Čo je úrokový výnos?
Úrokové výnosy sú výnosy z požičiavania peňazí iným subjektom a tento termín sa zvyčajne nachádza vo výkaze ziskov a strát spoločnosti a predstavuje výnosy z úrokov z hotovosti vedenej na sporiacom účte, vkladových certifikátoch alebo iných investíciách.
Pretože tento úrok nie je súčasťou pôvodnej investície, zaznamenáva sa osobitne. Získava sa vynásobením sumy istiny úrokovou sadzbou za obdobie, za ktoré boli peniaze požičané.
Príklad
Zoberme si príklad Bank of America. Príjmy banky sa líšia od výnosov nefinančnej spoločnosti. Výnosy banky pozostávajú z čistých úrokových výnosov a čistých neúrokových výnosov.
- Pre Bank of America bol celkový úrok získaný za toto obdobie 57,5 miliárd dolárov.
- A čistý úrokový výnos (celkový úrok mínus celkové úrokové náklady) bol 44,6 miliárd dolárov.
Druhy úrokových výnosov
Existujú dva typy - - Príjmy z prevádzky a Ostatné príjmy
# 1 - Príjem z prevádzky
zdroj: Bank of America SEC Filings
V prípadoch, keď sa vo výkaze ziskov a strát spoločnosti uvádza výnos z prevádzkových činností a ostatné výnosy osobitne, potom typy úrokových výnosov závisia od primárnych činností podniku. Ak podnik primárne dosahuje príjmy z úrokov, ako sú pôžičkové spoločnosti a finančné inštitúcie, potom sa to považuje za príjem z operácií. Ako si všimneme z vyššie uvedeného príkladu, hlavný príjem Bank of America je z „úroku“.
# 2 - Neprovozný príjem (iný príjem)
zdroj: Starbucks SEC Filings
Ak jadrový príjem nepochádza z úrokov, potom ide o neprevádzkový úrokový výnos a patrí pod iné príjmy.
Všetci jednotlivci, ako aj organizácie, majú finančné aktíva, z ktorých získavajú rôzne úroky. Úrok získaný z týchto investícií v určitom časovom období sa považuje za príjem organizácie.
Vo väčšine prípadov sa úrok získaný jednotlivcom alebo organizáciou vykazuje vo výkaze ziskov a strát v položke Výnosy z operácií alebo Ostatné výnosy. Podľa systému Internal Revenue System (IRS) musí byť tento úrok vykázaný ako zdaniteľný príjem.
Účtovníctvo úrokových výnosov
- Pokiaľ ide o metódu účtovania na základe časového rozlíšenia, úroky sa zaznamenávajú tak, ako sa získavajú, a nie nevyhnutne tak, ako sa platia za predpokladu, že riziko prijatia platby je nízke. Pre vedenie náležitej evidencie účtovania úrokov je potrebné podrobné porozumenie investičných podmienok. Výpočet tohto akumulovaného úroku závisí od úrokovej sadzby, obdobia zlúčenia a investičného zostatku.
- Je to suma, ktorú je možné vyplatiť v hotovosti, alebo sa mohla akumulovať ako zarobená, ale ešte nevyplatená. Za posledných okolností to možno oznámiť, iba ak existuje pravdepodobnosť prijatia hotovosti, a je možné zistiť výšku platby, ktorá sa má prijať. Získava sa z investícií subjektu, ktorý platí úroky, ako je sporiaci účet alebo vkladový certifikát.
- Nemalo by sa zamieňať s dividendami, pretože obe sú odlišné. Dividenda sa vypláca držiteľom kmeňových alebo prioritných akcií spoločnosti a znamená rozdelenie nerozdeleného zisku emitujúcej spoločnosti.
- Pokuty, ktoré zaplatia zákazníci za pohľadávky po lehote splatnosti, sa tiež považujú za príjem, pretože tieto platby súvisia s použitím finančných prostriedkov spoločnosti, ako sú pohľadávky za zákazníkom. Niektoré spoločnosti radšej uvádzajú tento druh príjmu ako pokutový príjem. Vykazuje sa na účte úrokových výnosov v hlavnej knihe. Je to riadková položka a vo výkaze ziskov a strát sa spravidla zaznamenáva oddelene od úrokových nákladov. Tento príjem je zdaniteľný podľa IRS a pre tento príjem je platná bežná daňová sadzba.
- Druhy aktív, ktoré pomáhajú banke získať úroky, sa líšia ako hypotéky: pôžičky na auto, osobné pôžičky a pôžičky na komerčné nehnuteľnosti.
Ako funguje úrokový výnos? (Jednotlivci vs. banky)
- Predpokladajme, že človek podniká vo veľkom s kapitálovým tovarom a na sporiacom účte spoločnosti má zostatok 10 50 000 dolárov. Teraz je potrebné pochopiť, že týchto 10 50 000 dolárov nebude nečinne ležať na účte, kým sa majiteľ nerozhodne stiahnuť celú sumu.
- Banka, v ktorej je vedený sporiaci účet, požičiava tieto peniaze iným ľuďom a na oplátku sa o túto pôžičku zaujíma. Tento systém je tiež známy ako frakčné bankovníctvo. Banka v tejto situácii drží v ruke malé percento zo skutočnej výšky vkladov 10 50 000 dolárov.
- Teraz môžu byť tieto pôžičky poskytnuté bankou dlhodobé alebo krátkodobé. Krátkodobé pôžičky sú jednodňové pôžičky poskytnuté iným bankám. Pretože banka získava peniaze z vkladu osoby, banka potom vypláca sumu ako úroky majiteľovi vkladu, aby mal vlastník motiváciu ponechať si peniaze na účte. Takže po celý rok je hotovostným zostatkom úrok z príjmu platený bankou na konci každého mesiaca.
- Banka je povinná zaslať podrobnosti s uvedením výšky úroku, ktorý zaplatila majiteľovi vkladu na bankový účet. Na základe tohto vyhlásenia získa vlastník vkladu jasnú predstavu o tom, koľko zdaniteľných úrokových výnosov dosiahol na finančnom majetku. Podnik majiteľa teda dostane výplatu úrokov, ktorá je zaznamenaná v jeho výkaze ziskov a strát ako príjem.
