Zmluva o prenájme na splátky (význam, typy) Výpočet a príklady

Zmluva o splátkovom predaji Význam

Splátkový predaj je druh dohody, pri ktorej si kupujúci kupujúci drahé aktívum vyberie možnosť platby za dané aktívum zaplatením určitej zálohy v čase kúpy aktíva a zúčtovaním zostávajúcich poplatkov v pravidelných splátkach vrátane úrokov.

Jednoducho povedané, jedná sa o typ dohody, podľa ktorej hiree (kupujúci / nájomca) namiesto kúpy ľubovoľného majetku zaplatením celej sumy v hotovosti súhlasí so zaplatením konkrétnej časti ako záloha, ak je dohodnutá (počiatočná platba), a zostatok ako pravidelné splátky (nájomné a istina) na určité časové obdobie. Na základe týchto dohôd môže / nemusí byť vlastníctvo tovaru prevedené na kupujúceho, kým nebudú vykonané všetky platby podľa dohody. Bežne sa používa vo Veľkej Británii a v USA sa skôr označuje ako splátkový plán.

Druhy splátkových zmlúv

  1. Pri prvom type tretí subjekt (veriteľ) nakupuje tovar v mene zákazníka a uzatvára so zákazníkom túto dohodu. Na základe tejto dohody sa zákazník stáva vlastníkom po zaplatení poslednej splátky. Veriteľ je vlastníkom tovaru, zaplatí kúpnu cenu predávajúcemu a dostane ho späť od zákazníka. Tu môže veriteľ zaistiť tovar v prípade nezaplatenia.
  2. Na základe druhého typu dohody kupujúci sám uzatvára túto dohodu s predávajúcim a vypláca predávajúcemu, stáva sa vlastníkom tovaru po zaplatení poslednej splátky. Tu môže predajca zaistiť tovar pre prípad nezaplatenia.

Súčasti splátkového predaja

  • Nájomca / Hiree: Subjekt, ktorý nakupuje tovar na splátkový predaj.
  • Predávajúci / Predajca: Subjekt, ktorý predáva tovar.
  • Akontácia: Počiatočná platba vopred spracovaného príklad; 10% z ceny v hotovosti.
  • Nájomné: Suma zaplatená za prenájom alebo používanie tovaru. Zjednodušene sa to dá povedať aj ako poplatok za prenájom za použitie majetku.
Poplatok za splátku = Kúpna cena za splátku - úrok v hotovosti = celková suma splatná v čase splátky x úroková sadzba / úroková sadzba 100 t
  • Hotovostná cena: Aktuálna trhová cena, za ktorú je možné kúpiť tovar.
  • HPP: Cena, za ktorú je možné v rámci tejto dohody kúpiť tovar.

Príklady výpočtu splátkového predaja

Príklad č

Spoločnosť Inc. kúpila 1. januára 2018 stroj na splátky od spoločnosti Z Ltd. Okamžite zaplatila 80 000 dolárov a zaviazala sa platiť tri ročné splátky po 80 000 dolárov každý rok 31. decembra. Hotovostná cena stroja je 2 988 000 dolárov a predajcovia si ročne účtujú úrok @ 5%. Vypočítajte nasledovné:

  • Nájomná kúpna cena
  • Celkový zaplatený úrok
  • Rozpad istiny a úrokov platených kupujúcim predávajúcemu každý rok.

Riešenie:

Výška zaplateného úroku sa vypočíta takto:

# 1 - Nájomná kúpna cena

# 2 - Celkový úrok

# 3 Istina a úroky platené každý rok

  • Vynikajúca hotovostná cena v čase prvej splátky = 2,18 000 dolárov
  • Úrok z úrokovej sadzby pri prvej splátke = 10 900 dolárov
  • Istina zaplatená v prvej splátke = 69 100 dolárov
  • Neuhradená cena v hotovosti = 1 48 900 dolárov
  • Úrok z prvej splátky Úroková sadzba = 7 445 dolárov
  • Splatená istina v druhej splátke = 72 555 dolárov
  • Vynikajúca cena v hotovosti = 76 345 dolárov
  • Úroky zaplatené v tretej splátke = 3 655 dolárov

Výpočet ceny v hotovosti a úrokov

Poznámka:
Anuita na získanie 1 dolára za dané časové obdobie je daná
hotovostnou cenou = ročná splátka x ((1 + r) n -1) / r- (1 + r) n - 1
(kde r je úroková sadzba , n je číslo splátky)

Príklad č

Vypočítajte hotovostnú cenu s nasledujúcimi informáciami: -

  • HPP = 90 000 dolárov
  • Tri rovnaké ročné splátky (istina + úrok)
  • Úroková sadzba = 5%
  • Aktuálna hodnota anuity 1 $ s trojročnou hodnotou pri 5% je 2,723

Riešenie:

Výpočet HPP bude -

Prípadne

Výpočet ceny v hotovosti bude -

Podrobný výpočet nájdete v danej šablóne programu Excel vyššie.

Dôležité body

  • Kupujúci platí nájom (poplatok za prenájom) na dohodnutú dobu.
  • Ak kupujúci neuskutoční platbu, má predávajúci právo vymôcť / zaistiť aktíva u kupujúceho.
  • Frekvencia splátok môže byť ročná / štvrťročná / mesačná atď.
  • Držba tovaru sa prevedie na začiatku, ale vlastníctvo tovaru zostáva na predajcovi až do zaplatenia poslednej splátky.
  • Kupujúci zvyčajne zaplatí určité percento z ceny v hotovosti ako záloha.
  • Pretože majetok v tovare patrí predajcovi, môže si na účely zvýhodnenia pri dani z príjmu uplatniť odpisy z predaného tovaru. Obdobne môže kupujúci požadovať úľavu na dani z príjmu z poplatkov za prenájom (splátková predajná cena mínus hotovostná cena).

Výhody

  • Majetok je možné kúpiť do používania bez zaplatenia celej sumy.
  • Pohodlná metóda na obstaranie majetku v prípade, že účtovná jednotka čelí nedostatku peňazí alebo nechce minúť naraz obrovskú sumu.
  • Keďže výška výdavkov je vopred dobre známa, uľahčuje to subjektu prijímať rozhodnutia o rozpočte.
  • Dá sa to povedať ako pohodlný spôsob financovania nákupu majetku.

Nevýhody

Niektoré z nevýhod sú tieto:

  • Pretože to pre kupujúceho vytvára pevnú sumu platobného bremena, môže sa mu počas platobnej krízy vyskytnúť ťažkosti s platením. To môže tiež viesť k strate majetku a poškodeniu vášho úverového ratingu.
  • Cena nákupu majetku bude vždy vyššia ako cena nákupu v hotovosti.
  • Zákonné vlastníctvo má predávajúci, ktorý môže v prípade neplatenia splátok na splátky platiť rovnako;
  • Ak dôjde k odcudzeniu / zničeniu zakúpeného majetku pred jeho úplným zaplatením, poistenie nemusí pokrývať náhradnú hodnotu, čo vás môže viesť k nedostatku (pri vymáhaní).

Záver

Na základe vyššie uvedených diskusií, diskutovaných výhod a nevýhod sa nedá jednoznačne povedať, že nákup majetku na splátky, v hotovosti, pôžičke alebo na lízing je najlepší. O spôsobe získania rozhodne viac faktorov založených na každej jednotlivej organizácii. Ale áno, je to dobrá voľba v prípade, že účtovná jednotka chce použiť aktívum bez spracovania 100% platby naraz. Je to však nákladnejšia metóda akvizície než nákup v hotovosti, pretože bude vždy obsahovať prvok poplatkov za prenájom / úrok.

Zaujímavé články...