Zosúlaďovanie definície účtu
Vyrovnanie účtu je postup, ktorým sa sleduje správnosť konečného zostatku na účte. Všeobecným účtovným pravidlom je prejsť najskôr účtovnými zápismi, až potom pripraviť jednotlivé účtovné knihy. Účtovné knihy odrážajú konečný zostatok, ktorý sa dosahuje súladom účtov s inými výkazmi a dokumentáciou.
Ako funguje zosúlaďovací účet?
Zmierenie je postupný proces, ktorý obsahuje nasledujúce -
Krok 1 - Zhromaždenie bankového výpisu a zúčtovanie s pokladničnou knihou
Cash Book je interné vedenie záznamov, ktoré vedú všetky podniky s cieľom viesť záznamy o všetkých peňažných transakciách. Musíte teda začať spočítavať obidva účty. Ak vidíte, že vo výpise z bankového účtu je nejaká transakcia, ale v pokladničnej knihe sa nenachádza, zvýraznite túto transakciu. Zistite, či majú všetky transakcie podporný doklad, napríklad Faktúra. Konečný zostatok v pokladničnej knihe a bankovom výpise by sa mal zhodovať.
Krok 2 - Teraz sa pokúste analyzovať nezrovnalosti
Ak vidíte, že výpis z bankového účtu vykazuje nižší zostatok ako Cashbook, skúste nájsť dôvody. Môže sa stať, že banka odpočítala určité poplatky, ako sú poplatky za bežný účet, poplatky za výber z bankomatu atď. Ak tieto poplatky nie sú zahrnuté v pokladničnej knihe, uveďte ich. Ak ste od banky dostali úrok z dôvodu kapitálu a tento úrok sa neodráža vo vašej pokladničnej knihe, zahrňte tento úrok. Prejdite si všetky nezrovnalosti, ktoré prišli, a ak sú platné, pridajte ich do príslušných kníh.
Krok 3 - Začnite s riadnym auditom bankového výpisu
Občas sa môže stať, že vám banka nesprávne naúčtuje nejaký poplatok. Tento druh chyby by mal byť s bankou okamžite komunikovaný a mala by sa udržiavať náležitá poznámka. Pokiaľ banka chybu nevyrieši, mali by s bankou pokračovať v následných opatreniach.
Krok č. 4 - Konečné zostatky na pokladničnej knihe a na bankovom výpise
Je to najdôležitejší krok. Konečné zostatky na pokladnici a na bankovom výpise by sa mali zhodovať, pretože všetky potrebné úpravy sú už vykonané. Potom je formulovaný výpis z bankového vyrovnania, ktorý vysvetľuje dôvod nezrovnalosti medzi týmito dvoma knihami.
Typy
Zmierenie je možné vykonať na ľubovoľných účtoch. Každý účet hlavnej knihy by mal byť zosúladený od zdroja, aby bol zostatok dôveryhodný.
# 1 - Zmierenie banky
Je to miesto, kde zosúladíte internú pokladničnú knihu s bankovým výpisom, aby ste sa uistili, že hotovostné transakcie sú správne zaznamenané bez chýb.
# 2 - Zmierenie účtu veriteľov
Všetky transakcie v rámci položky Záväzky sa systematicky pripočítavajú k výpisom od veriteľov a konečný zostatok sa pripočítava
# 3 - Zmierenie účtu dlžníka
Všetky vyhlásenia dlžníkov sú spojené s pohľadávkami a nezhody sú vyriešené.
Ako zosúladiť účet?
Existujú dva spôsoby, ako zosúladiť účet -
# 1 - Kontrola dokumentácie
Táto metóda je veľmi populárna. Tu sa každá zaznamenaná transakcia spracuje podľa príslušnej dokumentácie. Povedzme, že vyrovnávate splatné účty, potom bude každá transakcia spárovaná príslušnými faktúrami a skontroluje sa, či sú transakcie správne alebo nie. Takto sa identifikujú aj chýbajúce transakcie, tj. Ak existuje faktúra, ktorá nie je zaúčtovaná v účtovných knihách.
# 2 - Analytický prehľad
Táto metóda predstavuje skôr odhad. Skontrolujú sa zostatky na účtoch za predchádzajúce obdobia a vykoná sa odhad pre bežný rok. Ak zostatok na účte neodráža podľa predikcie, vykoná sa ďalšia analýza. Je to užitočné pri zosúlaďovaní odpisových účtov. Odpisy sú každý rok viac-menej rovnaké. Takže ak sa v porovnaní s predchádzajúcim rokom pozoruje akýkoľvek pohyb, vykoná sa analýza.
Príklad
Pán X pripravuje svoju súvahu a robí odsúhlasenie každého účtu. V súčasnosti pracuje na záväzkoch. Ako to zosúladí?
Riešenie
Účty, ktoré sa majú zaplatiť, pozostávajú zo všetkých čakajúcich platieb pre pána X. Takže čokoľvek, čo pán X kúpil na úver, sa na tomto účte prejaví. Povedzme, že na tomto účte je päť položiek. Celkový zostatok na účte je 10 000 dolárov. Pán X teda dlhuje svojim dodávateľom 10 000 dolárov. Pretože pán X vedie účet pre účty splatné, tak aj dodávatelia vedú účet pre pohľadávky.
Pán X požiada každého dodávateľa o konečný účet na mieru a skontroluje, či sa suma zvyšuje na 10 000 dolárov. Ak dôjde k nezrovnalosti v tom, že dodávateľ pridal ďalšiu platbu, mal by ich pán X okamžite kontaktovať a opraviť ich. Takže akonáhle je zmierenie hotové. Potom je možné dôverovať zostatku na splatných účtoch.
Potrebujem
Každý podnik vedie interné účty. Po skončení obdobia teda zostatky účtov zobrazujú obraz. Povedzme, že účet Pohľadávky ukazuje, že pohľadávka 5 000 $ je. Ak teda spoločnosť neurobila zmierenie, potom môže začať fungovať v domnení, že dostane 5 000 dolárov. Počas zmierenia sa zistilo, že správna suma je 3 000 dolárov. Zmierenie teda pomáha odstrániť neistotu. Po dokončení vyrovnania je možné dôverovať zostatkom na účte.
Záver
Zosúladenie účtov je pre podniky mimoriadne dôležité, pretože pomáha vytvárať dôveru v zostatky odrážané každým účtom. Vždy sa odporúča správne zmierenie. Uloženie všetkej základnej dokumentácie je pre prípad zmierenia nevyhnutné.
