Rozdiel medzi efektívnou a hraničnou daňovou sadzbou
Efektívna daňová sadzba je percentuálny podiel zdaniteľných príjmov, ktoré účinne platia na daniach, zatiaľ čo hraničná sadzba dane je percento dane, ktorá bude platiť na dodatočné sumy zdaniteľného príjmu.
V tomto článku sa podrobne zaoberáme kritickými rozdielmi medzi efektívnymi a hraničnými daňovými sadzbami -
Čo je efektívna sadzba dane?
- Efektívna sadzba dane je priemerná sadzba, v ktorej je jednotlivec zdaňovaný z dosiahnutého príjmu.
- Vypočíta sa základná suma celkových daňových výdavkov vydelená zdaniteľným príjmom.
- Je to percento zdaniteľného príjmu, ktoré efektívne platí dane.
- Táto suma dane sa počíta ako základná sadzba dane vynásobená zdaniteľným príjmom.
- Vláda podľa tejto daňovej metódy dosahuje nižšie príjmy.
- Daňové zaťaženie sa presúva na všeobecnú príjmovú skupinu.
- Táto daňová metóda nechráni daňovníka pri poklese príjmu.
- Táto daňová metóda podporuje expanziu podniku, pretože vyššie príjmy by priťahovali efektívne dane.
- Podľa tejto metódy neexistujú žiadne významné kontroly súladu s platením dane z dôvodu jedinej sadzby dane.
Príklad
Pán Michel Smith zaplatil daň vo výške 4 50 000,00 dolárov z ročného príjmu 15 00 000,00 dolárov. Vypočítajte jeho efektívnu sadzbu dane.
Riešenie:
Sadzba dane = celkové daňové výdavky / ročný príjem * 100
- = 4,50 Lakhs / 15 Lakhs * 100
- = 30% bude efektívna sadzba dane
Aká je hraničná sadzba dane?
- Hraničná sadzba dane je najvyššia sadzba dane, pri ktorej sa zdaňujú príjmy fyzických a fyzických osôb.
- Jeho cieľom je predstaviť občanom primeranú daňovú sadzbu na základe ich príjmu.
- Vláda zarába viac na hraničnej dani.
- Zodpovednosť za platenie daní sa presúva na osoby, ktoré majú vyšší príjem.
- Táto sadzba dane chráni osoby, ktoré platia dane, keď sa zníži zdaniteľný príjem, daň sa tiež zníži.
- Táto daňová metóda odrádza od expanzie podnikania, pretože vyššie príjmy by priťahovali vyššie dane.
- Existuje veľa kontrol súladu s platením dane podľa tejto metódy z dôvodu viacerých daňových sadzieb.
Príklad
Pán Michel Smith má bydlisko v USA a dosahuje ročný príjem 15,00 000,00 a platí daň. Vypočítajte jeho daňovú zodpovednosť.
V USA prevažujú marginálne daňové sadzby takto: -
Riešenie:-
- Až 500 000 $ = 500 000 * 20% = 100 000
- Od 5 001,00 do 10,00 000,00 = 500 000 * 30% = 150 000
- Nad 1 000 000 = 500 000 * 40% = 100 000
Celková daň by bola 450 000 na základe hraničnej sadzby dane.
Infografika efektívnej a marginálnej daňovej sadzby
Pozrime sa na najvyššie rozdiely medzi efektívnymi a hraničnými daňovými sadzbami.
Kritické rozdiely medzi efektívnou a hraničnou daňovou sadzbou
- Efektívna výška dane sa počíta zo základnej sadzby dane vynásobenej zdaniteľným príjmom. Pre porovnanie, hraničná suma dane sa počíta na základe rôznych druhov daňových sadzieb.
- Vláda zarába menšie príjmy podľa metódy efektívnej daňovej sadzby. Na porovnanie, pri hraničnej sadzbe dane vláda zarába viac výnosov.
- Daňové zaťaženie sa prenáša na všeobecnú príjmovú skupinu podľa metódy efektívnej daňovej sadzby. Zatiaľ čo v rámci hraničnej sadzby dane sa zodpovednosť za zaplatenie dane presúva na osoby, ktoré majú vyšší príjem.
- Metóda efektívnej sadzby dane nechráni daňovníka; keď príjmy klesnú, daň klesne. Keďže hraničná sadzba dane chráni osoby platiace dane; keď klesá zdaniteľný príjem, znižuje sa aj daň.
- Metóda efektívnej daňovej sadzby podporuje expanziu podniku, pretože vyššie príjmy by priťahovali efektívne dane. V porovnaní s tým metóda marginálnej daňovej sadzby odrádza od expanzie podnikania, pretože vyššie príjmy by priťahovali vyššie dane.
- Kvôli jedinej sadzbe dane neexistujú žiadne významné kontroly súladu s platením dane podľa metódy efektívnej daňovej sadzby. Zatiaľ čo podľa metódy marginálnej daňovej sadzby existujú značné kontroly súladu s platením dane z dôvodu viacerých daňových sadzieb.
Porovnávacia tabuľka
| Základ | Efektívna sadzba dane | Okrajová sadzba dane | ||
| Význam | Je to percento zdaniteľného príjmu, ktoré efektívne platí dane. | Je to percento dane, ktoré zaplatí ďalšiu sumu zdaniteľného príjmu. | ||
| Kalkulácia | Táto suma dane sa počíta ako základná sadzba dane vynásobená zdaniteľným príjmom. | Podľa tejto daňovej metódy sa suma počíta na základe rôznych typov daňových sadzieb. | ||
| Zarábať | Vláda podľa tejto daňovej metódy dosahuje nižšie príjmy. | Vláda podľa tejto daňovej metódy dosahuje vyššie príjmy. | ||
| Daňové zaťaženie | Daňové zaťaženie sa presúva na všeobecnú príjmovú skupinu. | Zodpovednosť za platenie daní sa presúva na osoby, ktoré majú vyšší príjem. | ||
| Ochrana | Nechráni daňovníka, keď klesá príjem. | Chráni osoby platiace dane, keď sa zníži aj zdaniteľný príjem. | ||
| Obchodné rozšírenie | Podporuje rozšírenie podnikania, pretože vyššie príjmy by pritiahli efektívne dane. | Odrádza to od obchodnej expanzie, pretože vyššie príjmy by priťahovali vyššie dane. | ||
| Kontroly súladu | Podľa tejto metódy neexistujú žiadne významné kontroly súladu s platením dane z dôvodu jedinej sadzby dane. | Podľa tejto metódy existuje veľká kontrola súladu s platením dane z dôvodu viacerých daňových sadzieb. |
Záver
Hraničná sadzba dane sa zvyšuje so zvyšovaním zdaniteľného príjmu, na rozdiel od efektívnej sadzby dane, ktorá uplatňuje pevnú sadzbu na všetkých daňovníkov. Podľa tejto daňovej metódy sa suma počíta na základe rôznych typov daňových sadzieb. Efektívna sadzba dane je rovná daň a podľa tejto metódy bude daň platiť každý, či už má nižší alebo vyšší príjem.
Maximálny počet krajín má systém marginálnej daňovej sadzby, čo je veľmi logické. Tento daňový systém pomôže vláde pri identifikácii ľudí na základe ich príjmu. Na základe uvedeného by krajiny mali mať systém rovnováhy daňových sadzieb na vyváženie ekonomiky.
