbere dlhu alebo iných investícií.
- Včasné zaplatenie daní pomáha vyhnúť sa pokutám a / alebo vážnym následkom.
- Ak sa táto suma platí štvrťročne, je možné ju uložiť a investovať do iných možností, a tým pádom môže generovať ďalší príjem pre daňovníka.
Nevýhody
- Existuje pomerne veľa príkladov jednotlivcov a spoločností, ktoré sa vyhýbajú plateniu daní. Deformuje vládu predpokladané výnosy z národa.
- Jednotlivci môžu platiť tieto dane včas; počas výpočtu by sa však mali uviesť správne údaje. Ak je vo výpočte medzera, na platbu sa používajú nesprávne odhady.
Obmedzenia
- Sotva existuje médium na overenie skutočných platieb, ktoré by mali vykonať jednotlivci a spoločnosti.
- Stále ide o odhadovanú výšku daní, ktoré sa majú zaplatiť. Je pravdepodobné, že daňoví poplatníci sa môžu nepravdivo zaviazať a pokúsiť sa vyhnúť skutočnej výške dane.
- Overovanie skutočných dokladov predložených daňovníkmi trvá pomerne dlho, a preto existuje rozdiel v časovej hodnote peňazí.
- Sadzby dane z príjmu sú pre daný rok statické. Ak sa ročný príjem v priebehu roka zmení, tieto dane sa za daný rok nebudú dať zmeniť. Daňovník platí stále rovnakú sumu ako na začiatku.
Dôležité body
- Platia ho jednotlivci a spoločnosti, ak sa ich príjem zvýši o viac ako 1 000 dolárov a 500 dolárov za rok po všetkých odpočtoch. Táto suma sa líši v závislosti od finančných aktivít, ktoré platiteľ dane vykonáva v priebehu roka.
- Vláda každý rok vytvára nové daňové pásma založené na pohybe a obehu peňazí v ekonomike. Závisí to aj od rastu krajiny a ďalších ekonomických faktorov.
Záver
Platia ho všetci jednotlivci, keď splnia príslušné kritériá. Platba týchto daní by mala byť vykonaná presne a včas, pretože inak môže byť spojená pokuta. Na základe odpočtov povolených podľa kódov IRS je potrebné vypočítať sumu. Po skončení konkrétneho fiškálneho roka je potrebné vykonať vyrovnanie vyplnením výkazov. Vypočítaná čistá daňová suma môže byť kladná alebo záporná, ktorú potom jednotlivec musí zaplatiť v prípade kladnej hodnoty a naopak.
