Definícia prenosu daňových strát
Prepočet daňových strát je ustanovenie, ktoré umožňuje jednotlivcovi previesť alebo povedať, že prenesie daňovú stratu do nasledujúceho roku, aby vyrovnal budúci zisk a ktorýkoľvek daňovník, či už jednotlivec alebo spoločnosť, môže od neho požadovať zníženie daňových platieb v budúcnosť.
Daňovú stratu, ktorá je prevedená, bude uplatňovať podnik alebo fyzická osoba, aby sa v budúcnosti znížili akékoľvek platby daní.
Typ prevedenia daňovej straty
# 1 - Obchodné
Môžu tieto rezervy na prevody strát využiť proti spoločnosti NOL, čo predstavuje čistú prevádzkovú stratu, kapitálové straty, ktoré sú väčšie ako kapitálové zisky, a určité zisky, ktoré sa získavajú z výmeny alebo predaja akcií malého kvalifikovaného podniku.
# 2 - Jednotliví daňoví poplatníci
Môžu tieto ustanovenia použiť za mnohých rôznych okolností a tieto informácie je možné získať z IRS a od ich príslušných daňových orgánov štátu. Vezmime si príklad, ak daňovník prispieva nadmerne do plánu štátu 529, nemôže si odpočítať sumu, ktorú vložil nadbytočne, ale daňovník bude môcť túto sumu preniesť do ďalších rokov.
Príklady prevedenia daňových strát
Príklad č
Energetická spoločnosť Questa, ktorá v meste dosahuje zisk, bola nedávno ovplyvnená cenami uhlia kvôli veľkému dopytu a menšej ponuke. Nižšie je uvedený prehľad nedávneho mesačného výkazu ziskov a strát a platby daní.
Pomocou nasledujúcich informácií vypočítame výšku daňovej straty, ktorú môže spoločnosť preniesť, a to, čo zostáva v rovnováhe, ktoré je potrebné použiť.
Riešenie:
Do februára spoločnosť dosahovala zisky a platila daň vo výške 30%. Po marcovom mesiaci však spoločnosť až do júna neplatila žiadnu daň, pretože im vznikli straty nižšie.
Vidíme, že od marca bola strata iniciovaná a to isté sa prenáša dovtedy, kým spoločnosť nezačne vytvárať zisk, čo sa deje až v júni.
Do mája tohto mesiaca spoločnosť nazhromaždila stratu 21 000 dolárov. To isté bolo čiastočne kompenzované ziskom 5 000 dolárov. Teraz zostáva zvyšná strata, ktorá sa má v budúcnosti absorbovať, 16 000 dolárov.
Príklad č
Jedným zo slávnych príkladov môže byť americký prezident Donald Trump, ktorý je tiež podnikateľom. V roku 2016 zverejnil renomovaný vydavateľ New York Times, keď zvolil prezidenta USA, daňové priznanie Donalda Trumpa za rok 1995, v ktorom bola zaznamenaná strata 916 mil. USD, ku ktorej došlo v roku 1995, čo bolo ďalej započítať v budúcich rokoch oproti nasledujúcemu príjmu.
Straty, ktoré sa realizovali, kapitálové straty, ktoré vyplynuli z investícií, ktoré Trump uskutočnil v obchodných spoločnostiach leteckých spoločností, kasínach a nehnuteľnostiach na Manhattane. Ten istý vydavateľ uviedol, že táto strata vo výške 916 miliónov dolárov by umožnila Trumpovi uniknúť z federálnej dane vo výške približne 50 miliónov dolárov až do osemnástich zdaňovacích rokov.
Pros
- Prevody daňových strát sú prospešné, pretože vytvárajú budúce daňové úľavy pre podniky alebo spoločnosti, a preto sú pre ne veľmi cenné.
- Tieto straty môžu byť všeobecne znášané po dobu siedmich rokov podľa zákonov, ktoré opäť poskytujú úľavu spoločnostiam ako. Keď dosiahnu zisk, nebude sa od nich vyžadovať okamžité zaplatenie dane, čo z nich nakoniec odstráni tlak na odliv hotovosti a prevádzkový kapitál by bol riadený správne.
- V niektorých prípadoch spoločnosti získajú inú spoločnosť výlučne na účely prevodu daňových strát.
Zápory
Neexistuje žiadna veľká nevýhoda z hľadiska prenosu daňových strát. Jediná vec je, že to môže spôsobiť, že obchod alebo spoločnosť budú vyzerať ako stratová spoločnosť.
Dôležité poznámky
Pred prevedením daňovej straty je potrebné si uvedomiť nasledujúce skutočnosti.
- Jeden by mal vyplniť daňové priznanie, ktoré sa týka druhu podnikania.
- Zistite, či vaše odpočty dane presahujú zdaniteľný príjem, a existuje čistá prevádzková strata, ktorá by pre daňovníka nemala byť zložitá.
- Niektoré zákony tiež požadujú, aby bolo daňové priznanie podané v lehote splatnosti, aby bolo možné uplatniť straty a previesť ich do budúcnosti.
- Mohli by existovať rôzne príjmové skupiny a existujú zákony, ktoré s nimi zaobchádzajú odlišne, a tak keď bude platiť ich daňová strata, mal by si to uviesť.
Záver
Je potrebné poznamenať, že každá krajina má svoj vlastný súbor pravidiel a predpisov, ktoré upravujú započítanie a prenos čistých prevádzkových strát daňových poplatníkov, či už sú to jednotlivci alebo podnikatelia. Tieto pravidlá a nariadenia nie sú jednoduché a možno sú zložité a vyžadovali by dôkladné zváženie každého ustanovenia, možno aj pomoc miestnych daňových zástupcov. Napríklad v Spojených štátoch amerických (USA) má každý štát svoj vlastný súbor pravidiel a predpisov, ktoré upravujú daňový zákonník. 30 štátov a DC, ktoré zodpovedajú federálnemu daňovému zákonu a umožňujú preniesť dvadsaťročnú čistú prevádzkovú stratu. Zatiaľ čo Illinois, ktorý umožňuje dvanásť rokov prenosu ďalej a zatiaľ čo Kansas a Vermont umožňujú desaťročnú stratu prenosu.
V neposlednom rade by mal daňovník viesť vynikajúcu daňovú evidenciu nárokov, ktoré uplatňuje v daňových priznaniach.
