3 rôzne typy účtovných závierok
- Súvaha: Zistenie, v akom postavení je spoločnosť z hľadiska aktív a pasív.
- Výkaz ziskov a strát: Vysvetlenie, ako si rôzne toky príjmov počínali.
- Výkazy peňažných tokov: Vysvetlenie skutočného stavu peňažných tokov.
Poďme sa pozrieť na to, čo v nich tieto vyhlásenia obsahujú a akú rolu zohrávajú pri vykazovaní výkonnosti podniku.
Súvaha č
Je to jeden z typov finančných výkazov považovaných za konečný výstup pre všetky finančné výkazy, pretože čistý zisk z výkazu ziskov a strát a konečný zostatok na hotovosti z výkazov peňažných tokov sú vstupmi pre vytvorenie súvahy. Zobrazuje všetky aktíva a pasíva a vlastné imanie spoločnosti. Podľa bilančnej rovnice:
Aktíva = pasíva + vlastné imanie
Príklad súvahy
V súvahe na strane Aktíva v účtovníctve máme tieto položky:
- Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty: Množstvo peňazí, ktoré spoločnosť drží ako hotovosť a bankový zostatok.
- Obchodovateľné cenné papiere: Spoločnosť môže krátkodobo zarobiť aj investície do schém podielových fondov, obligácií, verejných akcií / súkromných investícií do iných spoločností.
- Pohľadávky z účtu: Ide o pohľadávku spoločnosti voči všetkým úverovým predajom, ktoré realizuje klientom.
- Inventár: Je to hlavný produkt a služby, ktoré chce spoločnosť predať.
- Závod a vybavenie: Zahŕňa všetko vybavenie, ktoré spoločnosť používa na výrobu svojich výrobkov.
Na strane pasív súvahy máme tieto položky:
- Záväzky z účtov : Je to celková pohľadávka, ktorú majú ostatní voči našej spoločnosti, keď nakupujeme ich výrobky a služby na úver.
- Nezarobený výnos : Keď zákazník zaplatí vopred, ale produkt mu ešte nie je dodaný, keď povieme, že tento výnos ešte nie je potrebné zarobiť, a teda sa stáva pasívom v našej súvahe.
- Aktuálna časť dlhodobého dlhu : Ukazuje to časť dlhu, ktorú musíme v tomto roku sami ukončiť.
- Dlhodobý dlh : Zobrazuje všetky dlhodobé pôžičky spoločnosti, ktoré budeme splácať v priebehu času, keď budú splatné.
Na strane vlastného imania súvahy máme tieto položky:
- Splatený kapitál: Ukazuje pôvodný kapitál, ktorý investovali vlastníci podniku, a tiež sleduje zvýšenie kapitálu, ak bolo vydaných viac akcií.
- Nerozdelený zisk: Poskytuje prehľad o peniazoch, ktoré podnik v priebehu času zarobil, ale ponechal si ich sám so sebou a nie ich zdieľal s investormi formou dividend.
# 2 Výkaz ziskov a strát
Výkaz ziskov a strát je jedným z druhov účtovnej závierky, ktorá uchováva všetky príjmy a výdavky spoločnosti. Pri podnikaní svojej každodennej činnosti stále znáša svoje denné výdavky a príjmy zo svojich obchodných aktivít. Všetky tieto položky sú zaznamenané v tomto výkaze. Náš príjem získavame predajom našich produktov a poskytovaním služieb klientovi. Spoločnosť môže znášať rôzne výdavky, z ktorých niektoré sú uvedené nižšie:
- Platy
- Nájomné
- Telefón a internet
- Voda a elektrina
- Dane
- Poistenie
- Náklady na reklamu a marketing
- Palivo
- Stacionárne
- Zaplatené úroky a ďalšie bankové poplatky
Vyššie je uvedený zoznam výdavkov a tento zoznam nie je presvedčivý.
Príklad výkazu ziskov a strát
Nižšie je uvedený typický príklad výkazu ziskov a strát:
Začíname správou o celkových tržbách z podnikania. Potom odrátame náklady na výrobu týchto tovarov a služieb, aby sme dostali hrubú maržu firmy. Teraz odrátame všetky výdavky spojené s podnikaním (ako sú tie, ktoré sú uvedené vyššie), aby sme vypočítali prevádzkové príjmy (EBITDA). Potom odrátame odpisy a amortizáciu (D&A), aby sme vypočítali konečný prevádzkový zisk (EBIT). Z EBIT znížime úrok, aby sme dostali zisk pred zdanením (EBT) / zisk pred zdanením (PBT), a potom odpočítame dane, aby sme vypočítali konečnú hodnotu zisku po zdanení (PAT).
# 3 Výkaz peňažných tokov
Tento výkaz je jedným z typov finančných výkazov, ktoré zaznamenávajú hotovostné transakcie, ku ktorým došlo v danom období v danom podniku. Existuje niekoľko spôsobov, ako je možné účtovné knihy obliecť do okien, aby vyzerali lepšie, ako by mali byť v skutočnosti, ale manipulácia s hotovosťou je veľmi ťažká. Výkaz peňažných tokov sa preto považuje za spoľahlivejší zdroj informácií o spoločnosti. Spoločnosť primárne generuje hotovosť z 3 oblastí:
- Z jej činnosti: ktorá je krytá v hotovostnom toku z prevádzkových činností.
- Z nákupu a predaja svojich aktív: ktoré sú kryté v peňažných tokoch z investičných činností;
- Od získavania finančných prostriedkov prostredníctvom dlhu a vlastného imania: ktoré je kryté v hotovostnom toku z finančných aktivít;
Príklad výkazu peňažných tokov 
V rámci hotovostných tokov z operácií vychádzame z čistého príjmu, potom znižujeme všetky nepeňažné výdavky, ako sú odpisy, a pripočítavame späť všetky nepeňažné zisky v čistom príjme. Potom spočítame všetky poklesy aktuálnych aktív, pretože by spočiatku znížili náš zostatok na aktívach, a preto by sme ich mali pridať. Podobne musíme odpočítať všetky zvýšenia obežného majetku, pretože investícia do obežného majetku by znížila náš fond aktív, a preto by sme ho mali pridať späť. Urobíme pravý opak na strane pasív, aby sme spätne vypočítali hotovostný tok z našich obchodných operácií.
Potom v rámci hotovostných tokov z investičných aktivít začneme pripočítavať všetky tržby týkajúce sa strojov, strojov a zariadení, pretože zvýšili našu bilanciu aktív a odpočítali všetky nákupy týchto dlhodobých kapitálových aktív. To nám pomôže pri výpočte peňažných tokov pochádzajúcich z investičných aktivít.
Potom prejdeme k poslednej časti výkazu peňažných tokov, tj k peňažným tokom z finančných aktivít. Tu pridáme všetky položky, ktoré vložili hotovosť do našej kapitálovej štruktúry, ako je predaj dlhopisov alebo predaj vlastného imania, a odčítame všetky položky, ktoré z tohto hľadiska znížili náš hotovostný zostatok, ako napríklad splatenie dlhopisov atď.
Súčet všetkých týchto 3 riadkových položiek nám poskytne zvýšenie / zníženie hotovostného zostatku v priebehu roka. Teraz ho pridáme k počiatočnému hotovostnému zostatku, aby sme získali konečný údaj o hotovosti a peňažných ekvivalentoch.
