Definícia odloženej kompenzácie
Odložená kompenzácia je dohoda, pri ktorej je časť príjmu jednotlivca vyčlenená a vyplatená neskôr; Spravidla sa robí pre odloženie platby daní, pretože suma prispievaná k takémuto odloženému vyrovnaniu sa vo väčšine prípadov nezdaňuje, kým sa nevyplatí príjem. Príklady zahŕňajú opcie na zamestnanecké akcie, dôchodkové a dôchodkové plány.
Druhy odloženej náhrady
Odložená kompenzácia sa všeobecne klasifikuje ako kvalifikovaná a nekvalifikovaná. Tieto dva plány sa zásadne líšia, pokiaľ ide o právne zaobchádzanie. Najčastejšie sa používa na označenie nekvalifikovaných plánov, ale technicky pokrýva obidve. Kvalifikovaný v / s Nekvalifikovaný
# 1 - Kvalifikovaný
Kvalifikované programy sú plány pred zdanením, čo znamená, že daň je odpočítaná alebo zaplatená zo sumy investovanej do týchto plánov vopred, tj v deň uskutočnenia investície. Kvalifikované plány sú prospešné, pretože v prípade bankrotu nemajú veritelia prístup do fondu v procese likvidácie. Programy kvalifikovaných príspevkov sú limitované zákonom.
# 2 - nekvalifikované
Programy s nekvalifikovaným príspevkom sú programy po zdanení, čo znamená, že daň z týchto programov sa platí pri skutočnom prijatí sumy, tj. Odchodu do dôchodku alebo vopred určeného budúceho dátumu. Zamestnávateľ používa nekvalifikované plány na prijímanie a udržanie hodnotných zamestnancov spoločnosti bez toho, aby mali vopred akýkoľvek odliv peňazí. Takéto plány nie sú ponúkané všetkým zamestnancom a nie sú obmedzené na maximálny príspevok.
Pochopenie odloženej kompenzácie
Predpokladajme, že jednotlivec má príjem 250 000 dolárov ročne a rozhodne sa odložiť svoju kompenzáciu pomocou nekvalifikovanej odloženej kompenzácie navrhnutej jeho zamestnávateľom, pred rozhodnutím bude musieť vziať do úvahy niekoľko faktorov. Tu je možné uviesť niekoľko úvah,
- Príspevok poskytnutý v rámci nekvalifikovaných plánov nie je chránený proti nárokom veriteľa v prípade bankrotu, preto je potrebné porozumieť a zhodnotiť finančnú situáciu spoločnosti.
- Očakávanie je správne, pokiaľ ide o zníženie budúcej daňovej sadzby, ktoré mu prinesie daňové výhody z dôvodu odkladu.
- Dohoda o dátumoch distribúcie by mala byť taká, aby bola v súlade s jeho vlastnými cieľmi, ako je dôchodok, vysokoškolské vzdelávanie atď., Pretože podľa nekvalifikovaných plánov nie je predčasná distribúcia možná.
Ako funguje odložená kompenzácia?
Zamestnanec sa môže rozhodnúť pre plán na základe svojej daňovej situácie. Ak sa očakáva, že budúca sadzba dane z príjmu bude nižšia ako súčasná sadzba, ktorú si zamestnanec môže zvoliť pre nekvalifikované plány odloženého odmeňovania, pretože ponúka potenciálne daňové výhody odložením platby dane na neskorší dátum, tj. vyplácaný zvyčajne dátum odchodu do dôchodku. Zatiaľ čo ak sa očakáva, že budúca daňová sadzba bude vyššia, zamestnanci sa môžu rozhodnúť pre kvalifikovaný program alebo nekvalifikovaný program, podľa ktorého je odpočet dane v čase investície, a nie v čase distribúcie.
Zamestnanci, ktorí očakávajú zvýšenie budúcich daňových sadzieb, sa však rozhodnú pre kvalifikované plány, aby sa daň platila podľa súčasnej daňovej sadzby, ktorá by bola nižšia v porovnaní s predpoveďou vyšších sadzieb v budúcnosti.
Existuje niekoľko faktorov, ktoré ovplyvňujú rozhodnutie, ktoré môžu zahŕňať ekonomickú situáciu krajín, výhody poskytované vládou, budúce daňové zákony atď.
Výhody
- V prípade nekvalifikovaných možností neexistuje maximálna právna záväznosť, takže jednotlivec môže investovať ľubovoľnú sumu do svojich nekvalifikovaných plánov.
- Jednotlivec môže mať úspory z dôvodu odkladu dane, tj. Ak sa očakáva, že budúce sadzby dane z príjmu budú nižšie v porovnaní so súčasnými sadzbami dane, je možné investovať do nekvalifikovaných plánov, podľa ktorých príjem podlieha dani z jej skutočnej hodnoty príjem, tj. v deň odchodu do dôchodku alebo v iný vopred určený dátum.
- Odložená kompenzácia je výhodná aj pre zamestnávateľov, pretože uvoľňuje súčasný hotovostný tok a je odložená na budúci deň.
- Ďalšou výhodou pre zamestnávateľov je, že si môžu udržať zamestnancov na dlhšie obdobie stimulovaním pomocou plánov odkladu.
- Na základe nekvalifikovaného plánu je jednotlivec schopný určiť dátum distribúcie, čo pomáha pri plánovaní budúcich cieľov, ako je dôchodok, vysokoškolské vzdelanie atď.
Nevýhody
- Ak sa zamestnanec rozhodne pre kvalifikovaný plán odkladu, bude obmedzený maximálnym príspevkom.
- Ak sa vyberie program, či už kvalifikovaný alebo nekvalifikovaný bez riadneho plánovania, môže existovať možnosť, že nebudú existovať výhody, ktoré sa prejavia v dôsledku nesprávnej predpovede daňových aspektov.
- Príspevok poskytnutý v rámci nekvalifikovanej akciovej opcie je oveľa rizikovejší, pretože podlieha splneniu pohľadávky veriteľa v prípade bankrotu spoločnosti.
- Zamestnanci, ktorí nedokončia svoju pôsobnosť v odbore, spravidla prídu o svoje výhody.
- V prípade, že sa zamestnanec rozhodne zmeniť zamestnanie, môže prísť o celú dávku alebo o paušálnu platbu, ktorá môže viesť k vysokej daňovej platbe.
Záver
Odložená kompenzácia sa dnes považuje za základný nástroj v daňovom plánovaní a pre maximálny úžitok jednotlivca aj spoločnosti sa robia rôzne obmeny a kombinácie. Pretože takéto plánovanie vyžaduje odborné znalosti viacerých zákonov, ako sú zákony o príjmoch krajiny / štátu, a pochopenie rizika investícií podľa ochoty jednotlivca riskovať, je vždy nevyhnutné, aby bolo pre takúto investíciu urobené informované rozhodnutie a zvyčajne pomoc finančného poradcu Navrhuje sa, pretože to môže pomôcť pri zvyšovaní výnosov a tiež pri znižovaní rizika investícií.
