Rozdiely peňažných tokov a tokov fondov
Peňažný tok predstavuje celkovú hotovosť vygenerovanú spoločnosťou v konkrétnom účtovnom období a počíta sa ako súčet súhrnných hotovostí z operácií, hotovostných tokov z financovania a hotovostných tokov z investičných činností, zatiaľ čo tok prostriedkov spoločnosti zaznamenáva pohyb hotovosť a odchod zo spoločnosti počas stanoveného časového obdobia.
Peňažný tok a tok prostriedkov sú úplne odlišné výkazy, ktoré majú rôzny rozsah a slúžia na rôzne účely.
- Výkaz peňažných tokov je jednou zo štyroch dôležitých finančných výkazov, na ktoré by sa mal každý investor pozrieť, a je dosť rozšírený a užitočný, ak sa chcete dozvedieť viac o likvidnej situácii spoločnosti.
- Na druhej strane, výkaz tokov prostriedkov hovorí o finančnej situácii spoločnosti v danom časovom období. Hovorí o zdrojoch finančných prostriedkov a ich využívaní.
Peňažný tok vs infografika toku fondu
Hlavné rozdiely medzi hotovostným tokom a tokom fondu
- Výkaz peňažných tokov je jednou zo štyroch účtovných závierok, ktoré každý investor sleduje, aby pochopil finančné postavenie spoločnosti. Na druhej strane prehľad toku prostriedkov nie je finančným výkazom.
- Výkaz peňažných tokov je zostavený tak, aby na konci konkrétneho obdobia bolo možné vypočítať čistý peňažný tok spoločnosti. Výkaz o tokoch fondov je pripravený s cieľom zistiť zdroje a použitia fondov počas konkrétneho obdobia a to, ako táto „zmena fondov“ ovplyvňuje prevádzkový kapitál spoločnosti.
- Výkaz peňažných tokov sa vytvára na základe hotovostnej účtovníckej základne. Na druhej strane sa výkaz o toku finančných prostriedkov vytvára na základe akruálneho princípu účtovníctva.
- Výkaz peňažných tokov sa používa na rozpočtovanie hotovosti. Výkaz toku prostriedkov sa používa na kapitálové rozpočtovanie.
- Výkaz peňažných tokov je zostavený tak, aby sledoval krátkodobý vplyv peňažných tokov. Výkaz o tokoch fondu je zostavený z dlhodobého hľadiska.
Porovnávacia tabuľka
| Základ pre porovnanie | Peňažný tok | Tok fondu | ||
| Vlastný význam | Peňažný tok je založený na úzkom koncepte nazývanom „hotovosť“. | Tok prostriedkov je založený na širšej koncepcii nazývanej „prevádzkový kapitál“. | ||
| Užitočnosť | Použiteľnosť výkazu peňažných tokov je zistiť čistý hotovostný tok. | Užitočnosťou toku prostriedkov je porozumenie finančnej situácie spoločnosti. | ||
| Zdroj | Výkaz peňažných tokov sa začína úvodným zostatkom a po úpravách prichádza s čistým prílevom / odtokom hotovosti. | Vo výkaze o toku finančných prostriedkov sa počíta rozdiel medzi zdrojmi finančných prostriedkov a použitím finančných prostriedkov. | ||
| WC zobrazené | Zobrazené v prevádzkových činnostiach výkazu peňažných tokov; | Uvedené vo výkaze zmien pracovného kapitálu; | ||
| Druh účtovníctva | Sleduje hotovostný základ účtovníctva; | Riadi sa účtovníctvom na základe časového rozlíšenia; | ||
| Účinok | Prostredníctvom analýzy peňažných tokov spoznáme čistý hotovostný tok. | Prostredníctvom analýzy toku finančných prostriedkov spoznáme zmenu pracovného kapitálu. | ||
| Je to finančný výkaz? | Áno. | Č. | ||
| Termín | Krátkodobá analýza peňažných tokov; | Dlhodobá analýza prevádzkového kapitálu; | ||
| Používa | Hotovostné rozpočtovanie. | Kapitálové rozpočtovanie. |
Záver
Ak porovnáme hotovostný tok s tokom fondu, hotovostný tok prevláda medzi investormi a viac sa používa. Ak sa však pozrieme osobitne, uvidíme, že obe slúžia zmysluplnému účelu.
Peňažný tok slúži spoločnosti a jej investorom a potenciálnym investorom tým, že presne ukazuje, koľko peňazí sa do spoločnosti vstrekuje a koľko sa vypláca. Na druhej strane výkaz tokov prostriedkov pomáha spoločnosti zostaviť kapitálový rozpočet a prijať potrebné kroky týkajúce sa konkrétnych položiek, ktoré ovplyvňujú „zdroje a použitie finančných prostriedkov“ v spoločnosti.
