Definícia marginálnej daňovej sadzby
Hraničnú sadzbu dane možno definovať ako progresívnu daňovú štruktúru, pri ktorej sa daňová povinnosť jednotlivca zvyšuje so zvyšovaním výšky príjmu dosiahnutého počas finančného roka.
Znamená to jednoducho, že keďže dôjde k zvýšeniu dosiahnutého príjmu, dôjde k zodpovedajúcemu zvýšeniu sadzby dane, ktorú je potrebné zaplatiť. Jeho cieľom je dosiahnuť spravodlivú daňovú sadzbu medzi občanmi na základe ich individuálneho príjmu.
Aby som to vysvetlil jednoduchými slovami, fyzické osoby, ktoré majú príjem, ktorý patrí do dolnej časti, budú musieť platiť nižšiu sadzbu dane zo zdaniteľného príjmu, zatiaľ čo jednotlivec s vyšším príjmom bude musieť platiť vyššiu sadzbu dane zo zdaniteľného príjmu. príjem.
Marginálna daňová sadzba USA Príklad
V USA sú daňoví poplatníci rozdelení do siedmich zátvoriek na základe ich zdaniteľného príjmu - 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% a 37% . Pretože USA sa riadia progresívnym modelom dane z príjmu, zvyšuje sa aj daň z príjmu. To však neznamená, že ľudia v najvyššej skupine platia najvyššiu sadzbu zo všetkých svojich príjmov.
Sedem skupín daní z príjmu a ich rozdelenie:
Vzorec hraničnej dane
Matematicky riadený vzorec hraničnej sadzby dane je nasledovný:
Hraničná daňová sadzba = splatný daň / daňový príjem
Alternatívne je vzorec hraničnej sadzby dane nasledovný:
Celková daň z príjmu = zdaniteľný príjem (n) x sadzba dane v rámci daňového pásma (m) + zdaniteľný príjem (n + 1) x sadzba dane v rámci daňového pásma (m + 1) … atď.
Príklady výpočtu medznej sadzby dane
Príklad 1
Rôzne krajiny majú rozdielne sadzby týkajúce sa ich príjmového rozpätia, podstata veci však zostáva rovnaká. Ak osoba spadá do vyššej daňovej skupiny, bude musieť zaplatiť daňovú sadzbu uplatniteľnú na všetky nižšie uvedené hraničné skupiny spolu s daňovou skupinou, do ktorej spadá. Nižšie uvedený príklad výpočtu sadzby daňovej sadzby by pomohol lepšie porozumieť.
Zdaniteľný príjem pre Johna, ktorý je jediným rezidentom USA, je na roky 2018 - 2019 82 000 dolárov, hraničná sadzba dane z jeho príjmu bude podľa vyššie uvedených daňových pásiem 22%. Ak by mal zarobiť ďalších 501 dolárov na zdaniteľný príjem, povýšil by sa na ďalšiu daňovú skupinu, ktorá by v tomto prípade bola 32%.
Takže za 82 000 dolárov by jeho daň bola:
Daň z príjmu sa pohybuje v rozmedzí 0 - 9 955 dolárov @ 10%
- = 952,50 dolárov
Daň z príjmu sa pohybuje v rozmedzí 9 526 dolárov - 38 700 dolárov pri 12%
- = 38 700 dolárov - 9525 dolárov
- = 29 175 $ x 12%
- = 3501 dolárov
Daň z príjmu sa pohybuje v rozmedzí 38 701 dolárov - 82 500 dolárov pri 22%
- = 82 000 dolárov x 22%
- = 18 040 dolárov
Celková daň = 952,50 USD + 3501 USD + 18 040 USD
- = 22 493,50 dolárov
Ak by John dostal do konca daňového roka bonus povedzme 15 000 dolárov, jeho hraničná daň by bola 24%. V takom prípade by musel urobiť opatrenia na odpočet, aby sa znížil jeho zdaniteľný príjem a zvýšili sa príspevky pred zdanením. Znie to neprehľadne?
Jednoducho povedané, bude musieť hľadať alternatívne investičné možnosti, ako je krytie životného poistenia, získanie pôžičky na auto / dom alebo charitatívne príspevky, ktoré by nakoniec znížili jeho zdaniteľný príjem.
Príklad č
Marc, jednotlivec vo veku 28 rokov, zarobí počas finančného roka 2018 1 00 000 dolárov. Vypočítajte zodpovednosť spoločnosti Mark z dane z príjmu, ak je daný daňový systém v USA nasledujúci
Bude sa Marc zdaňovať najvyššou sadzbou dane, tj 30%?
Aká je efektívna sadzba dane Marca?
Sol - Nie, Aj keby Marc zarobil 10,00 000 dolárov, celý jeho príjem nebude zdanený najvyššou sadzbou dane, ale bude sa počítať, ako je uvedené nižšie,
Preto bude výpočet tohto vzorca nasledujúci
Marcova efektívna daňová sadzba = (celková splatná daň / celkový zdaniteľný príjem)
= (2 477 500 USD / 10 00 000 USD) x 100
Efektívna daňová sadzba spoločnosti Marc bude -
- Marcova efektívna daňová sadzba = 24,75%
Príklad č
Louis a Emma sa zosobášili a odhadli zverejnený zdaniteľný príjem vo výške 1 50 000 dolárov počas fiškálneho roka 2018. S pomocou nižšie uvedených daňových pásiem vypočítajte daň, ktorú majú zaplatiť, ak podávajú spoločné priznanie ako spoločné manželstvo.
Sol - Keďže sa Louis a Emma rozhodli pre spoločné manželské prihlásenie, daň sa bude počítať podľa daňových pásiem uvedených pre túto kategóriu a daňová povinnosť sa bude počítať takto:
Celková splatná daň
- Celková daňová povinnosť = 24 879
Preto bude výpočet tohto vzorca nasledujúci
= Splatná daň / celkový zdaniteľný príjem
= (24 879 USD / 150 000 USD)
Efektívna daňová sadzba spoločnosti Marc bude -
- Marcova efektívna daňová sadzba = 16,59%
Príklad č
Vypočítajte daňovú povinnosť pána Marca (nezosobášeného), ktorý podporuje viac ako polovicu rodinných výdavkov na celý fiškálny rok 2018 s celkovým zdaniteľným príjmom 12,00 000 dolárov pomocou uvedených daňových pásiem.
Sol. Keďže pán Marc nie je ženatý a podporuje viac ako polovicu svojich výdavkov na rodinu, má oprávnenie podať daňové priznanie k dani z príjmu ako vedúci domácnosti. Daňové pásma sú príslušné:
Celková splatná daň
- Celková splatná daň = 408 912,00
Preto bude výpočet tohto vzorca nasledujúci
= Splatná daň / celkový zdaniteľný príjem
= (4 088 912 USD / 12 00 000 USD) x100
Efektívna daňová sadzba spoločnosti Marc bude -
- Marcova efektívna daňová sadzba = 34,08%
Výhody
- Daňové zaťaženie sa presúva do vyššej príjmovej skupiny.
- Chráni daňových poplatníkov; keď príjmy klesnú, daň klesne.
- Vlády zarábajú viac z marginálnej dane.
Nevýhody
- Odrádza expanziu podnikania, pretože vyššie príjmy by priťahovali vyššie dane.
- Je protiústavný, pretože sa s ním nezaobchádza rovnako s občanmi tej istej krajiny.
- Najlepšie zarábajúci občania krajiny môžu odísť, aby zabránili plateniu vyšších daní.
Záver
- Hraničná sadzba dane je progresívna sadzba dane, ktorá sa zvyšuje so zvyšovaním zdaniteľného príjmu, na rozdiel od rovnej sadzby dane, ktorá uplatňuje paušálnu sadzbu na všetky príjmové skupiny.
- Vypočítava sa na základe príjmovej skupiny, do ktorej spadá jednotlivec alebo organizácia.
- Hraničná sadzba dane umožňuje niekoľko úprav zdaniteľného príjmu, ako sú odpočty a výnimky.
