Čo sú zlyhané aktíva (NPA)?
Nefinančné aktíva (NPA) označujú klasifikáciu pôžičiek a preddavkov v účtovníctve veriteľa (zvyčajne bánk), pri ktorých sa neplatí úroky ani istiny a sú „po splatnosti“. Vo väčšine prípadov bol dlh klasifikovaný ako NPA, kde splátky úveru neboli splatné dlhšie ako 90 dní.
- Protokol NPA je všeobecne klasifikovaný v súvahe banky a% NPA z celkových záloh sa stalo zásadným pomerom pre banky, aby si ich pred zverejnením výsledkov overili.
- Viac ako 90 dní, keď je splatná splatnosť pôžičiek a pôžičiek bankami, prechádza na NPA.
- V termíne / sankčnom liste každej pôžičky je všeobecne uvedené obdobie zlyhania, počas ktorého bude pôžička klasifikovaná ako zlyhaný majetok.
- Ako sme si všimli vyššie, Bank of America má NPA okolo 4 170 miliónov dolárov, ktoré sa akumulovali 90 a viac dní.
Príklad zlyhaných aktív (NPA)
Napríklad spoločnosť XYZ si od banky ADCB vzala pôžičku vo výške 100 miliónov dolárov, z ktorej musí každý mesiac po dobu 5 rokov platiť úroky vo výške 10 000 dolárov. Teraz je dlžník v omeškaní so splátkou tri po sebe nasledujúce mesiace, tj. 90 dní, potom musí banka v súvahe za daný finančný rok klasifikovať úver ako problémové aktívum.
Druhy zlyhaných aktív (NPA)
# 1 - Termínované pôžičky
Termínovaná pôžička, tj. Prostý vanilkový dlhový nástroj, sa bude považovať za NPA, ak je istina alebo splátka úroku z úveru splatná dlhšie ako 90 dní.
# 2 - Hotovostný úver a prečerpanie
Hotovostný úver alebo prečerpanie, ak sú po lehote splatnosti dlhšie ako 90 dní, možno považovať za NPA.
# 3 - Poľnohospodárske zálohy
Poľnohospodárske zálohy, ktoré sú po splatnosti viac ako dve sezóny plodín pre krátke trvanie plodín alebo jedno obdobie plodín pre dlhodobé plodiny.
Môžu existovať rôzne ďalšie typy NPA, vrátane hypotéky na bývanie, pôžičiek na bývanie, pôžičiek na kreditné karty a zostatkov neúverových kariet, priamych a nepriamych spotrebiteľských pôžičiek.
Klasifikácia NPA pre banky
Banky klasifikujú zlyhané aktíva (NPA) do tohto typu štyroch veľkých skupín: -
# 1 - Štandardné aktíva
Štandardné aktíva sú tie aktíva, ktoré zostali NPA 12 mesiacov alebo menej ako 12 mesiacov, a riziko aktíva je bežné
# 2 - Neštandardné aktíva
Už viac ako 12 mesiacov je NPA klasifikovaná ako neštandardné aktíva. Takéto druhy záloh obsahujú viac ako bežné riziko a dôveryhodnosť dlžníka je dosť slabá. Banky sú všeobecne pripravené pristúpiť k určitému zníženiu výšky úveru, ktorý je zaradený do tejto triedy aktív
# 3 - Pochybné dlhy
Po dobu dlhšiu ako 18 mesiacov patria nesplácané aktíva do kategórie Pochybné dlhy. Samotné pochybné dlhy znamenajú, že banka je veľmi pochybná o vymáhaní svojich záloh. Príjem takýchto druhov záloh je veľmi otázny a existuje najmenšia pravdepodobnosť, že sa od klienta bude dať vrátiť suma pôžičky. Tento druh záloh ohrozuje likviditu a reputáciu banky
# 4 - Stratové aktíva
Konečnou klasifikáciou zlyhaných aktív sú stratové aktíva. Táto pôžička je identifikovaná buď samotnou bankou, alebo externým audítorom alebo interným audítorom ako pôžička, pri ktorej nie je možné inkasovať čiastku, a banka musí vo svojej súvahe urobiť medzeru. Banka musí v takom prípade odpísať celú nesplatenú sumu úveru alebo musí vytvoriť rezervu na celú sumu, ktorú je potrebné v budúcnosti odpísať.
Veci, ktoré musia mať banky na pamäti pred poskytnutím pôžičky
Pred poskytnutím pôžičky si musia banky uvedomiť:
# 1 - Postava
Je potrebné posúdiť charakter dlžníka a treba sa zamyslieť nad ochotou spoločnosti splácať dlh. Na správne stanovenie názoru na spoločnosť by sa malo brať do úvahy riadenie, história, kanály výnosov, výkonnosť akcií a mediálne pokrytie spoločnosti.
# 2 - Zabezpečenie
Je potrebné posúdiť hodnotu založeného kolaterálu a malo by sa vykonať správne ocenenie nehnuteľnosti / aktíva, pričom treba pamätať na pomer pôžičky a hodnoty.
# 3 - Kapacita
Kapacita, ktorú by mal bankár analyzovať financie spoločnosti a budúce prognózy výnosov spoločnosti. Existujúci poskytovatelia pôžičiek, ktorí sú už v súvahe spoločnosti, je tiež potrebné poriadne preštudovať, aby pred poskytnutím záloh dostali správny kolaterál
# 4 - Podmienka
Nakoniec by sa malo pamätať na celkové prostredie, stav trhu a priemyslu. Banka by mala zvážiť a musí podrobne analyzovať vonkajšie a vnútorné faktory, ktoré môžu v budúcnosti ovplyvniť podnikanie.
Veľká firma zaoberajúca sa úverovou analýzou posudzuje každú spoločnosť v parametri 4C
Banky sú chrbticou ekonomiky, ktorá sa musí usilovať v tomto dynamickom a náročnom prostredí. Preto výber správnych klientov a obchodných partnerov zaistí udržateľné hospodárstvo a zachráni svet pred ďalšou globálnou finančnou krízou v roku 2008. Pokiaľ ide o zlyhané aktíva, v bankách by sa mala dodržiavať správna stratégia a obmedzenia, ak je obmedzený úver k dispozícii iba pre tie spoločnosti, ktoré si to zaslúžia.
