Čo je to pokladničná kniha?
Pokladničná kniha je kniha, v ktorej sú všetky príjmy a platby v hotovosti vrátane finančných prostriedkov uložených v banke a prostriedkov vybratých z banky zaznamenané podľa dátumu transakcie. Všetky transakcie, ktoré sú zaznamenané v pokladničnej knihe, majú dve strany, tj debetnú a kreditnú.
Rozdiel medzi súčtom zostatkov na strane debetu a na strane kreditu zobrazuje zostatok v hotovosti alebo na bankovom účte. Pokladničná kniha hrá dvojakú úlohu, pretože je to kniha pôvodného zápisu spoločnosti, ako aj kniha posledného zápisu
Druhy formátov peňažných kníh
Existujú tri typy formátov peňažných kníh, ktoré sú nasledujúce:
# 1 - Jeden stĺpec
Jednostĺpcová pokladničná kniha obsahuje iba hotovostné transakcie vykonané podnikom. Jednostĺpcová pokladničná kniha má na debete a na kreditoch obe strany iba jediný stĺpec. Nezaznamenáva transakcie, ktoré zahŕňajú banky alebo zľavy. Transakcie, ktoré sa uskutočňujú na úver, sa pri príprave jednostĺpcovej pokladnice nezaznamenávajú.
# 2 - Dvojitý stĺpec
Pokladničná kniha s dvoma stĺpcami obsahuje dva stĺpce peňazí na strane debetu aj na strane kreditu. Jeden stĺpec je pre transakcie súvisiace s hotovosťou a druhý stĺpec je pre transakcie súvisiace s bankovým účtom firmy. Takže v dvojstĺpcovej pokladničnej knihe sa zaznamenávajú nielen hotovostné transakcie, ale aj transakcie uskutočňované bankou. Transakcie, ktoré sa uskutočňujú na úver, sa pri príprave dvojstĺpcovej pokladnice nezaznamenávajú.
# 3 - Trojitý stĺpec
Tiež sa označuje ako trojstĺpcový formát knihy hotovosti a je to najvyčerpávajúcejšia forma, ktorá má tri stĺpce peňazí na príjmovej aj platobnej strane a zaznamenáva transakcie týkajúce sa hotovosti, banky a zliav. Túto knihu obvykle vedú veľké firmy, ktoré uskutočňujú transakcie v hotovostnom režime aj prostredníctvom banky a často umožňujú a prijímajú peňažné zľavy.
Formát pokladničnej knihy
Pán X začal podnikať v mesiaci jún-2019. Investoval kapitál vo výške 200 000 dolárov, v ktorom je hotovostný príspevok 100 000 dolárov a zvyšok 100 000 dolárov vložil na obchodný bankový účet ako podnik. V priebehu 19. júna prebehli v obchode nasledujúce transakcie. Pripravte si potrebnú dvojstĺpcovú pokladnicu s použitím údajov uvedených nižšie:
| Dátum | Transakcie | |
| 1. júna | Počiatočný vklad kapitálu. Hotovosť: 100 000 dolárov, banka 100 000 dolárov | |
| 2. júna | Za šek zaplatené 500 dolárov | |
| 4. júna | Surovina zakúpená od pána A vo výške 10 000 dolárov zaplatením hotovosti | |
| 4. júna | Zakúpené kancelárske potreby za hotovosť v hodnote 550 dolárov | |
| 7. júna | Surovina zakúpená od pána B vo výške 20 000 dolárov na úver | |
| 9. júna | Tovar predaný zákazníkovi za 15 000 dolárov v hotovosti | |
| 10. júna | Zaplatené 200 dolárov za kancelárske výdavky v hotovosti | |
| 13. júna | Tovar predaný na úver v hodnote 11 000 dolárov pánovi C. | |
| 15. júna | Dostal šek v hodnote 11 000 dolárov na tovar predaný na úver 13. júla 2019 pánovi C; | |
| 18. júla | Surovina zakúpená 10 000 dolárov zaplatením šekom | |
| 21. júna | Stiahnuté z banky 15 000 dolárov na podnikanie | |
| 25. júna | Tovar predaný na úver v hodnote 5 000 dolárov | |
| 30. júna | Zaplatené nájomné šekom vo výške 7 500 dolárov | |
| 30. júna | Výplaty zamestnancom vyplatené vo výške 17 000 dolárov v hotovosti |
Riešenie:
Výhody
- Pomáha šetriť čas a prácu, pretože v prípade zaznamenávania hotovostných transakcií do denníka je potrebný obrovský čas a práca, zatiaľ čo v prípade pokladnice sa hotovostné transakcie zaznamenávajú okamžite, a to vo forme hlavnej knihy.
- Vedenie spoločnosti môže kedykoľvek poznať zostatky hotovosti a banky. Pomáha pri efektívnom riadení hotovosti.
- Pokladničná kniha je pravidelne vyvážená, čo pomáha predchádzať podvodom. Tiež možno nájsť a opraviť nezrovnalosti, ak existujú.
Obmedzenia
- Spustenie a údržba tejto knihy môže trvať veľa času.
- V prípade veľkej organizácie vyžaduje jej údržba vysoké náklady.
Dôležité body
- Pokladničná kniha hrá dvojakú úlohu, pretože je to kniha pôvodného zápisu spoločnosti, ako aj kniha posledného zápisu.
- Má dve identické strany, tj ľavú stranu (debetnú stranu) a pravú stranu (kreditnú stranu).
- Rozdiel medzi súčtom oboch strán dáva hotovosť v hotovosti alebo zostatok na bankovom účte.
- Transakcie, ktoré sa uskutočňujú na úver, sa v tejto knihe nezaznamenávajú.
Záver
Pokladničná kniha je samostatná účtovná kniha, do ktorej sa zapisujú všetky hotovostné transakcie spoločnosti týkajúce sa príslušného dátumu a líši sa od hotovostného účtu, kde sa účtuje z denníka. Nie je potrebné previesť zostatky do hlavnej knihy, čo sa vyžaduje v prípade hotovostného účtu. Záznamy sa potom zaúčtujú do príslušnej hlavnej knihy.
Pokladničná kniha má dve strany, tj. Ľavú a pravú stranu, kde sú všetky príjmy v hotovosti zaznamenané na ľavej strane, zatiaľ čo všetky platby v hotovosti sú zaznamenané na pravej strane. Pokladničná kniha pomáha pri efektívnom riadení hotovosti, pretože manažment môže kedykoľvek poznať zostatky hotovosti a banky a podľa toho prijímať potrebné rozhodnutia.
