Pohľadávky (význam) Ako urobiť AR účtovníctvo?

Význam pohľadávok

Pohľadávka je peňažná suma splatná od obchodných zákazníkov, ktorým tovar a služby dodáva / poskytuje podnikateľský subjekt v rámci bežnej činnosti a zahŕňa súčasných dlžníkov z podnikania, pohľadávky, kde všeobecne platí zákazník do roka.

Jednoducho povedané, sú to peniaze, ktoré spoločnosti dlžia spoločnosti (úver zákazníkom). Spoločnosť poskytla služby / dodala produkt zákazníkovi, zatiaľ však nevyzbierala hotovosť (ide do hotovosti a ekvivalentov peňazí).

Čo sú hrubé a čisté pohľadávky?

• Hrubé pohľadávky sú celkové pohľadávky (otvorené faktúry), ktoré sú splatné spoločnosti. Toto nezohľadňuje scenár, v ktorom môže zákazník zlyhať.
• Čisté pohľadávky na druhej strane zohľadňujú pravdepodobnosť zlyhania klientov. V rámci prípravy na niektoré neplatenie spoločnosť odhaduje, že sa časť jej predaja úverov zhorší. Tento termín sa zvyčajne nazýva „príspevok pre pochybné účty“.
• Odhad sa zobrazuje vo výkaze ziskov a strát ako náklad na zlý dlh. Tieto náklady sa zvyčajne účtujú SG&A vo výkaze ziskov a strát.

Príklad Colgate

V spoločnosti Colgate si všimneme nasledujúce -

• 2014 - Čisté pohľadávky sú 1 552 mil. USD, opravná položka predstavuje 54 mil. USD; To znamená, že hrubé pohľadávky sú 1 552 USD + 54 USD = 1 606 mil. USD
• 2013 - čisté pohľadávky predstavujú 1 636 mil. USD, opravná položka predstavuje 67 mil. USD; To znamená, že hrubé pohľadávky sú 1 636 USD + 67 USD = 1 703 mil. USD

Nižšie uvádzame zásady týkajúce sa pohľadávok spoločnosti Colgate, ktoré naznačujú kratšiu úverovú politiku na menej ako 60 dní

Účtovníctvo pohľadávok

Zoberme si jednu prípadovú štúdiu a pozrime sa, ako to funguje. Tržby a príjmy zákazníkov od ToysforU sú uvedené nižšie.

• Všetci zákazníci nakupujú na úver a v nasledujúcom roku platia v hotovosti, ak na nich nie je bankrot. Všetky nevymožené pohľadávky sa potom odpisujú.
• Na základe svojich skúseností spoločnosť ToysforU zaúčtuje 10% svojich nesplatených pohľadávok na konci obdobia ako opravnú položku k nedobytným pohľadávkam.
• Neexistujú žiadne ďalšie náklady, tj náklady na predaný tovar (COGS) sú 0 USD
• Skutočné odpisy sa líšia od očakávaní, ako je uvedené v nasledujúcej tabuľke.

Vytvorte prosím výkaz ziskov a strát, súvahu a peňažné toky na konci prvého a druhého roku

1. rok

Výkaz ziskov a strát za ^1. rok

• Tržby vo výške 100 USD budú zaúčtované z dôvodu koncepcie „akruálneho účtovníctva“ (zavedenej v ^1. kapitole prípadovej štúdie Kartik)
• COGS je $ 0, ako je uvedené v prípadovej štúdii
• Náklady na zlý dlh sú 10% z predaja = 10% zo 100 dolárov = 10 dolárov
• Čistý príjem vykázaný za ^1. rok je 90 USD

Súvaha za 1. rok

• Pohľadávky sú aktívom a vykazujú sa ako 100 USD
• Po započítaní opravnej položky k nedobytnému dlhu sa čisté pohľadávky stanú 90 dolárov

Peňažný tok za 1. rok

V 1. roku nie sú prijaté žiadne peniaze, hotovostný tok = 0 USD

2. rok

Výkaz ziskov a strát za ^2. rok

• Predaj bude zaúčtovaný vďaka konceptu „Časové účtovníctvo“ (predstavený v ^1. kapitole prípadovej štúdie Kartik)
• COGS je $ 0, ako je uvedené v prípadovej štúdii
• Náklady na zlý dlh sú 10% z predaja = 10% zo 150 dolárov = 50 dolárov
• Čistý príjem vykázaný za ^2. rok je 135 USD

Súvaha za 2. rok

• Pohľadávky sú aktívom a vykazujú sa ako 150 dolárov
• Po započítaní opravnej položky k nedobytnému dlhu sa čisté pohľadávky stanú 135 dolárov

Peňažný tok za 2. rok

Skutočná hotovosť v priebehu roka bola 90 dolárov. Peňažný tok = 90 dolárov

Príklady odvetvia

Pozrime sa teraz na priemerné pohľadávky v priemysle.

Poradie	Priemysel	Pohľadávky (dni)
1	Banky	331,9
2	Stroje	109,93
3	Konštrukcia	107,88
4	Kovové výrobky	103,36
5	Chemikálie	98,27
6	Výrobky zo skla a keramiky	97,9
7	Presné prístroje	97,8
8	Elektrické spotrebiče	96,46
9	Gumené výrobky	92,09
10	Ostatné služby	89,74
11	Celulóza a papier	85,73
12	Výrobky z neželezných kovov	85,13
13	Iné produkty	83,87
14	Železná oceľ	81,3
15	Drevo a výrobky z dreva	75,7
16	Komunikácia	74,19
17	Veľkoobchodný predaj	73,78
18	Dopravné zariadenia	70,65
19	Textil a odevy	69,34
20	Kožené výrobky	69,23
21	Letecká doprava	68,22
22	Vydavateľstvo a tlač	67,31
23	poľnohospodárstvo	61,59
24	Ťažba ropy a zemného plynu	60,29
25	Iná preprava	58,85
26	Poistenie	56,89
27	Potraviny	55,44
28	Výrobky z ropy a uhlia	54,99
29	Lesníctvo	54,38
30	Ťažba uhlia	48,24
31	Rybárstvo	42,81
32	Ťažba kovov	41,66
33	Plyn	36,26
34	Film	33,49
35	Cestná doprava	32,41
36	Maloobchod	28,23
37	Hotel	27,47
38	Elektrická energia	27,28
39	Železnica	24,68
40	Skladovanie	23,81
41	Námorná doprava	23,72
42	Pobavenie	18,78
43	Nehnuteľnosť	10,64
44	Cenné papiere	6,86

zdroj: ediunet

Ako je zrejmé z vyššie uvedeného, ​​odvetvia ako Banky majú veľmi dlhé obdobie splatnosti pohľadávok (viac ako 300 dní), avšak v prípade kapitálových statkov a odvetví ťažkých aktív, ako sú stroje, stavebníctvo, kovy atď., Je to okolo 100 dní.

Ako vygenerovať hotovosť z pohľadávok?

Keďže pohľadávky sú majetkom, spoločnosť môže osloviť banku a poskytnúť im na zabezpečenie týchto pôžičiek pôžičku. Toto je pomerne bežná prax, ktorú si spoločnosti osvojujú v súvislosti s likviditou.

Platby a pohľadávky kreditnou kartou

Predaj kreditných kariet od zákazníkov predstavuje pre spoločnosť technicky pohľadávky, avšak iba za 1 - 2 dni. Banka potrebuje na vyrovnanie a vloženie čiastky na účet spoločnosti tento jeden až dva dni.

Záver

Pohľadávky sú sumou, ktorú spoločnosti majú zaplatiť jej zákazníci. Je dôležité vziať do úvahy pravdepodobnosť zlyhania zákazníka, a preto sa pozrieť na čísla Čistých pohľadávok. Každé odvetvie má inú sadu úverových politík, a preto sa dni prijatia účtu líšia v širokom meradle.

Účty Pohľadávky Video

Čo ďalej?

Dokážete odhadnúť, čo sú Dni prijatia pre MacDonalds?

Toto bola príručka o význame účtovných pohľadávok a ich definovaní. Tu tiež diskutujeme účtovníctvo pohľadávok spolu s príkladmi z odvetvia. Môžete sa tiež pozrieť na tieto nasledujúce články, kde sa dozviete viac o účtovníctve.

• Je pohľadávka aktívom?
• Sú účty debetné alebo kreditné?
• Zápisy do denníka pre pohľadávky
• Faktoring pohľadávok