Čo je to dar spravodlivosti?
Gift of Equity sa označuje predajná transakcia s rezidenčnou nehnuteľnosťou členom rodiny za cenu nižšiu ako je trhová hodnota nehnuteľnosti a počíta sa ako rozdiel medzi skutočnou trhovou cenou a predajnou cenou. Povedzme napríklad, že váš starý otec vám predá svoj dom za 100 000 dolárov, ktoré sú v súčasnosti ohodnotené na 175 000 dolárov, v tomto prípade bude dar vlastného imania 75 000 dolárov
Ako funguje dar kapitálu?
V prípade takýchto transakcií sa predaj nehnuteľnosti uskutoční rodinnému príslušníkovi za zníženú cenu. Rozdiel medzi predajnou cenou a uvedenou cenou je výška daru vlastného imania, ktorú je možné použiť buď na zloženie zálohy, alebo na splatenie dlhov. Za týmto účelom je predávajúci povinný poskytnúť kupujúcemu darčekový list, ktorý obsahuje všetky skutočnosti týkajúce sa predaja nehnuteľnosti, ako je meno predávajúceho, adresa, kontaktné údaje, vzťah medzi predávajúcim a kupujúci, dolárová hodnota daru, vyhlásenie, že „vrátenie darčekovej hodnoty sa nevyžaduje“ a malo by to byť riadne podpísané oboma stranami.
Ďalej, aby bolo možné úspešne uskutočniť darovaciu transakciu, je nevyhnutné, aby predávajúci vykonal zaplatené ocenenie nehnuteľnosti a aby uviedol odhadovanú trhovú hodnotu nehnuteľnosti a dohodnutú predajnú cenu za predaj nehnuteľnosti. Od odhadcu sa tiež vyžaduje, aby spomenul rozdiel medzi ocenenou trhovou hodnotou a predajnou cenou ako dar hodnoty vlastného imania.
Príklad daru vlastného imania
Napríklad v roku 2019 pán John predal dom svojej dcére za 100 000 USD, zatiaľ čo odhadovaná hodnota domu je 1,75 000 USD, potom dar v hodnote vlastného imania predstavuje 75 000 USD, čo presahuje ročný limit vylúčenia daru pre 2019 tj 15 000 USD. To znamená, že prekročenie hodnoty 50 000 USD (75 000 USD - 15 000 USD) sa započíta do limitu doživotného darovania a pán John musí zaplatiť daň z darovania vo výške 50 000 USD.
Vypočítajte daňový dopad transakcií darovania vlastného imania
- Príjemcovi daru sa nezdaní. Môže však byť potrebné, aby kupujúci zaplatil daň z darovania, ak prekročí hranicu doživotného daru. IRS posudzuje zdaniteľnosť transakcií darovania vlastného imania podľa zákonov o dani z nehnuteľností a darov. Pre rok 2019 je limit hodnoty doživotného darčeka 11,40 milióna USD. Ak kupujúci nikdy neprekročí limit 11,40 milióna USD, daň z darovania sa neuplatní.
- Ďalej podľa zákonov o dani z majetku a darovaní sa nie každý dar počíta po dobu životnosti darov. Zákon predpisuje ročné množstvo vylúčených darov na jedného príjemcu, ktoré sa môže medziročne líšiť podľa daňových zákonov. Ročná suma vylúčenia darčekov na príjemcu za rok 2019 je 15 000 USD. To znamená, že ak otec daruje v prvom roku až 15 000 USD a v druhom roku opäť 15 000 USD, potom sa do hodnoty doživotného obdarovania nezapočítajú obidve tieto hodnoty daru.
- Povedzme však, že ak otec v 1. roku daroval 15 000 USD a potom v roku 1 daruje ďalší darček 10 000 USD, potom sa do limitu doživotného darovania započíta neskoršia suma, tj. 10 000 USD. To znamená, že ak rozdiel medzi odhadovanou trhovou hodnotou nehnuteľnosti a predajnou cenou je viac ako ročný limit vylúčenia daru, potom musí predávajúci niesť bremeno dane z darovania nad túto sumu.
Výhody
Poďme diskutovať o nasledujúcich výhodách.
- Nízka až žiadna záloha: Pretože predajná transakcia prebieha medzi členmi rodiny, znižuje sa požiadavka na zloženie zálohy na nulové alebo výrazne nižšie hodnoty.
- Záverečné náklady: Predávajúci sa môže ďalej zaviazať, že bude znášať záverečné náklady spojené s transakciou. Záverečné náklady zahŕňajú majetkové dane, poplatky za vypracovanie listiny, poplatky za právne zastúpenie, prípadné splácanie hypotéky.
- Úspory na províziách sprostredkovateľa : Pretože darovanie majetkových transakcií sa uskutočňuje medzi rodinnými príslušníkmi, obvykle sa netýka žiadnych realitných agentov. To umožňuje predajcovi uložiť platby provízií, ktoré môžu stáť okolo 5%.
Nevýhody
Poďme diskutovať o nasledujúcich nevýhodách.
- Zákonné poplatky: Do transakcie medzi členmi rodiny nie sú zapojení žiadni skutoční agenti. To však zvyšuje náklady na právne poplatky a poplatky za právne zastúpenie pri príprave zmlúv a právnej dokumentácie.
- Daň z darčeka: Rovnako ako iné dary nepodliehajú dani príjemcu. Predajca však možno bude musieť v budúcnosti zaplatiť daň z darovania, ak hodnota darčeka zvýši limity vylúčenia.
Záver
Je veľkým opatrením podporiť členov rodiny pri ich získaní domov bez toho, aby ich zaťažovali veľkým počtom dlhov. Je však potrebné venovať náležitú pozornosť tomu, aby sa zabezpečilo, že sú všetky zákonné formality náležite zvážené a splnené, a taktiež je vyplnené daňové priznanie k daru vo formulári 709 s IRS na predloženie potvrdenia o zaplatení dane z darovania uskutočneného z dôvodu predaja.
