Interný audit (definícia, funkcie) Čo robia interní audítori?

Obsah

Definícia interného auditu

Definícia interného auditu

Interný audit sa týka auditu, ktorý sa vykonáva s cieľom vyhodnotiť a zlepšiť efektívnosť riadenia rizík v spoločnosti, vyhodnotiť rôzne interné kontroly sledované v spoločnosti a zabezpečiť, aby spoločnosť dodržiavala všetky zákony a nariadenia, ktoré sa uplatňujú na to atd.

Jedná sa o proces pravidelnej kontroly odchýlok od akýchkoľvek zákonov a predpisov stanovených v súlade s predpismi. Pomáha udržiavať presné a včasné finančné správy a zber údajov. Ide o hodnotenie vykonané interným audítorom, ktorý môže byť zamestnancom organizácie alebo nie.

Zahŕňa riadenie a správu organizácie, účtovné procesy, riadenie rizík a kontroly riadenia. Zameriava sa na zvýšenie efektívnosti prevádzky, spoľahlivosti finančného a správneho výkazníctva a súladu s predpismi. Ďalej pomáha identifikovať potenciálne podvodné činy, kontroly porúch a tiež rozsah finančných strát.

Požiadavka interného auditu

Minimálne požiadavky na povinné vykonávanie interného auditu spoločnosťou závisia od právnych predpisov krajiny, v ktorej spoločnosť pôsobí.

Napríklad v Spojených štátoch určuje tieto pravidlá oddiel 303A. Predpisy NYSE požadujú, aby kótované spoločnosti mali funkciu vnútorného auditu. NYSE uvádza, že kótované spoločnosti musia vykonávať audity manažmentu s cieľom posúdiť systém vnútorných kontrol spoločnosti a procesy riadenia rizík. Spoločnosť si tiež môže na túto funkciu najať audítora tretej strany.

Na druhej strane v Indii Výbor pre vnútorný audit ustanovil Inštitút autorizovaných účtovníkov Indie (ICAI). Ide o test súladu, ktorý bol nariadený v oddiele 138 zákona o spoločnostiach z roku 2013. V tejto časti sa nariaďuje vnútorný audit pre všetky kótované spoločnosti, ako aj pre tie nekótované spoločnosti, ktoré majú vklady> = 250 miliónov INR alebo splatený kapitál> = INR 500 miliónov alebo pôžičky> = 1 miliarda INR alebo obrat> = 2 miliardy INR. Podmienkou pre súkromne vlastnené spoločnosti sú pôžičky> 1 miliarda INR alebo obrat> = 2 miliardy INR.

Kvalifikácia interného audítora

Môže ich vykonávať certifikovaný interný audítor (CIA), autorizovaný účet (CA), účtovník nákladov alebo akákoľvek oprávnená osoba. Audítor by okrem toho mal mať tieto odborné znalosti:

Na vyhodnotenie systému kontroly riadenia boli potrebné špeciálne odborné znalosti, napríklad finančné a účtovné kontroly.
Účtovnícke a finančné odborné znalosti, aby mohol vykonávať svoje povinnosti;
Schopnosť vyhodnotiť prevádzkové a nepeňažné prevádzkové kontroly;
Znalosti v oblasti technológií, obchodu, právnych predpisov, daní, nákladového účtovníctva, ekonomiky, kvantitatívnych metód a systémov EDP;
Integrita a samostatnosť profesionála;
Mala by byť schopná ubezpečiť vedenie, že bude zachovaná dôvernosť týchto informácií.

Zatiaľ čo k zákonnému auditu dochádza až na konci fiškálneho roka, interný audit sa vykonáva porovnateľne častejšie, tj štvrťročne, mesačne, týždenne, denne a v mnohých prípadoch dokonca nepretržite.

Funkcie interného audítora

Monitorovanie vnútorných kontrol - vedenie by malo udržiavať vnútornú kontrolu. Môže byť vymenovaný interný audítor, ktorý bude monitorovať, či vnútorná kontrola funguje alebo nie? A tiež navrhnúť akékoľvek opatrenia na dosiahnutie zlepšení.
Preskúmanie finančných a prevádzkových informácií - Môžu preskúmať prostriedky použité na meranie finančných a iných informácií. Audítor môže zisťovať zostatky transakcií a ďalšie konkrétne záležitosti.
Preskúmanie prevádzkových činností - Musia preskúmať prevádzkové činnosti organizácie, napríklad Preskúmanie nákupu, výroby, personálne oddelenie, a tiež skontrolovať, či sú tieto oddelenia účinné, efektívne a hospodárne.
Preskúmanie súladu so zákonmi a nariadeniami - Vyžaduje sa od nich, aby preskúmali, či organizácia dodržiava zákony a nariadenia.
Správa a riadenie - Môžu skontrolovať, či účtovná jednotka dodržuje etické hodnoty a či sú spravodlivé alebo nie. Audítor by mal vždy navrhnúť opatrenia na jeho zlepšenie.
Riziko M anagemen t - Mali by viesť konanie vo zlepšovanie systému riadenia rizík.

Výhody

Efektívnejšie riadenie - pomáha vedeniu spoločnosti efektívnejšie ho spravovať. Interný audítor môže zistiť nedostatky vo vnútorných kontrolách a činnostiach spoločnosti, ak existujú. Poskytuje manažmentu niekoľko užitočných poznatkov, ktoré sú nevyhnutné pre dosiahnutie cieľov spoločnosti.
Súbežná kontrola - Poskytuje jedinečnú príležitosť vopred vykonať kontrolu výkonov. Na preskúmanie výkonnosti spoločnosti nemusia čakať do konca roka. Pomáha im meniť / zlepšovať procesy a opravovať chyby, čím sa lepšie pripravia na externý audit na konci roka.
Zlepšenie výkonnosti zamestnancov - Vďaka častým kontrolám zostáva personál vždy v strehu z dôvodu obáv, že vnútorný audítor môže chyby zachytiť takmer okamžite. Zaisťuje zlepšenie ich efektívnosti a výkonu, čo sa po určitom čase stane dobrým zvykom. Pre poctivých zamestnancov, ktorí sú už na dobrej ceste, navyše funguje ako podpora morálky.
Optimalizácia zdrojov - pomáha riadeniu nulovať v oblastiach, kde sa zdroje nevyužívajú naplno. Pri kontrole nákladov a výdavkov spoločnosti ide dlhou cestou. Preto je tiež užitočné pri zlepšovaní ekonomickej pozície organizácie.
Rozdelenie práce - Pokiaľ ide o ďalšiu optimalizáciu zdrojov, prax interného auditu neustále kontroluje a sleduje aktivity všetkých oddelení a všetkých ich zamestnancov. Robí to podporou optimálnej deľby práce v celej organizácii.

Nevýhody

Dostupnosť kvalifikovaného personálu - Na správne vykonávanie akýchkoľvek typov auditov (interných alebo externých) je potrebné mať dlhoročné skúsenosti. Často je teda náročnou úlohou nájsť vo firme dostatočne kvalifikovaný personál, ktorý dokáže vykonať interný audit. A nemôžete jednoducho najať neskúseného audítora, pretože to vašej spoločnosti spôsobí viac škody ako úžitok.
Závislosť od účtovného procesu - Rovnako ako v slovníku, účtovníctvo vždy predchádza auditu. Začiatok interného auditu závisí od dokončenia účtovníctva. Takže oneskorenie v účtovnom procese má za následok oneskorenie aj v procese auditu.
Neznalý prístup manažmentu - Manažment často nezohľadňuje zistenia interných auditov, pretože nie sú dostupné všetkým. Zistenia nepresahujú rámec riadenia, a preto záleží na tom, či podnikne potrebné nápravné opatrenia alebo nie.

Záver

Interný audit je neoddeliteľnou súčasťou organizácie. Pomáha nielen pri výkone zamestnancov, ale pomáha aj vedeniu pri kontrole, či organizácia dodržiava zákony a nariadenia.

Odporúčané články

Tento článok bol sprievodcom tým, čo je interný audit a jeho definícia. Tu diskutujeme o požiadavkách, kvalifikácii a funkciách vnútorného audítora. Tu tiež rozoberáme výhody a nevýhody. Viac sa o účtovníctve dozviete z nasledujúcich článkov -