Čo sú pohľadávky starnúceho účtu?
Starnutie účtovných pohľadávok je proces, v rámci ktorého sa pripravuje výkaz pre neplatených zákazníkov. Uvedený prehľad používa pracovník inkasného systému spoločnosti na sledovanie faktúr, ktoré sú oneskorené po vykonaní platieb, a na vykonanie potrebných opatrení na zabezpečenie včasnej návratnosti výnosov. organizácie. Toto sú najdôležitejšie aktíva každej organizácie, pretože sú ľahko zameniteľné za hotovosť.
Súčasti starnutia účtovných pohľadávok
Pohľadávky týkajúce sa starnutia sa uplatňujú iba na základe systému časového rozlíšenia. Správa o starnutí zvyčajne pozostáva zo stĺpcov s rozsahmi dátumov 30 dní a predstavuje celkové pohľadávky, ktoré sú splatné v súčasnosti aj dlho. Pochopte, prosím, že táto správa je pripravená k určitému dátumu, napríklad pri príprave súvahy. Správu môžeme pripraviť každý víkend alebo každý mesiac, každý štvrťrok, polrok alebo koniec roka. Závisí to od požiadavky vedenia.
Správa teraz nie je nič iné ako tabuľka a táto tabuľka obsahuje riadky a stĺpce. Riadky určujú pohľadávky za každým zákazníkom. Stĺpce sú uvedené nižšie:
- Celková dlžná suma: Celkové pohľadávky za zákazníkom;
- Zatiaľ nie je splatné: Z celkového počtu pohľadávky zaúčtované v deň, keď zostavujeme prehľad.
- 1 až 30 dní: Z celkového počtu sú pohľadávky splatné 30 dní od dátumu splatnosti.
- 31 až 60 dní : Z celkového počtu pohľadávky, ktoré sú splatné 60 dní od dátumu splatnosti.
- 61 až 90 dní: Z celkového počtu pohľadávky, ktoré sú splatné 90 dní od dátumu splatnosti.
- Viac ako 90 dní: Z celkového počtu pohľadávky, ktoré sú splatné viac ako 90 dní od dátumu splatnosti.
Napríklad:
- Dňa 5. apríla 2019 sme uskutočnili tržby vo výške 360 000 dolárov spoločnosti Indigo Whales Inc s dodacími lehotami 30 dní. Tu máme sumu dostať najneskôr do 4. mája 2019. Povedzme, správa bola vypracovaná 31. mája 2019. Takže k 31. máju 2019 je táto suma do 30 dní od dátumu splatnosti (tj. , do 30 dní od 4. mája 2019). Zobrazí sa v stĺpci 0 až 30 dní.
- Povedzme, že v uvedenom príklade nebude suma prijatá ani v mesiaci jún 2019. Správu o starnutí účtovných pohľadávok sme pripravili 30. júna 2019. K tomuto dátumu je teda suma splatná viac ako 30 dní, ale menej ako 60 dní od dátumu splatnosti. Preto bude v stĺpci 30 až 60 dní.
Príklad prehľadu starnutia účtovných pohľadávok
Zoberme si príklad správy o starnutí účtov pohľadávok
Spoločnosť pripravila nasledujúcu správu 30. septembra 2019.
Na základe vyššie uvedenej správy môže vedenie rozhodnúť o vytvorení rezervy vo výške 114 877 873 USD. Vyššie uvedená opravná položka je založená na podnikovej politike poskytovať 1% ako normálnu opravnú položku, 2,5% na nesplatené dlhy do 30 dní, 2,5% na nesplatené dlhy do 60 dní, ale dlhšie ako 30 dní, 4,5% na nesplatené dlhy do 90 dní, ale neskôr 60 dní, 5,0% pri nesplatených dlhoch nad 90 dní. Do budúcnosti môže revidovať percentuálne odhady.
Výhody starnutia účtovných pohľadávok
Existujú rôzne výhody súvisiace so starnutím pohľadávok:
- Celkové pohľadávky sa sledujú v súvahe.
- Pohľadávky od každého zákazníka je možné sledovať na základe celkového predaja.
- Túto správu môžeme porovnať so správou o odoslaní tovaru. Ak zistíme, že chýba akákoľvek rezervácia výnosov, môžeme ju príslušne rezervovať.
- Proces obnovy je streamovaný, takže cashflow je možné zvládnuť vopred.
- Výkaz sa môže použiť na odhad opravnej položky na nedobytné pohľadávky.
- Správa je ďalej využívaná vrcholovým vedením na rozhodovanie o tom, či pokračovať v obchodovaní so zákazníkom alebo nie.
- Pomáha pri začatí právnych krokov na vymáhanie dlžných súm dlhších ako 2 roky (tj viac ako 730 dní). Niektoré organizácie uprednostňujú právne kroky po 365 dňoch.
- Za sumy po lehote splatnosti dlhšie ako 60 alebo 90 dní môže byť účtovaný úrok. Výpočty úrokov sú jednoduché pomocou správy o starnutí.
Obmedzenia starnutia účtovných pohľadávok
Existujú rôzne obmedzenia týkajúce sa starnutia pohľadávok na účtoch:
- Správa o starnutí môže dať klamlivé rozhodnutie, že finančný stav zákazníka nie je dobrý. Táto suma môže byť nesplatená z dôvodu akýchkoľvek sporov medzi stranami.
- Správa neuvádza dôvody oneskorenia. Pracovník zodpovedný za zber musí zavolať jednotlivým zákazníkom, aby vypátral dôvody.
- V správe sa nestanovuje, aby sa úroky vymáhali z dôvodu neprijateľných prieťahov.
- Správa automaticky nerozhoduje o rezervách na pochybné dlhy.
Dôležité body týkajúce sa starnutia účtovných pohľadávok
Niektoré dôležité body týkajúce sa starnutia pohľadávok na účtoch sú:
- Uistite sa, že je správa pripravená k konkrétnemu dátumu. Starnutie účtovných pohľadávok je pravidelná správa, ale vypracovaná k určitému dátumu.
- Môže sa stať, že 2 dni pred dátumom nahlásenia zákazník poukázal sumu s vyrovnaním 5% zľavy. Preto sa uistite, že proti týmto 5% pohľadávkam nie sú podniknuté žiadne kroky. Suma diskontu sa odpisuje ako výdavok alebo oproti opravnej položke pre nedobytné pohľadávky urobené skôr.
- Úroky budú účtované iba pre tých zákazníkov, pre ktorých sme to v zmluve špecifikovali rovnako. V opačnom prípade sa úroky neúčtujú.
- Ak vedenie schválilo, že zákazník nikdy nezaplatí nevyrovnanú zostatok, uistite sa, že je celý odpísaný.
- Uistite sa, že sú všetci zákazníci uvedení v prehľade Starnutie účtovných pohľadávok.
Vyššie uvedené obmedzenia možno prekonať, keď je správa pripravená počítačovým softvérom.
Záver
Pretože sme videli výhody a obmedzenia správy o starnutí pre pohľadávky z účtov, je zrejmé, že sa väčšinou používa na účely rozhodovania. Táto správa sa používa aj na úverovú analýzu zákazníka a spoločnosti sa môžu rozhodnúť revidovať úverové podmienky.
V súčasnosti organizácia zadáva pohľadávky spoločnosti externe, to znamená, že správa pohľadávok je zverená tretej strane. Tento proces outsourcingu je známy ako Factoring. Ušetrilo to organizácii čas a peniaze pri správe a vymáhaní pohľadávok. Faktory si však za túto službu účtujú nominálny poplatok na základe celkových pohľadávok.
