Rozpočtový výkaz ziskov a strát Význam
Výkaz Rozpočtový výnos, tiež známy ako Pro Forma výkaz ziskov a strát, predstavuje predpokladanú finančnú výkonnosť jednotky pre budúce roky činnosti. Pomáha manažmentu pri stanovovaní finančného cieľa pre budúce roky, navrhovaní a implementácii nových stratégií na dosiahnutie stanovených finančných cieľov a tiež pri sledovaní skutočnej periodickej výkonnosti s predpokladanými číslami.
Formát výkazu rozpočtovaných ziskov a strát
Ako sa pripraviť?
Výkaz rozpočtovaných príjmov je možné zostaviť štvrťročne alebo ročne. Je však vhodné pripraviť finančné projekcie na aktuálny rok v štvrťročných intervaloch, aby ste sledovali skutočnú výkonnosť v porovnaní s rozpočtovými číslami na konci každého štvrťroka. Je to iba kombinácia rozpočtu tržieb / výnosov, rozpočtu nákladov na predaný tovar, rozpočtu prevádzkových nákladov a hotovostného rozpočtu.
Napríklad spoločnosť ABC Inc. sa zaoberá výrobou a predajom LED monitorov. V priebehu roka spoločnosť predala 100 000 kusov LED monitorov. Spoločnosť tiež generovala príjmy z úrokov z bankových vkladov. Tu sa príjem z predaja LED monitora bude považovať za prevádzkový príjem, pretože je to hlavná obchodná činnosť účtovnej jednotky, a úrokové výnosy z vkladu sa budú považovať za neprevádzkový príjem.
Celkové prevádzkové výnosy sa odvíjajú od rozpočtu predaja.
- Náklady na predaný tovar sa odvodzujú od rozpočtu Náklady na predaný tovar. Náklady na predaný tovar zahŕňajú všetky náklady priamo súvisiace s výrobou alebo obstaraním tovaru, ako sú napríklad náklady na materiál, mzdové náklady, réžia závodu a priame náklady.
- Hodnota prevádzkových výdavkov sa počíta pomocou rozpočtu prevádzkových nákladov. Prevádzkové náklady zahŕňajú náklady na správu kancelárie, ako sú nájom, poistenie, platy a náklady na predaj a marketing.
- Podobne ako prevádzkové výnosy, aj prevádzkové náklady sú výdavky, ktoré nesúvisia s prevádzkovou činnosťou podniku. Príklady takýchto výdavkov sú platby sporov, náklady na reštrukturalizáciu podniku, strata z predaja majetku atď.
- Zisk pred úrokmi a daňami (EBIT) je celkový zisk účtovnej jednotky pred odpočítaním úrokových výdavkov a zákonných daní.
- Výšku zákonných daní je možné vypočítať podľa aktuálnych sadzieb dane z príjmu právnických osôb.
- Hodnotu úrokových výdavkov je možné odvodiť z hotovostného rozpočtu. Hotovostný rozpočet je projekcia budúcich peňažných tokov a odlevov.
Výhody
- Pomáha pri plánovaní a koordinácii činností rôznych oddelení a funkcií, pretože rozpočtovaný výkaz ziskov a strát je kombináciou rozpočtov na predaj, náklady a výdavky.
- Poskytnite vedeniu dlhodobú víziu investovania a financovania rozhodnutia subjektu.
- Zohrávajte zásadnú úlohu pri navrhovaní, implementácii a vykonávaní rôznych finančných stratégií na dosiahnutie cieľových projekcií.
- Poskytujte stálu ostražitosť nad finančnou výkonnosťou subjektu porovnávaním skutočne vykazovaných údajov s prognózovanými údajmi.
- Slúži ako základňa pre investorov, ktorí sú ochotní investovať svoje peniaze do subjektu
Obmedzenia
- Na základe predpokladov - Rozpočtový výkaz ziskov a strát je zostavený s použitím rôznych predpokladov a odhadov. Všeobecne sú tieto predpoklady založené na historických trendoch a trhových scenároch prevládajúcich v čase premietnutia vyhlásenia. Nepresné predpoklady a odhady môžu viesť k významným rozdielom medzi skutočnými a prognózovanými údajmi. Zanedbanie účinkov zmien v ekonomických podmienkach a politikách môže tiež vytvoriť otázku presnosti predpovedaných údajov.
- Časovo náročné - prognózy nie sú jednodňovou prácou a príprava zostaveného výkazu ziskov a strát vyžaduje veľa času a manažérskych skúseností na presnú predpoveď predpokladov.
- K realizácii spravidla nedochádza automaticky - hoci zostavený výkaz ziskov a strát poskytuje základ pre finančné plánovanie a stanovenie rezortných a funkčných cieľov, jeho úspešnosť vo veľkej miere závisí od efektívneho vykonania na všetkých úrovniach. Ak oddelenia nepodávajú výkony, aby zodpovedali ich finančným cieľom a dobre sa koordinujú s ostatnými oddeleniami, nebude ľahké realizovať predpokladaný výkon.
- Nepružnosť - Rozpočtový výkaz ziskov a strát je možné považovať za nepružný, pretože ide o kombináciu informácií z rôznych iných rozpočtov a zapracovanie akejkoľvek zmeny si vyžaduje zmenu podporných rozpočtov (napríklad rozpočet predaja, rozpočet nákladov, rozpočet hotovosti, rozpočet prevádzkových výdavkov). .
Záver
Rozpočtový výkaz ziskov a strát je vynaliezavým nástrojom riadenia na projektovanie finančnej výkonnosti a ziskovosti účtovnej jednotky. Stanovuje víziu do počtu a slúži ako základ implementácie rôznych stratégií na všetkých úrovniach subjektu. S využitím manažérskych skúseností a náležitej starostlivosti pri vytváraní predpokladov a odhadov môže znížiť možnosti nepresností a môže byť využitý pri efektívnom plánovaní budúcich investícií a finančných rozhodnutí.
