Čo je finančný audit?
Finančný audit je nezávislé preskúmanie účtovnej závierky účtovnej jednotky (orientovanej na zisk alebo nie) bez ohľadu na veľkosť účtovnej jednotky audítormi alebo audítorskou spoločnosťou s cieľom poskytnúť výrok o pravdivom a objektívnom pohľade na fakty a čísla uvedené v účtovnej závierke spoločnosti účtovná jednotka a získať primeranú istotu o tom, či účtovná závierka neobsahuje významné nesprávnosti.
Vysvetlenie
Vedenie účtovnej jednotky zostavuje účtovnú závierku účtovnej jednotky za obdobie. Tento druh takýchto účtovných závierok prostredníctvom štatutárnych audítorov je pre vedenie podniku povinný. Pretože sa audítori snažia získať primeranú istotu, že účtovná závierka účtovnej jednotky bola pripravená na základe stanovených kritérií (tj. Medzinárodné účtovné štandardy, účtovné zásady, princíp fungovania podniku atď.) A finančné výkazy neobsahujú žiadne významné nesprávnosti. Audítori poskytujú primeranú istotu, ktorú nemožno považovať za absolútnu istotu, ale finančný audit dodáva dôveryhodnosť finančnému výkazníctvu, ktoré vykonáva vedenie.
Vlastnosti
- Vykonáva to vždy kompetentný audítor alebo skupina audítorov, ktorí sú nezávislí od účtovnej jednotky, aby pozorovania a stanoviská poskytnuté audítormi zostali nestranné a poskytovali pravdivý názor na postupy a postupy prijaté vedením.
- Audit spočíva v kontrole účtovných kníh účtovnej jednotky a v overení, či boli účty zostavené podľa záznamov vykonaných v účtovných knihách.
- Týka sa auditu účtovnej závierky účtovnej jednotky preskúmaním všetkých účtovných kníh a finančných informácií účtovnej jednotky. V zásade všetky konečné účty kontrolovaného a overeného subjektu, tj výkaz ziskov a strát za obdobie a súvaha k dátumu uzávierky obdobia;
- Počas tohto obdobia sa audítori snažia získať dostatočné a vhodné audítorské dôkazy na vyjadrenie svojho názoru k účtovnej závierke.
Postupy finančného auditu
Krok 1 - Plánovanie a návrh postupu auditu
Pred vykonaním tohto auditu je nevyhnutné, aby audítori vytvorili plán auditu na efektívne pokrytie rôznych oblastí auditu získaním znalostí o podnikaní klienta, jeho zásadách, účtovných systémoch a postupoch vnútornej kontroly.
Krok 2 - Preskúmajte Test kontrol (interné kontroly) a transakcií
Za účelom zníženia kontrolných rizík audítor vykoná test kontrol, aby skontroloval účinnosť použitých kontrol v organizácii a príslušnej oblasti toku údajov. Audítori tiež overujú počet transakcií zaznamenaných v účtovných knihách pomocou techniky testovania vecnej správnosti a kontroly úplnosti zadaných transakcií.
Krok 3 - Testovanie finančných postupov a výkonnosť analytických postupov
V obidvoch prípadoch, keď audítor zistí slabosť alebo intenzitu testu kontrol kontroly nad účtovnou jednotkou, smeruje k analytickým postupom a vecnej metóde podrobnej kontroly dôležitých finančných transakcií.
Krok č. 4 - Vypracovanie a vydanie audítorskej správy
Po dokončení kroku auditu, ktorý majú vykonať audítori na zhromaždenie dostatočného množstva audítorských dôkazov, poskytne audítor vo svojej audítorskej správe svoje stanovisko týkajúce sa účtovnej závierky a vnútornej kontroly účtovnej jednotky a konsoliduje svoje audítorské dôkazy na účely úschovy.
Ako vykonať finančný audit?
- Na vykonávanie finančných auditov by mohlo byť prijatých niekoľko postupov v závislosti od povahy audítorských postupov, ktoré sa majú pri danej triede transakcií dodržiavať. Niektoré z týchto postupov sú tieto:
- Kontrola a overenie včasného a úplného predloženia údajov a dokumentov o finančných transakciách účtovnému tímu na účely náležitého overenia, autorizácie a včasného zaznamenania údajov.
- Zaistenie správneho zaznamenávania transakcií v účtovných knihách. Zjednodušene povedané kontrola evidencie účtovníctva a adekvátna údržba účtovníctva podľa požadovaných legislatívnych povinností upravujúcich evidenciu účtovníctva.
- Preskúmanie vnútorných kontrol a účtovných systémov prijatých vedením v účtovnej jednotke.
Výhody
- Poskytuje záruky v záujme osôb, ktoré nie sú priamo spojené s účtovnou jednotkou alebo s vedením účtovnej jednotky, a to vyjadrením nezávislej strany, ktorá preskúmala účtovnú závierku a zhromaždila dostatočné a vhodné audítorské dôkazy na poskytnutie svojho názoru na skutočnú & spravodlivosť účtovnej závierky.
- Zahŕňa to kontrolu vnútornej kontroly a kontroly systému, ktoré poskytujú kontrolu zamestnancom a vytvárajú morálku znižovaním pravdepodobnosti sprenevery.
- Prehodnocuje existujúcu kontrolu a fungovanie podniku a pomáha pri identifikácii slabín a nedostatkov v prevádzke a monitorovaní.
- Auditovaná konečná účtovná závierka pomáha manažmentu vybavovať rôzne pohľadávky, spory, sankcie za pôžičky a pomáha pri získavaní povolení od vlády podľa vládnych požiadaviek.
Nevýhody
- Neposkytuje absolútny dôkaz o tom, že konečná účtovná závierka neobsahuje významné nesprávnosti z dôvodu inherentných obmedzení auditu, ktoré poskytujú uspokojivú a primeranú istotu v súvislosti s informáciami uvedenými v účtovnej závierke.
- Dotknutý subjekt to stojí podstatnú sumu.
- Výsledkom postupu auditu je tiež narušenie produktivity zamestnancov v dôsledku zapojenia zamestnancov spoločnosti do audítorského tímu pri riešení otázok a diskusií. Niekedy to tiež vedie k narušeniu produktivity podnikania počas inventarizačného auditu.
Záver
- Toto je nezávislý audit a overenie konečnej účtovnej závierky účtovnej jednotky vypracované vedením. Poskytuje spokojnosť používateľom finančných výkazov, ako sú investori, bankári, zainteresované strany atď., Objasnením informácií poskytnutých v účtovnej závierke nezávislým audítorom.
- To si za ich služby účtuje značné množstvo poplatkov. Preto si všetky malé subjekty alebo spoločnosti (ktoré nepožadujú audit účtovných kníh podľa zákona) nemôžu dovoliť audity svojich účtovných kníh dobrovoľne. Ale nevýhody sú menej významné v porovnaní s výhodami finančného auditu. Toto celkovo pomáha pri zvyšovaní efektívnosti obchodných procesov a globálneho výkazníctva.
