Výkazy ziskov a strát a súvahové rozdiely
Výkaz ziskov a strát je jednou z účtovných závierok spoločnosti, ktorá poskytuje súhrn všetkých výnosov a výdavkov za dané časové obdobie s cieľom zistiť zisk alebo stratu spoločnosti, zatiaľ čo súvaha je jednou z účtovných závierok spoločnosti. spoločnosť, ktorá predstavuje vlastné imanie, záväzky a aktíva spoločnosti v konkrétnom okamihu.
Výkaz ziskov a strát poskytuje informácie o tom, aké boli obchodné výsledky spoločnosti v danom období, zatiaľ čo súvaha predstavuje obraz aktív a pasív spoločnosti v danom časovom okamihu.
Porovnávacia tabuľka
| Položky | Výkaz ziskov a strát | Súvaha |
| Čo je to? | Výkaz ziskov a strát zobrazuje výkonnosť podniku v sledovanom období. | Súvaha nám poskytuje celkový obraz o financiách spoločnosti. Poskytuje podrobnosti o zdrojoch fondov a použití fondov. |
| Kľúčové položky? | Výnosy - Výnosy z prevádzkových činností účtovnej jednotky (predaj tovaru, predaj služieb) Náklady a výdaje - Vznikajú pri vytváraní výnosov a pri prevádzke účtovnej jednotky. Zisk - čistý zostatok je zisk, ktorý podnik dosahuje. | Majetok - Majetok je ekonomickým zdrojom firmy. Sú to súčasné a budúce ekonomické úžitky získané alebo kontrolované účtovnou jednotkou v dôsledku minulých transakcií alebo udalostí. Majetok sa ďalej delí na dva typy - obežný majetok a dlhodobý majetok. Záväzky - Záväzky sú záväzky vo vlastníctve iných osôb k dátumu súvahy. Vyplývajú zo súčasných povinností konkrétnej účtovnej jednotky previesť aktíva alebo poskytnúť služby iným účtovným jednotkám v budúcnosti v dôsledku minulých transakcií alebo udalostí. Vlastné imanie akcionárov - Treťou časťou súvahy je Vlastné imanie akcionárov. (Ak je spoločnosť výhradným vlastníkom spoločnosti, označuje sa to ako vlastné imanie.) Výška vlastného imania predstavuje presne rozdiel medzi výškou aktív a výškami pasív. |
| Časový úsek | Výkaz ziskov a strát sa zostavuje za určité časové obdobie. Napríklad Colgate vo svojich 10 tis. Správach podáva výkazy ziskov a strát za obdobie od 1. januára do 31. decembra. | Súvaha je naopak v konkrétnom časovom okamihu. Colgate vykazuje svoju súvahu k 31. decembru. |
| Finančná analýza | Hrubá marža, prevádzková marža, čistá marža, prevádzková páka, finančná páka, ROE (používa kapitál z bilancie) | Aktuálny pomer, rýchly pomer, ukazovateľ krytia hotovosti, ukazovateľ obratu pohľadávok, ukazovateľ obratu zásob, ukazovateľ obratu záväzkov, ukazovateľ DSCR, návratnosť celkových aktív |
| Používa sa | Výkaz ziskov a strát pomáha manažmentu tým, že mu poskytuje celkový pohľad na podnikanie. Príjmy vs. náklady, aké ziskové je podnikanie a oblasti, na ktoré by sa mali zamerať | Súvaha poskytuje manažmentu celkové finančné zdravie spoločnosti - výšku prijatého dlhu, celkovú likvidnú pozíciu spoločnosti, hotovosť a hotovostný zostatok atď. |
Výkaz ziskov a strát vs. formát súvahy
Vysvetlíme, ako sú položky usporiadané vo výkazoch ziskov a strát aj v súvahách, a potom sa pozrieme na ich obrazové znázornenie.
Formát výkazu ziskov a strát
- Najprv začneme „celkovým predajom / výnosom“. Celkový výnos je možné vypočítať vynásobením celkového počtu vyrobených jednotiek cenou za jednotku. Toto sa nazýva „hrubý príjem“. Z hrubého výnosu sa odpočítava výnos z predaja / zľava z predaja, čo nám dáva „čistý príjem“.
- Potom zahrnieme „náklady na predaj“, čo sú náklady priamo súvisiace s predajom. Po odpočítaní „nákladov na predaj“ od „čistého výnosu“ dostaneme „hrubý zisk / stratu“.
- Od „hrubého zisku / straty“ by sa odpočítali prevádzkové náklady (náklady na predaj a správu, mzdy zamestnancov, výdavky na výskum a vývoj atď.). Prevádzkové náklady sú výdavky, ktoré priamo nesúvisia s predajom. Potom od hrubého zisku / straty odpočítame aj odpisy. Po odpočítaní prevádzkových nákladov a odpisov od hrubého zisku / straty by sme dosiahli prevádzkový zisk alebo EBIT (zisk / strata pred úrokmi a daňami).
- Teraz je potrebné urobiť dve veci. Po prvé, úrokové výdavky je potrebné odpočítať z EBIT a po druhé, úrokové výnosy získané zo „sporiaceho účtu“ spoločnosti by sa pripočítali späť. A dostaneme PBT (zisk / strata pred zdanením).
- Nakoniec odpočítame dane, aby sme dosiahli konečný výsledok. Môže to byť buď „čistý zisk“ alebo „čistá strata“, ktorá sa tiež nazýva „zisk / strata po zdanení“.
- Potom musíme vypočítať EPS. Napríklad, ak potrebujeme vypočítať EPS spoločnosti MNC a vieme, že „čistý zisk“ je 500 000 dolárov a počet „nesplatených akcií“ je 50 000, EPS by bol = (500 000/50 000) = 10 dolárov na akciu.
Pozrime sa na obrázkové znázornenie formátu výkazu ziskov a strát -
Poznámka: Počet nesplatených akcií na konci roka 2015 je 90 000, respektíve 100 000.
Formát súvahy
Poďme sa pozrieť na formát súvahy.
- Najskôr aktíva napíšeme podľa likvidity. To znamená, že najskôr odložíme „obežné aktíva“. Krátkodobé aktíva zahŕňajú - hotovosť a peňažné ekvivalenty, krátkodobé investície, zásoby, obchodné a iné pohľadávky, preddavky a časovo rozlíšené príjmy, derivátové aktíva, aktíva z dane z príjmu, aktíva držané na predaj atď.
- Po obežných aktívach zapíšeme „neobežné aktíva“, ktoré sa do jedného roka nedajú premeniť na peniaze. Medzi dlhodobé aktíva patria - nehnuteľnosti, stroje a zariadenia, goodwill, nehmotný majetok, investície do pridružených a spoločných podnikov, finančné aktíva, aktíva zamestnaneckých požitkov, odložené daňové pohľadávky atď.
- Celková hodnota obežných a dlhodobých aktív sa bude nazývať „celkové aktíva“.
- Po celkových aktívach zahrnieme „krátkodobé pasíva“. Do krátkodobých záväzkov zahrnieme - finančný dlh (krátkodobý), záväzky z obchodného styku a iné záväzky, prírastky a výnosy budúcich období, rezervy, derivátové záväzky, záväzky zo splatnej dane z príjmu, záväzky priamo spojené s majetkom určeným na predaj, záväzky, dane z obratu , splatné dane z príjmu, splatné úroky, kontokorentné úvery, splatné dane zo mzdy, zálohy klientov vopred, akumulované výdavky, krátkodobé pôžičky, súčasné splatnosti dlhodobého dlhu atď.
- Po krátkodobých záväzkoch zahrnieme „dlhodobé záväzky“. Medzi dlhodobé záväzky patria - finančný dlh (dlhodobý), záväzky zo zamestnaneckých výhod, rezervy, záväzky z odloženej dane, iné záväzky atď.
- Celková suma krátkodobých a dlhodobých záväzkov sa bude nazývať „celkové záväzky“.
- Na záver uvedieme posledný - „vlastné imanie akcionárov“. Tu bude príklad, ako budeme formátovať vlastné imanie -
Príklad spoločnosti Colgate na odlíšenie
Na interpretáciu výkazu ziskov a strát a súvahy používame vertikálnu analýzu alebo výkaz bežnej veľkosti.
- Pre každý rok sú riadkové položky výkazu ziskov a strát vydelené príslušným rokom v hornom riadku (čistý predaj).
- Napríklad pre hrubý zisk to je hrubý zisk / čistý predaj. Rovnako tak pre ďalšie čísla
Interpretácia výkazu ziskov a strát spoločnosti Colgate
- V spoločnosti Colgate si všimneme, že zisková marža (hrubý zisk / čistý predaj) sa pohybovala v rozmedzí 56% - 59%.
- Upozorňujeme tiež, že PVA náklady sa znížili z 36,1% v roku 2007 na 34,1% v roku končiacom v roku 2015.
- Upozorňujeme, že marža čistého zisku sa pohybovala v rozmedzí 12% až 14,5%. V roku 2015 sa však znížila na 8,6%
- Upozorňujeme tiež, že prevádzkový príjem sa v roku 2015 výrazne znížil.
- Taktiež efektívne daňové sadzby vyskočili v roku 2015 na 44% (od roku 2008 do roku 2014 sa pohybovali v rozmedzí 32 - 33%).
Výklad súvahy spoločnosti Colgate
- Za každý rok sa riadkové položky súvahy vydelia počtom hlavných aktív (alebo celkových záväzkov) za príslušný rok.
- Napríklad pre pohľadávky z účtu počítame ako pohľadávky / celkový majetok. Rovnako pre ostatné súvahové položky
- Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty sa zvýšili zo 4,2% v roku 2007 a v súčasnosti tvoria 8,1% celkových aktív.
- Pohľadávky sa znížili zo 16,6% v roku 2007 na 11,9% v roku 2015.
- Znížili sa aj zásoby, a to z celkových 11,6% na 9,9%.
- Čo je zahrnuté v „ostatných obežných aktívach“? Vykazuje stabilný nárast z 3,3% na 6,7% celkových aktív za posledných 9 rokov.
- Na strane pasív môže byť veľa pozorovaní, ktoré môžeme zdôrazniť. Záväzky sa za posledných 9 rokov priebežne znižovali a v súčasnosti tvoria 9,3% celkových aktív.
- V roku 2015 došlo k výraznému skoku v dlhodobom dlhu na 52,4%.
- Nekontrolné podiely sa tiež zvýšili za obdobie 9 rokov a sú teraz na úrovni 2,1%
Záver
Súvaha vs. výkaz ziskov a strát idú ruka v ruke. A keď sa pozrieme iba na výkaz ziskov a strát, prišiel by nám o komplexný obraz finančných záležitostí spoločnosti. Ak sa sústredíme iba na súvahu, nebudeme mať ani páru o spodnom riadku.
Musíte teda vedieť, ako sa pozerať na obe naraz. Tieto dve vyhlásenia vám ako investorovi pomôžu vypočítať väčšinu pomerov. Tieto pomery vám pomôžu získať jasný obraz o spoločnosti a potom sa môžete rozhodnúť, či by ste do spoločnosti mali investovať alebo nie.
Výkaz ziskov a strát vs. súvahové video
Súvisiace články
Toto bola príručka k výkazu ziskov a strát vs. súvaha s podrobným porovnaním. Tu sme si vzali aj praktické príklady spoločnosti Colgate, aby sme zdôraznili rozdiely medzi finančným výkazom. Môžete sa tiež pozrieť na nasledujúce články -
- 4 rozdiely medzi prevádzkovým a čistým ziskom
- Jediné vlastníctvo vs partnerstvo
- Čistá strata
- Skúšobná súvaha vs súvaha
