Čo je flexibilný výdavkový účet (FSA)?
Flexibilný výdavkový účet (FSA) je účet zdravotnej sporiteľne, ktorý sa otvára ako požiadavka dohody medzi zamestnávateľom a zamestnancom a používa sa na vytváranie nadbytočnej hotovostnej pozície pre akékoľvek urgentné potreby zamestnanca, ako sú napríklad zdravotné náklady alebo na akýkoľvek iný účel. Do prebytku prispieva jednotlivec alebo zamestnanec počas rokov jeho pravidelného zárobku.
Ako to funguje?
Flexibilný výdavkový účet umožňuje často odpočítavať konkrétnu sumu z vašich bežných zárobkov. Takýto odpočet zníži zdaniteľný príjem jednotlivca. Nižší zdaniteľný príjem vedie k nižšej daňovej povinnosti pre jednotlivca, pretože sa odpočítava z príjmov pred zdanením.
IRS poskytuje maximálny limit príspevku, ktorý sa má na tento účet zaplatiť. Podľa revidovaných limitov v roku 2020 je limit na liečebné náklady na zamestnanca 2750 dolárov v porovnaní s 2700 dolármi v kalendárnom roku 2019. V prípade, že je jednotlivec ženatý / vydatá, limit sa na manžela / manželku vzťahuje osobitne prostredníctvom jeho zamestnávateľa.
Zamestnávateľ môže ďalej prispievať do FSA zamestnanca podľa jeho uváženia. Takýto príspevok zamestnávateľa je však dobrovoľný.
Typy flexibilného výdavkového účtu
# 1 - Závislá starostlivosť FSA
Nazýva sa tiež ako „účet preplácania závislej starostlivosti“ (DCRA). Tento účet sa používa iba na výdavky závislej osoby. Na základe tohto účtu sú povolené výdavky na dennú starostlivosť, starostlivosť o starších ľudí alebo predškolské zariadenie alebo akékoľvek iné náklady závislých osôb.
# 2 - Zdravotná starostlivosť FSA
Finančné prostriedky zhromaždené na takomto účte môžu byť použité na výdavky, ako sú napríklad zdravotné, zrakové alebo zubné náklady alebo akékoľvek iné kvalifikované výdavky. Použitie na nekvalifikované účely nie je zvyčajne povolené.
# 3 - LPFSA
Je skratkou pre flexibilný výdavkový účet s obmedzeným účelom. Môže byť použitý spolu s účtom šetriacim zdravie. Dostupné finančné prostriedky sa môžu bezplatne použiť na zubné alebo zrakové výdavky alebo na akýkoľvek iný oznámený účel.
# 4 - PDFSA
Znamená to účet s možnosťou odpočítania flexibilných výdavkov. IRS umožňuje minimálnu odpočítateľnú sumu. Tieto prostriedky sa použijú na oddiel 213d liečebné náklady, ak sa dosiahne minimálna hranica odpočtu.
Obmedzenie a tolerancia flexibilného účtu výdavkov
- Aj keď je názov účtu „flexibilný“, ste povinní použiť prostriedky v samotnom roku plánu. Zamestnávateľ však môže nad rámec bežného funkčného obdobia povoliť ochrannú lehotu až 2,5 mesiaca, aby ste mohli použiť prostriedky na uvedenom účte.
- Na druhej strane vám zamestnávateľ môže v nasledujúcom plánovom roku dovoliť preniesť dopredu sumu v rozsahu 500 dolárov ročne. Zamestnávateľ poskytne niektorú z týchto možností podľa svojho uváženia.
- Ak sa finančné prostriedky nevyužijú v rámci roka plánu alebo odkladu, nevyrovnaná suma sa vám nevráti. Preto by bolo najlepšie, keby ste strategicky premýšľali nad výškou príspevku, ktorý sa má poskytnúť v FSA.
Zoznam oprávnených výdavkov na flexibilný výdavkový účet
IRS je veľmi znepokojený tým, čo zahŕňa pojem „lekárska starostlivosť“. Podľa definície lekárskej starostlivosti by sa to malo týkať diagnostiky, zmierňovania alebo liečby alebo prevencie chorôb, liečby alebo starostlivosti o ktorúkoľvek časť alebo funkciu tela. Finančné prostriedky z FSR sú použiteľné na nasledujúce účely:
- Nákup výrobkov zdravotnej starostlivosti cez pult
- Platby za návštevu lekárov
- Platba za predpísané zdravotné potreby
- Výdavky na zuby
- Výdavky na víziu
- Výdavky na prvú pomoc
- Výdavky na predpísané okuliare
Výhody
- O urgentné zdravotné potreby zamestnanca je postarané.
- Prispievaná suma sa poskytuje ako oslobodenie od zdaniteľného príjmu, čo znižuje zdaniteľný príjem jednotlivca. Nižší zdaniteľný príjem vedie k nižšej daňovej povinnosti pre fyzickú osobu.
- Starajú sa tiež o potreby závislej starostlivosti alebo starostlivosti o deti.
- Zamestnanec je zachránený od stresu z riadenia výdavkov v prípade lekárskej pohotovosti.
Nevýhody
- Pre vloženú čiastku platí doba platnosti. Ak prostriedky v uvedenom období nevyužijete, ťažko zarobené peniaze sa stratia. Zamestnávateľ však môže poskytnúť opciu na ochranné obdobie alebo previesť túto sumu ďalej.
- Existuje horná hranica 2750 dolárov (za kalendárny rok 2020). V prípade, že skutočné výdavky sú vyššie ako uvedená suma, je potrebné, aby zamestnanec znášal zvyšnú sumu.
- Flexibilné sporiace účty sú prepojené so zamestnávateľom. V prípade, že prácu opustíte, nemôžete výhody preniesť na nového zamestnávateľa.
- Pre skutočné použitie sumy nie je povolený odpočet.
