Definícia rovnej dane
Systém rovnej dane je mechanizmus, v ktorom sa uplatňuje rovnaká sadzba dane na každého jednotlivca bez ohľadu na jeho výšku príjmu. V tomto daňovom systéme tiež nie sú povolené žiadne odpočty ani výnimky. V tomto daňovom systéme osoba, ktorá zarába vyššie mzdy, nespadá do vyššej daňovej kategórie, takže tento systém poskytuje stimuly ľuďom s vyššími mzdami. Rovnakou sadzbou sa však zdaňuje aj osoba, ktorá dosahuje nižší príjem, a preto kritici tvrdia, že tento systém zaťažuje skupinu s nižšími príjmami.
Vlastnosti rovnej dane
# 1 - Jednotná sadzba dane
Jednotlivá sadzba dane sa ukladá každému jednotlivcovi bez ohľadu na jeho výšku príjmu. Rusko je jednou z krajín, ktoré zaviedli 13% paušálnu sadzbu dane z príjmu, aj keď sadzba dane pre spoločnosti je iná. V Rusku bol v zavedení rovnej dane v prvom roku zavedený nárast o 25,2%, v druhom a treťom roku nasledoval nárast o 24,6 a 15,2%. Dôvodom zvýšenia bolo zaradenie ďalších osôb do daňovej skupiny. Takže aj keď kritici tvrdia, že tento systém zaťažuje skupinu s nižšími príjmami, zvýšenie príjmov v rukách vlády je pre ekonomiky prospešné, pretože peniaze je možné investovať do systémov sociálneho zabezpečenia.
# 2 - Odpočet / výnimky nie sú povolené
Daň sa ukladá paušálne a nie je povolený žiadny odpočet ani oslobodenie. V niektorých prípadoch vlády umožňujú určité odpočty a výnimky na základe podmienok.
# 3 - Regresívna v prírode
Regresná daň je taká, keď osoba s nízkym príjmom platí vyššie dane a osoba s vyšším príjmom platí nižšie dane. Aj keď percentuálny podiel dane zostáva rovnaký, poďme pochopiť, ako sa viac zdaňuje skupine s nižšími príjmami.
Príklad rovnej dane
Pán X, Y & Z majú príjem 85 000 dolárov, 95 000 dolárov a 120 000 dolárov. Ak považujeme sadzbu dane za 12% paušálnu sadzbu, potom musí pán X zaplatiť 85 000 dolárov * 12% = 10 200 dolárov, pán Y musí zaplatiť 95 000 dolárov * 12% = 11 400 dolárov a pán Z musí zaplatiť 120 000 dolárov * 12% = 14 400 dolárov.
Ak vidíme výpočet uvedený vyššie, systém rovnej dane ponecháva viac sumy v rukách pána Z v porovnaní s pánom X, pretože jeho príjem je viac v porovnaní s pánom X. Kritici tvrdia, že tento daňový systém ponecháva rovnaké percento peňazí v rukách skupín s nižšími a vyššími príjmami. Skupine s nižšími príjmami tak zostáva menej peňazí, ktoré môžu minúť na svoje potreby. V niektorých krajinách politici tvrdia, že by sa mala zaviesť rovná sadzba dane s určitými výnimkami a odpočtami pre skupinu s nižšími príjmami.
Daň z obratu je tiež paušálny systém. Sadzba dane je pre všetkých rovnaká. Povedzme, že dvaja ľudia s rôznymi príjmovými skupinami si kúpia nohavice v hodnote 80 dolárov a daňová sadzba je 7%. Obaja títo jednotlivci, bez ohľadu na ich zárobky, platia 80% * 7% = 5,6 $ ako daň z obratu. V tomto prípade vidíme, že nižšie aj vyššie príjmové skupiny boli zdaňované rovnakou sadzbou.
Daň z tovaru a služieb v mnohých krajinách, harmonizovaná daň z obratu v Kanade a ďalšie nepriame dane z celého sveta majú charakter rovnej dane. Tieto dane sa vyberajú paušálne a jednotlivec kupujúci tovar alebo služby musí platiť daň bez ohľadu na výšku jeho zárobku. Taktiež majetkové dane, majetkové dane, okresné dane a ďalšie miestne dane sú väčšinou účtované paušálne pre každého jednotlivca.
Výhody
- Vyvoláva to motiváciu zarábať viac.
- Registrácia daní je jednoduchšia.
- Zvyšuje výber daní, čo je dobré pre ekonomiku.
- Viac ľudí spadá do daňovej siete, čo zlepšuje výber daní a ich dodržiavanie.
- Firmám sa uľahčuje samozdanenie a platby daní.
- Je ľahšie vypočítať a sledovať to
- Znižuje daňové úniky.
Nevýhody
- Rovnakú sadzbu dane pre skupinu s nižšími príjmami mnohí neocenia.
- Má regresný charakter.
- Demotivácia pre ľudí s nižšími príjmami, pretože platia rovnakú sadzbu dane ako pre skupiny s vyššími príjmami.
- Mnoho krajín uprednostňuje progresívny daňový systém, a nie rovnú daň.
- Za určitých scenárov môže výber daní klesnúť.
Obmedzenia
- Jeho regresívna povaha je pre systém paušálov vždy prekážkou.
- V spravodlivom svete vláda uprednostňuje progresívny charakter systému daňových sadzieb.
- Podmienky hospodárstva, pracujúca populácia a rôzne ďalšie faktory rozhodujú o úspechu alebo neúspechu takéhoto daňového systému.
Body, ktoré je potrebné poznamenať
Systém rovnej dane, keď sa zavedie, vyžaduje aktualizáciu zmien v účtovnom systéme, softvéri a ďalších oblastiach. Pred implementáciou musí každá vláda podrobne preštudovať demografické údaje. Ak sa uplatní dôrazne, môže dôjsť k sociálnemu rozhorčeniu a zlyhaniu vlády. Vláda a daňoví úradníci musia byť schopní vysvetliť, ako tento systém zlepší výber daní a bude prínosom pre ekonomiku. Musí si tiež uvedomiť, že zavedenie paušálneho systému nenecháva skupiny s nižšími príjmami zápasiť o svoje základné potreby. Po zavedení je potrebné podrobne prediskutovať všetky zmeny potrebné v sadzbe daní, aby sa mohol študovať ich vplyv na ľudí a ekonomiku.
Záver
Systém rovnej dane je dobrý systém a ľahšie sa sleduje; jeho spiatočnícky charakter však príliš nefunguje u mnohých politikov a ekonómov. Aby mala progresívny charakter, mala by sa zaviesť rovná sadzba dane s určitými výnimkami a odpočtami, ktoré má skupina s nízkym príjmom k dispozícii. Vláda by tak dokázala odôvodniť, že ľudia s nižšími príjmami sú zdaňovaní v porovnaní s ľuďmi s vyššími príjmami, a tak bude ich prijatie jednoduchšie. V mnohých krajinách došlo k významnému zvýšeniu výberu daní po zavedení systému rovnej dane, jedným je Rusko. Vidíme teda, že ak bude tento systém implementovaný opatrne po príslušnej analýze, môže byť prospešný pre ľudí, vládu a krajinu. Tiežpriama povaha tohto systému uľahčuje jeho dodržiavanie a uľahčuje daňové plánovanie a plnenie jednotlivcov a spoločností.
