Definícia dane z nehnuteľností
Daň z nehnuteľností je daň vyberaná zo zdedeného majetku dedičmi po smrti držiteľa majetku a je vypočítaná na základe trhovej hodnoty príslušného majetku (aktív). Uplatňuje sa však limit, pri ktorom sa uplatňujú dane, plus suma, ktorá presahuje limit, je spôsobilá iba pre takúto daň.
- V USA IRS uplatnila základný limit na rok 2019 vo výške 11,4 milióna dolárov, nad ktorým sa po prevode týchto aktív uplatní daň z nehnuteľností. Tento limit nie je konštantný pre každý štát v krajine, s rozdielom v minimálnom limite a sadzbách dane.
- Daň z nehnuteľností sa počíta ako trhová hodnota všetkého majetku, ktorý je v čase smrti alebo má byť nadobudnutý a ktorý sa prevedie na dediča nad limit stanovený štátom.
- Majetok zahŕňa všetok majetok zosnulého, vrátane hotovosti a iných úrokov.
- Odpočty z výpočtu vyššie uvedeného majetku: Akékoľvek výdavky na rituály na poslednú chvíľu a / alebo iné peňažné záväzky pre zosnulého.
Príklady dane z nehnuteľností
Príklad č
Uvažujme; Joe po svojej smrti zanechal svojej rodine majetok v hodnote 100 000 dolárov. Bude rodina povinná platiť dane z nehnuteľností?
Riešenie
V tomto scenári - nie. Pretože zdedené aktíva sú pod hranicou požadovanou na výpočet, nemali by sa vyberať žiadne dane z nehnuteľností.
Príklad č
Vo vyššie uvedenom príklade zvážte, že Joe má rodinu vrátane svojej manželky a 2 detí. Po smrti Joe nechal pre svoju rodinu aktíva v hodnote 15 miliónov dolárov. Bude teraz jeho rodina povinná platiť dane z nehnuteľností?
Riešenie:
Rodina ani v tomto prípade nenesie zodpovednosť. Joeova manželka by bola považovaná za zákonného dediča všetkého jeho odovzdaného majetku. Dane z nehnuteľností sa nevyberajú, ak manželský partner zdedí majetok zosnulého.
Príklad č
Teraz zvážte, že Joeova manželka zomrela pred ním. Po jeho smrti teraz Joe nechal za každé zo svojich detí 15 miliónov dolárov. Teraz môžeme určiť dane z pozostalosti pre Joeove deti, pretože každé dieťa dedí majetok v hodnote vyššej, ako je stanovený limit v jurisdikcii.
Oprávnená suma na výpočet dane bude:
15 000 000 dolárov - 11 400 000 dolárov: 3 600 000 dolárov za každé dieťa
Alebo 7 200 000 dolárov ako celok.
Keby Joe opäť nechal medzi oboma svojimi deťmi 15 miliónov dolárov, potom by neboli povinní platiť žiadne dane z nehnuteľností.
Na základe vyššie uvedenej tabuľky, ak je Joe rezidentom v New Yorku, na jeho deti by sa vzťahovala nižšia daňová sadzba:
Každé dieťa zaplatí 238 800 dolárov .
Výhody
- Tieto dane sa manželovi nevyberajú. Ak sa po smrti prevedie pozostalosť po zosnulom na manžela / manželku, takéto dane sa nevyberajú. To isté však nie je prípad ostatných dedičov.
- Pretože hranica pre výpočet takýchto daní je vysoká, obyčajný človek nie je zaťažený významnými povinnosťami v oblasti základného dedičstva. Tieto daňové služby sa účtujú ťažkým vreckovým občanom štátu.
- Daň slúži ako jeden z významných zdrojov príjmu vlády.
Nevýhody
- Znižuje dedičnú hodnotu majetku pre dediča. Je to koniec koncov forma dane pre daňovníka, ktorá sa vyžaduje pri dedení. Napriek tomu sa na ňu dá pozerať tak, že dostáva nižšiu než očakávanú hodnotu majetku, ktorá bola postúpená bez toho, aby si musel zarobiť sám.
- Existujú dostupné prostriedky, ako sa vyhnúť alebo znížiť také dane, ktoré môže držiteľ majetku naplánovať pred smrťou. Napríklad namiesto toho, aby len odovzdal svoje dedičstvo, môže investovať zodpovedajúce peniaze do spôsobov, ktoré sa neskôr vyplatia, alebo môže rozdeliť svoje bohatstvo medzi viac ako jedného dediča tak, aby jednotlivo neporušovali požadovanú hranicu pre výpočet.
- Vypočítava sa na základe trhovej hodnoty aktív k dátumu ocenenia. Preto v ten konkrétny deň, ak je trhová hodnota vyššia, sú dane z nehnuteľností vyššie ako všeobecne.
Obmedzenia dane z nehnuteľností
- Hlavným obmedzením stanoveným pre tieto dane je vysoká hranica, o ktorej sa vzájomne rozhoduje medzi členmi finančného oddelenia ktoréhokoľvek štátu. Do rozsahu jej výpočtu preto spadajú iba veľmi vysoko ocenené aktíva. Limity stanovené štátom však zohľadňujú všetky klady a zápory.
- Ďalším významným obmedzením pri výpočte týchto daní je to, že zohľadňuje trhovú hodnotu týchto aktív k dátumu ocenenia. Preto sa v závislosti od situácie môže, ale nemusí líšiť v iných termínoch, a teda môže alebo nemusí byť oprávnená na daň z nehnuteľností, ak (alebo nie) porušuje požadovaný limit štátnej hranice.
Dôležité informácie o zmene dane z nehnuteľností
- Limit pre takúto daň je každý rok dynamický a mení sa s pozemkovým zákonom. Vláda každého štátu rozhoduje a určuje limit každý rok na základe rôznych parametrov.
- Čím viac sa dedilo bohatstvo, tým viac sa dane z pozostalosti vyberali od dediča. Sú priamo úmerné získanému bohatstvu.
Záver
Daň z nehnuteľností je veľmi podobná daniam z dedičstva a daru. Kritický rozdiel medzi daňou z pozostalosti a daňou z dedičstva spočíva v tom, že sa daň vyberá po odovzdaní majetku a v závislosti od dedičstva jednotlivca sa od neho vyžaduje, aby zaplatil svoj podiel z tejto dane. Dane z darov sa vyberajú počas života jednotlivca, keď prevedie majetok v hodnote vyššej ako 15 000 dolárov alebo hotovosť v takejto výške na ďalšie fyzické osoby. Jednotlivec má každý rok nárok na daň z darovania, keď prevedie svoje aktíva / hotovosť ako dar.
