Čo je zmierenie?
Zmierenie predstavuje postup párovania zostatkov na účtoch s cieľom zistiť akékoľvek finančné nezrovnalosti, nezrovnalosti, opomenutia alebo dokonca podvody. Každá transakcia je zaznamenaná na dvoch účtoch (debet na jednom a kredit na druhom) v účtovných knihách. Preto vyrovnanie na konci ktoréhokoľvek účtovného obdobia zahŕňa párovanie zostatkov a zabezpečenie toho, aby debety (kredity) z jedného účtu pre jednu transakciu boli rovnaké ako kredity (debety) na iný účet pre tú istú transakciu.
Môže sa vykonať aj zmierenie, aby sa vyrovnali zostatky medzi internými a externými účtami. Spoločnosť môže napríklad zosúladiť bankové transakcie zaznamenané v jej účtovných knihách a transakcie zaznamenané na konci banky s cieľom zistiť nezhody. Na osobnej úrovni môže niekto sledovať, aké výdavky na jeho kreditnú kartu utratí, a porovnať ho s bankovým výpisom, aby pochopil rozdiely v účte.
Príklad zmierenia
- Za predpokladu, že spoločnosť zosúlaďuje bankové transakcie vo svojich účtovných knihách s bankovým výpisom. Spoločnosť robí toto cvičenie na konci mesiaca. Zistila, že šek vystavený 31. mesiaca nebol v banke odpísaný z jej zostatku a banka zo zostatku odpočítala niektoré poplatky, ktoré neboli zaúčtované v účtovníctve spoločnosti.
- Tu sa zostatky v účtovných knihách spoločnosti a v účtovníctve banky nebudú zhodovať a je potrebné vykonať / opraviť záznamy, aby odrážali správne zostatky na účtoch. Spoločnosť rozpozná bankové poplatky vo svojich účtovných knihách a zostatok na banke sa upraví tak, aby odrážal presný obraz v účtovníctve.
Proces zmierenia
Proces všeobecného zmierenia je nasledovný:
# 1 - Porovnajte jeden zostatok na účte s druhým
V tomto prvom kroku sa debety a kredity spoja, aby sa zabezpečilo zosúladenie zostatkov. Napríklad keď podnik platí nájom, odpíše z účtu nájomného a pripíše na účet v hotovosti alebo na účet splatný za prenájom. V deň vyrovnania by sa všetky debety na nájomnom mali zhodovať s kreditmi na peňažnom účte a na účte splatného nájomného, ktoré súvisia s nákladmi na nájomné.
# 2 - Skontrolujte položky v oboch účtoch
V prípade, že sa v prvom kroku zistí nesúlad, účtovník musí skontrolovať transakciu účtu po transakcii, aby zistil, ktoré položky spôsobujú nesúlad. Rozdiely môžu vzniknúť hlavne v dôsledku preklepov, odpísania namiesto pripísania na účet, odovzdania položiek v nesprávnych účtoch, nezaznamenania položiek v jednom účte atď.
# 3 - Opravte nesprávne záznamy
Keď účtovník zistí, ktoré položky spôsobujú nesúlad, tieto položky sa potom môžu analyzovať a opraviť tak, aby odrážali správne zostatky.
# 4 - Znova vyrovnajte účty
Po vykonaní opráv je potrebné znova skontrolovať nezhody v konečných zostatkoch, aby bolo možné vykonať dôkladnú kontrolu. Pretože podnik môže v danom období uskutočniť enormný počet transakcií, proces vyrovnania väčšinou nie je možné vykonať manuálne. Spravidla sa to robí pomocou účtovníckeho softvéru, ktorý vyhadzuje chyby na kontrolu účtovníkmi.
Druhy zmierenia
Existuje päť hlavných typov zmierenia:
- # 1 - Bankové vyrovnanie - Transakcie na bankových výpisoch sú zosúladené so zaznamenanými transakciami súvisiacimi s hotovosťou v účtovných knihách spoločnosti.
- # 2 - Zmierenie zákazníka - zostatky zákazníkov v účtovných knihách spoločnosti sa porovnávajú so zostatkami v knihách príslušných zákazníkov.
- # 3 - Zmierenie dodávateľa - zostatky dodávateľov v účtovných knihách spoločnosti sú spárované so zostatkami v knihách príslušných dodávateľov.
- # 4 - Zmierenie medzi spoločnosťami - zostatky v účtovných knihách spoločnosti k dcérskej spoločnosti sa zosúladia so zostatkami v účtovných knihách dcérskych spoločností
- # 5 - Zmierenie podľa konkrétneho podniku - Zmierenia sú špecifické pre povahu obchodnej činnosti, ktorú spoločnosť vykonáva.
Metódy zmierenia
Zmierenie možno vykonať dvoma spôsobmi, ktoré sú opísané nižšie:
# 1 - Kontrola dokumentu
Toto je formálny proces zmierenia a často sa ním riadi. Podľa tejto metódy sa kontrolujú všetky účty, aby sa zabezpečilo, že zaznamenané a vynaložené sumy sú rovnaké. Táto metóda vo všeobecnosti používa účtovnícky softvér a vykonáva vyčerpávajúcu a podrobnú kontrolu.
# 2 - Kontrola služby Analytics
V tejto metóde sa na zostatky pozerá individuálne a porovnáva sa s tým, čo by malo byť založené na konkrétnom parametri. Najvýznamnejším parametrom môžu byť historické trendy a aktivita. Napríklad pri prehľadávaní zoznamu transakcií účtovník zistil, že náklady, ako je napríklad nájomné, sú zaznamenané desaťkrát viac ako v predchádzajúcich rokoch. To si vyžiada užšiu kontrolu účtov.
Výhody
- Zmierenie pomáha nájsť nepresné účtovné zápisy vrátane nevhodného zaobchádzania s účtovnými položkami
- Pomáha nájsť chyby pri vynechaní a provízii a pohotovo ich opraviť
- Pomáha spoločnostiam vyhnúť sa negatívnemu názoru audítorov, čo je možné, ak nedostanú správne odpovede na nezhody
- Pomáha spoločnostiam zostať v synchronizácii s účtovnými postupmi nariadenými regulačnými orgánmi
- Pomáha porovnávať transakcie z ich zdroja
- Pomáha odhaliť podvody v rámci spoločnosti alebo pri externých transakciách, do ktorých je spoločnosť zapojená
- Pomáha pri dokončovaní účtovných záznamov, pretože prináša chýbajúce informácie a podporné dokumenty
- Môže pomôcť prijímať informovanejšie obchodné rozhodnutia, pretože zvyšuje dôveryhodnosť a bezchybnosť účtov.
Záver
- Podniky sa spoliehajú na finančné informácie, ktoré sa predkladajú vodcom, a preto je nevyhnutné, aby boli tieto informácie bezchybné. Ak im vodcovia predložia bezchybné informácie, môžu sa rozhodnúť s istotou.
- Zmierenie pomáha účtovníkom vyradiť z účtov chyby, ktoré potom môžu byť predložené zúčastneným stranám na rozhodovanie. Ako už bolo uvedené, zmierenie je nevyhnutný proces a musia ho dodržiavať všetky organizácie, malé aj veľké.
- Je nevyhnutné, aby organizácie uskutočňovali zmierenie často, časovo ohraničeným spôsobom a zabezpečili, aby ľudia, ktorí zmierenie vykonávajú, neboli tými istými ľuďmi, ktorí pripravovali účtovnú závierku ako prvé, aby sa zabránilo konfliktu záujmov.
