Čo je to hotovostný rozpočet?
Hotovostný rozpočet predstavuje odhad peňažných tokov a odtokov uskutočňovaných vedením obchodného subjektu za dané obdobie, pri ktorých sa tieto odhady používajú na vyhodnotenie toho, či má podnik dostatočné peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty na uspokojenie svojich prevádzkových potrieb v budúcej budúcnosti.
Vysvetlenie
Hotovostný rozpočet je písomný finančný plán vypracovaný podnikom súvisiaci s ich príjmami a platbami v hotovosti v danom období. Peňažné príjmy zahŕňajú príjmy z predaja tovaru a služieb, úrokov atď. A platby v hotovosti zahŕňajú platby za nákup tovaru a služieb, platy, elektrinu, pôžičky atď. Inými slovami, rozpočet pripravený na vykonanie odhadov spoločnosti hotovostná pozícia v budúcnosti.
Spravidla ho pripravujú podnikateľské subjekty na jeden rok, ale ak peňažné toky nie sú stabilné, potom spoločnosti idú na prípravu peňažných rozpočtov štvrťročne, mesačne alebo dokonca týždenne, aby mohol podnik riadiť svoje peňažné toky podľa požiadavky .
Ciele
- Primárnym cieľom hotovostného rozpočtu je vidieť budúcu hotovostnú pozíciu podniku, aby vedenie mohlo vyhodnotiť, kedy je potrebné v budúcnosti usporiadať finančné prostriedky, aby operácie podniku nebránili.
- Je tiež pripravená skontrolovať, či je k dispozícii prebytočná hotovosť, potom je potrebné ich produktívnym spôsobom investovať, aby sa maximalizovali výnosy z podnikania.
- Ďalej sú pripravení predpovedať prebytok / deficit hotovosti v danom období.
- Minimalizovať výdavky podniku kontrolou výdavkov spoločnosti.
Príklad hotovostného rozpočtu
Ako pripraviť hotovostný rozpočet?
Na prípravu hotovostného rozpočtu sa používajú nasledujúce metódy:
# 1 - Príjmy a spôsob platby
Príjmy a spôsob platby je najobľúbenejší a najjednoduchší spôsob prípravy hotovostného rozpočtu, väčšinou krátkodobého. V príjmových a platobných metódach sa všetky odhadované príjmy pripočítajú k počiatočnému zostatku na hotovosti. Potom sa všetky odhadované hotovostné platby odpočítajú od súčtu počiatočného hotovostného zostatku a odhadované príjmy a zvyšný zostatok po vykonaní vyššie uvedených výpočtov predstavujú konečný hotovostný zostatok.
# 2 - Upravená metóda zisku a straty
Týmto spôsobom sa postupuje pri príprave dlhodobého hotovostného rozpočtu. Základom prípravy podľa tejto metódy je výkaz ziskov a strát. Predpokladom tejto metódy je, že všetko zvýšenie a zníženie hotovostného zostatku je ziskom / stratou z podnikania.
Teraz sa pri príprave výkazu ziskov a strát z príjmu podniku odpočítavajú rôzne výdavky, ako sú odpisy, strata z predaja majetku, goodwill atď., Ktoré nezahŕňajú skutočné platby v hotovosti. Rôzne príjmy, ako napríklad zisk z predaja dlhodobého majetku, sa pripočítajú k príjmu, ktorý nezahŕňa skutočné hotovostné príjmy, sa pripočítajú k výpočtu čistého zisku z podnikania.
Takže pri príprave hotovostného rozpočtu podľa tejto metódy sa všetky nepeňažné výdavky pripočítajú k čistému zisku a všetky nepeňažné príjmy sa od nich odpočítajú. Potom sa upraví prevádzkový kapitál, kapitálové príjmy a platby a peňažné toky súvisiace s financovaním a počiatočný hotovostný zostatok sa pripočíta k čiastke po úprave a výsledkom je hotovostný zostatok.
# 3 - Metóda súvahy
V súvahovej metóde hotovostného rozpočtu sa pripravuje očakávaná súvaha, ktorá bude obsahovať očakávané aktíva a pasíva okrem zostatku peňazí a peňažných ekvivalentov. Ak je teraz súčet odhadovaných záväzkov vyšší ako odhadovaný majetok, potom je bilančnou hodnotou zatváracia hotovosť a peňažné ekvivalenty.
Pokiaľ je ale výsledok opačný, potom sa konečný zostatok označuje ako prečerpanie.
Použitie hotovostného rozpočtu
- Pomáhajú manažmentu poznať / odhadnúť hotovostnú pozíciu podniku s dostatočným predstihom v súvislosti s rôznymi finančnými obdobiami.
- Hotovostný rozpočet označuje požiadavky hotovosti na kapitálové investície.
- Pomáha majiteľom poznať prebytočnú hotovosť, ktorá bude k dispozícii na krátkodobé alebo dlhodobé investície.
- Budúca dostupnosť firmy v hotovosti môže byť známa vďaka využívaniu zliav od dodávateľov pri včasnej platbe v hotovosti.
- Plánovanie spätného odkúpenia akcií / obligácií je ľahké s odhadom hotovostnej pozície, pretože dostupnosť hotovosti je známa vopred.
- Je tiež nevyhnutné zachovať likviditu podniku. Navrhuje minimálnu úroveň hotovosti, ktorú by si podnik mal udržiavať, aby splnil očakávané požiadavky a nepredvídané udalosti.
