Čo je miera odpisovania?
Miera odpisu je percentuálna miera, pri ktorej sa majetok odpisuje počas odhadovanej produktívnej doby životnosti. Môže sa tiež definovať ako percento dlhodobej investície vykonanej do majetku spoločnosťou, ktorú si spoločnosť nárokuje ako daňovo uznateľný náklad počas celej doby životnosti majetku. Pre každú triedu majetku je to iné.
Vzorec odpisovej sadzby
Najbežnejšie používanou metódou odpisovania je lineárna metóda. Táto sadzba sa počíta podľa nasledujúceho vzorca:
Miera odpisu za rok: 1 / doba použiteľnosti majetku
Hodnota odpisu za rok = (náklady na majetok - záchranná hodnota majetku) / miera odpisu za rok
- Náklady na majetok : Je to počiatočná účtovná hodnota majetku. Zahŕňa dane zaplatené alebo zaplatené náklady na dopravu atď. Za dielo, ak existujú.
- Doba použiteľnosti majetku : Doba použiteľnosti majetku je časové obdobie, počas ktorého môže majetok správne fungovať. Po uplynutí doby životnosti sa majetok považuje za nákladovo neefektívny alebo nespôsobilý na prevádzku / použitie. Životnosť niekoľkých aktív, ako sú počítače, nehnuteľnosti atď., Je stanovená príslušným finančným úradom. Napríklad počítače sa odpisujú 5 rokov, zatiaľ čo vozidlá sa odpisujú 8 rokov.
- Salvage Value: Hodnota majetku po dobe životnosti majetku, za ktorú môže spoločnosť majetok predať. Je tiež známa ako hodnota šrotu.
Príklady
Ďalej uvádzame niektoré z príkladov na lepšie pochopenie tohto konceptu.
Príklad č
- Cena vozidla: 5,00 000 USD / -
- Hodnota šrotu stroja: 50 000 dolárov
- Doba použiteľnosti majetku: 5 rokov
Vzorec odpisovej sadzby: 1/5 = 20%
- Hodnota odpisu za rok: (500 000 - 50000) / 5 = 90 000
- Odpisová miera počas doby životnosti vozidiel by teda bola 20% ročne.
Príklad č
Spoločnosť zakúpi 40 jednotiek skladovacích nádrží v hodnote 1,00 000 dolárov / - za jednotku. Tanky majú životnosť 10 rokov a hodnotu šrotu 11000 USD / -. Spoločnosť používa na výpočet nákladov na amortizáciu cisterien metódu dvojitého poklesu.
Preto
- Vzorec podľa lineárnej metódy: 1 / doba použiteľnosti majetku = 10%
- Metóda odpisovania s dvojnásobným poklesom: Sadzba podľa lineárnej metódy * 2 = 10% * 2 = 20%
Odpisy pre nasledujúce roky (vzhľadom na to, že sa skladovacie nádrže kupujú na začiatku 19. roku) sú takéto:
* Náklady na odpisy pre rok 2028 sa udržiavajú na hodnote 2422, aby sa udržala ich záchranná hodnota na konci 10 rokov.
Pre 40 jednotiek bude odpisová tabuľka nasledovná:
* Účtovná hodnota je pre 40 jednotiek
# Odpisy sa pre rok 2028 udržiavajú na hodnote 96 871 dolárov, aby sa na konci 10 rokov udržala zostatková hodnota.
Výhody
- Pomáha rozložiť náklady na investíciu do fixného majetku po dobu jeho použiteľnosti. Takto spoločnosť nemusí v prvom roku účtovať o nákladoch, inak bude musieť v roku nákupu utrpieť straty.
- Pomáha poskytovať správnu trhovú hodnotu aktív, čím odráža opotrebenie, ktoré by dané aktívum mohlo mať, na základe počtu rokov, na ktoré sa používa.
- Pomáha generovať daňové úspory pre spoločnosť.
Obmedzenia
- Zvyčajne sa považuje za konštantný pre konkrétnu triedu majetku, a preto každý rok odráža odhadovanú hodnotu odpisov. Životnosť majetku, a teda aj odpisy, závisia od mnohých ďalších faktorov, ako je spôsob zaobchádzania s majetkom, počet hodín, počas ktorých sa s ním pracuje, kvalita častí majetku atď., Ktoré sa zvyčajne neodrážajú v odpisovej sadzbe.
- Pre aktíva, ako sú IT aktíva, ktoré sa z času na čas inovujú, je ťažké zistiť skutočnú mieru odpisovania, pretože hodnota majetku sa mení uprostred doby životnosti majetku, čo následne mení dobu použiteľnosti majetku. To ďalej komplikuje výpočet.
Záver
Odpisovú sadzbu používa spoločnosť na výpočet odpisov z majetku, ktorý vlastní, a závisí od sadzieb vydaných oddelením dane z príjmov. Zlé metódy výpočtu môžu skresliť výkaz ziskov a strát aj súvahu spoločnosti. Preto je veľmi dôležité spravodlivé pochopenie toho istého.
