Čo je to výkonnostný rozpočet?
Rozpočet výkonnosti je rozpočet, ktorý sa vzťahuje na programy, funkcie a výkonnosť odráža odhadované výdavky a príjmy spoločností, vlády alebo štatutárnych orgánov. Ide o rozpočet, ktorý poskytuje cieľ a účel, na ktorý sa finančné prostriedky získavajú a navrhujú sa činnosti a programy, ktoré sa majú uskutočniť.
Je zameraný na zlepšenie efektívnosti ľudí zapojených do plnenia rozpočtovanej úlohy podľa rozpočtov.
Vysvetlenie
Rozpočet na výkon sa netýka iba výkonu; je to oveľa viac ako hodnotenie výkonnosti alebo poskytovanie informácií o výkonnosti v rozpočtoch. Hlavnou charakteristikou tohto rozpočtu je zavedenie merania výkonnosti do postupu zostavovania rozpočtu a zahrnutie systému riadenia rozpočtu do celkovej zodpovednosti za kompenzáciu vynikajúcich výkonov a potrestanie zlých výkonov.
Účel
Rozpočet na výkonnosť je rozpočet zameraný hlavne na vyhodnotenie, či sa rozpočtovaná úloha vykonáva podľa plánu, a na meranie výkonnosti v rámci rozpočtového postupu. Účelom je zabezpečiť, aby výkonnosť zodpovedala rozpočtom a práca prebiehala hladko a aby osoby vykonávajúce svoju úlohu s maximálnou zodpovednosťou spolu s efektívnym využívaním získaných prostriedkov a dosahovaním cieľov.
Charakteristika výkonnostných rozpočtov
Nasledujú charakteristiky:
# 1 - Vylepšená správa
Pomáha zlepšovať manažérske schopnosti a efektívnejšie implementovať riadiace procesy. Pomáha pri identifikácii organizačných cieľov, hodnotení výkonnosti programu, porozumení problémov s operáciami a štruktúrou programu.
# 2 - Vyššia transparentnosť a zodpovednosť
Zdroje sú kategorizované podľa programov a poskytujú aj ukazovatele výkonnosti. Nájde riadenie zodpovednosti založené na riešení, ktoré je zodpovedné za ciele, ktoré musia dosiahnuť.
# 3 - Vylepšená komunikácia
Pomáha pri zdokonaľovaní komunikácie, pretože pri výkone ich práce existujú osobné zodpovednosti, čo povedie k jasnej a zlepšenej komunikácii, aby sa zabránilo oneskoreniu pri dosahovaní cieľov programu, a tiež pomáha pri jednotlivých výkonoch riadenia.
# 4 - Lepšie rozhodovanie
Pomáha pri rozhodovaní pomocou lepšieho pochopenia procesov. S pomocou náležitých informácií môže vedenie implementovať techniky na zlepšenie a môže podniknúť príslušné kroky na vyriešenie príslušných problémov.
Proces vykonávania rozpočtu
Nasleduje postupný proces, ktorý prebieha:
Krok 1 - Formulácia cieľov
Je to počiatočný krok k formulovaniu cieľa, čo sa má dosiahnuť. Je nevyhnutné stanoviť si ciele, a potom je možné tímom na základe ich schopností prideliť iba určené úlohy.
Krok 2 - Identifikácia rôznych procesov a plánov
Je to druhá etapa, ktorá identifikuje proces a plán, ktorý pomôže pri dosahovaní cieľov - rôzne procesy a stratégie, ktoré je možné zaviesť do programu na dosiahnutie cieľa.
Krok 3 - Vyhodnotenie a výber procesov a plánov
Po identifikácii by sa mali vyhodnotiť a zvoliť najvynosnejšie a najľahšie komunikovateľné a implementovateľné plány a procesy, aby sa dosiahli stanovené ciele.
Krok č. 4 - Vypracovanie výkonnostných kritérií
Ďalším krokom je vypracovanie kritérií, na základe ktorých sa zavedú procesy a plány. Je tiež nevyhnutné vytvoriť základňu na meranie výkonnosti osôb zapojených do procesov.
Krok č. 5 - Finančné plánovanie
Po vypracovaní procesov a identifikácii príslušných krokov je potrebné naplánovať finančné požiadavky a pripraviť finančný rozpočet pre plánované procesy.
Krok č. 6 - Posúdenie výkonnosti
Po zavedení procesov je nevyhnutné zmerať výkonnosť osôb zapojených do procesu, aby sa mohli zodpovedajúcim spôsobom začať akcie. Je veľmi dôležité zistiť, koho výkon bol na vysokej úrovni a aké zmeny je potrebné vykonať.
Krok č. 7 - Oprava odchýlok
Je to posledný krok, ktorý napraví odchýlky v postupe a výkonoch. Tiež vykonať požadované zmeny v postupe aj vo výkone, aby sa odstránili všetky tieto odchýlky.
Príklady rozpočtu na výkon
- 80% zníženie počtu pacientov trpiacich na maláriu a dengue do konca roku 2020.
- 20% zníženie odpadu z výroby zavedením školenia zamestnancov vo výrobnom procese;
- 50% zníženie detskej úmrtnosti prostredníctvom úspešnej implementácie vakcinačných centier v rôznych častiach krajiny do roku 2021;
Výhody
Existujú nasledujúce výhody:
- Jasný účel: Poskytuje jasný účel zostavovania rozpočtu a poskytuje jasné pochopenie výkonnosti zúčastnených osôb. Je ľahšie získať prístup k odchýlkam a výkonom a opraviť ich.
- Zlepšenie výkonu: Pomáha zlepšovať výkon, pretože bude prebiehať nepretržitá kontrola odchýlok a výkonov, aby sa odstránili chyby a opravili odchýlky, a preto to pomôže pri zlepšovaní výkonu.
- Nastavuje zodpovednosť: Pretože tento rozpočet poskytuje jasné pochopenie rolí, ktoré majú osoby vykonávať, a úloh, ktoré majú osoby dokončiť, poskytuje zodpovednosť každej osobe za jej roly a úlohy a za túto časť práce bude niesť zodpovednosť.
- Transparentnosť: Darí sa jej robiť transparentnosť v rozpočtovanej úlohe a ich výkonnosti, pretože je to jasné pre všetky ich úlohy a zodpovednosť a sú zodpovední za svoje pracovné miesta, čo pomôže pri zabezpečovaní jasnej transparentnosti procesov.
Nevýhody
Nasledujú nevýhody:
- Pre dlhodobé procesy je to ťažké, pretože procesy sa neustále aktualizujú;
- Môže existovať možnosť manipulácie s údajmi;
- Existuje požiadavka na spoľahlivý systém účtovníctva;
- Tieto rozpočty majú subjektívny charakter.
Záver
Rozpočet na výkon je pre organizáciu nevyhnutný pre prístup k výkonnosti osôb pracujúcich s procesmi a na odstránenie odchýlok, ktorým čelia pri plnení svojich úloh.
