Čo je podvodný trojuholník?
Fraud Triangle je koncept, ktorý vysvetľuje dôvody spáchania podvodu pracovníkmi na pracovisku a pozostáva z troch prvkov zodpovedných za podvod - tlaku, racionalizácie a príležitosti. Podľa tohto konceptu k podvodu dochádza vtedy, keď sú podmienky pre podvod priaznivé pre pôvodcu podvodu, a nejde o náhodný výskyt.
3 prvky
# 1 - Tlak
Tlak je motiváciou spáchania podvodu a môže to byť buď osobný finančný tlak, alebo tlak zo strany nadriadených. Oba tlaky sú motiváciou pre spáchanie podvodu. Ak tlak nebude vyriešený racionálnymi a právnymi prostriedkami, potom by jednotlivci mohli ísť iracionálnymi spôsobmi. Medzi bežné príklady osobného finančného tlaku patria nezdieľateľné finančné problémy, nedostatok výnosov, tlak bánk na splácanie pôžičiek a udržiavanie životného štýlu. A niektoré príklady tlaku zo strany nadriadených sú vychystávanie účtov, združovanie a vedenie, okrádanie a predaj zásob, zdieľanie tajných informácií s konkurenciou za účelom zarábania peňazí atď. Keď človek nevidí zjavnú cestu k dosiahnutiu osobných alebo pracovných cieľov čestnými prostriedkami , môže prijať nepoctivé alternatívy.
# 2 - Príležitosť
Ak je prítomný tlak, zamestnanec hľadá príležitosť na spáchanie podvodu. Napríklad, ak neexistuje žiadna vnútorná kontrola nad inventárnou miestnosťou, potom zamestnanec nájde šancu ukradnúť ho a predať na trhu. Dá sa to urobiť zneužitím pozície, napríklad tlakom nadriadeného na podriadeného, aby sa účty zobrazovali obliekaním okien.
# 3 - Racionalizácia
Je to posledná etapa v trojuholníku podvodov. Táto fáza vyžaduje, aby podvodníci podvod odôvodnili prijateľným spôsobom. Väčšina páchateľov podvodov sa nepovažuje za zločinca; namiesto toho vysvetlite situáciu pri páchaní podvodu. Podobne podvody zo strany vedenia dávajú dôvod na výkonnosť a tlak akcionárov na dividendy a všetko.
Výzvy
- Silná vnútorná kontrola - Aby sa zabránilo organizácii a manažmentu v páchaní podvodov, musí existovať silná vnútorná kontrola a súlad s právnymi predpismi a vysoké tresty za spáchanie podvodu, aby bolo možné ich znížiť.
- Priaznivé zamestnanecké politiky - Musí existovať priaznivá zamestnanecká politika, aby zamestnanci v núdzi mohli namiesto spáchania podvodu získať finančné prostriedky od spoločnosti.
- Zásady silného boja proti podvodom - Musia existovať prísne politiky na boj proti podvodom, aby zamestnanca ani len nenapadlo spáchať podvod, a to kvôli jeho podstatným následkom.
- Etické školenie - Všetci zamestnanci musia mať riadne etické školenie, ktoré ich naučí, že etika je v živote najdôležitejšia, a podvody alebo podvádzanie v každej situácii sú neetické, čo pomáha meniť myslenie podvodníkov.
Čo je dôležitý prvok?
Trojuholník podvodov má tri prvky - tlak, príležitosť a racionalizácia a najdôležitejším faktorom je príležitosť. Je to tak preto, lebo príležitosti na spáchanie podvodu motivujú podvodníkov k spáchaniu podvodu. Ak sú v organizácii silné kontroly a prísne politiky a správne a krištáľovo čisté politiky podávania správ, potom by podvodníci nemuseli dostať príležitosť spáchať podvod, a preto k podvodom nemôže dôjsť.
Ako môže trojuholník podvodov pomôcť pri identifikácii podvodov a predchádzaní podvodom?
- Motivácia k spáchaniu podvodu sa môže líšiť od finančnej po nefinančnú. Na účely predchádzania podvodom musia spoločnosti zaviesť prísne interné kontroly. Ako organizácia so silnou skúsenosťou v oblasti vnútornej kontroly znižujete počet podvodov a rýchlo ich identifikujete.
- Politiky silného odrádzania od podvodov tiež pomáhajú predchádzať podvodom, pretože zamestnanci sa obávajú ich následkov, ako je strata zamestnania a nikde nenájdenie práce.
- Pri auditoch je potrebné motivovať audit riadenia a prevádzkové audity, aby bolo možné zistiť podvody manažmentu.
- V prípade štatutárneho auditu existuje doložka, podľa ktorej musí audítor oznámiť, či k spáchaniu podvodu došlo zamestnancami alebo vedením alebo treťou stranou.
Dôležitosť
Trojuholník podvodov pozostáva z tlaku, príležitosti a racionalizácie troch zložiek. Pomáha predchádzať podvodom, ak existujú:
- Nulová tolerancia - nulová tolerancia chýb a omylov. Mnoho zamestnancov sa po spáchaní podvodu zľutuje, a preto by organizácie nemali byť láskavé a nemali by k tomu mať nulovú toleranciu.
- Prekvapivé návštevy a audity - Musí existovať systém kontrol prekvapenia a návštevy vrcholového manažmentu a audítorov by tiež mali robiť prekvapivé audity, aby sa zabezpečilo, že spoločnosť nedôjde k žiadnym podvodom.
- Etický kódex - Spoločnosti majú rozsiahly etický kódex, ktorý zaisťuje, že zamestnancom vysielajú správne správy, pokiaľ ide o podvody. Poskytnite tento etický kódex, ktorým sa musí riadiť jeden a všetci.
Záver
Fraud Triangle je koncept, ktorý vysvetľuje dôvod spáchania podvodu. Hlavnými prvkami sú tlak, príležitosť a racionalizácia. Aby sa zabránilo podvodom, musia existovať silné interné kontroly, nulová tolerancia a správny etický kódex, ktorý zamestnancov motivuje k etike. Aby sa zabránilo a odhaľovalo podvod, musia byť prekvapené kontroly a audity, rovnako sú podporované audity manažmentu a musia existovať silné politiky na odradenie od podvodov, aby žiadnemu zamestnancovi nenapadlo spáchať podvod.
