Čo sú kvalifikované dividendy?
Kvalifikované dividendy sú dividendy, ktoré sú označené ako bežné a ktoré spĺňajú všetky požadované kritériá na zdaňovanie v sadzbách dane CG (kapitálové výnosy), a nie vo vyšších sadzbách dane z príjmu v prípade bežných alebo nekvalifikovaných osôb. Platí ich kvalifikovaný medzinárodný subjekt alebo spoločnosť z USA. Uznáva sa tiež ako podniková distribúcia, ktorá spĺňa špecifické kritériá stanovené IRS na spôsobilosť na liečbu CG.
Požiadavky
Poďme diskutovať o nasledujúcich požiadavkách.
- Zainteresované strany musia spĺňať špecifické požiadavky, aby mohli byť zdanené pri nižšej miere kapitálového zisku. Prvá a najdôležitejšia požiadavka vyžaduje, aby zainteresované strany dodržiavali kratšie obdobie držania. V prípade kmeňových akcií je potrebné držať akciu 60 dní a viac počas 120-dňového obdobia, ktoré sa začína 60 dní pred dátumom ex-dividendy.
- V prípade uprednostňovaných akcií musia byť akcie držané 90 dní a viac v priebehu obdobia 180, ktoré sa začína 90 dní pred ex-dividendovým dátumom konkrétnej akcie. To znamená, že ak spoločnosť Microsoft alebo Apple vyplatí dividendy investorovi a tí splnia všetky kritériá týkajúce sa doby držby. Takéto dividendy sa budú považovať za kvalifikované, a ak nebudú splnené požiadavky na dobu držby, bude sa dividenda považovať za nekvalifikovanú, a preto sa bude zdaňovať bežnou sadzbou dane z príjmu.
Ako vypočítať kvalifikované dividendy?
Môže sa vypočítať v nasledujúcich krokoch -
- V prvom kroku je potrebné určiť a spočítať počet akcií, ktoré spĺňajú všetky požiadavky týkajúce sa doby držby.
- V ďalšom kroku je potrebné určiť podiel na akciu ktorejkoľvek z jeho možností výberu dividend.
- Pre každú dividendu sa musia vyššie vypočítané dve sumy vynásobiť na výpočet počtu kvalifikovaných dividend.
Príklad zo skutočného života
V spoločnosti sa vypláca dividenda 0,16 USD na akciu. Avšak iba 50 percent z dividendy 0,08 USD na akciu bolo nahlásených ako kvalifikované dividendy. Vlastník dividendy vlastnil celkovo 10 000 akcií, z toho iba 7 000 akcií je držaných po požadovanú dobu držby. Vypočítajte sumu oprávnených, kvalifikovaných dividend pre majiteľa dividendy -
Riešenie
Počet nefinancuje akcie * dividenda na akciu = skutočná výška kvalifikovaných dividend.
Preto 7 000 * 0,08 USD = 560 USD
To znamená, že iba 560 dolárov má byť zdanených výhodnými sadzbami, zatiaľ čo zvyšné dividendy budú zdanené bežnými sadzbami dane z príjmu.
Ako znížiť daň z kvalifikovaných dividend?
- Najlepším spôsobom, ako znížiť dane z dividend, je vloženie akcií s výnosmi z dividend na dôchodkové účty. Najlepšia časť dôchodkového účtu, tj to, že zarobené peniaze zostanú bez daňových dôsledkov. Jeden však bude stále cítiť potrebu platiť dane pred alebo neskôr z peňažného príspevku, ale nebude musieť platiť dane, pretože budú rásť úspory na dôchodkovom účte.
- Jeden si musí zvoliť dôchodkový účet na základe svojich požiadaviek. Roth IRA a plán 401 (k) sú dve bežne používané možnosti. Roth IRA berie peniaze po zdanení, zatiaľ čo plán 401 (K) je sponzorovaný zamestnávateľom, kde môže brať peniaze pred zdanením, zatiaľ čo zamestnanec bude musieť platiť daň z príjmu v čase výberu finančných prostriedkov.
Kvalifikované vs. bežné dividendy
- Pokiaľ ide o daňové zaobchádzanie, zdá sa, že prvý z nich je zdaňovaný dlhodobými mierami kapitálového zisku, ktoré sú v porovnaní s bežnými sadzbami dane z príjmu oveľa nižšie. Zatiaľ čo bežné dividendy, ako už názov napovedá, sa zdaňujú na základe bežných sadzieb dane z príjmu.
- Minimálna bežná sadzba dane z príjmu je 10 percent, zatiaľ čo pre kvalifikovanú sadzbu dane z dividend je rovnaká 0 percent.
Kvalifikované vs. nekvalifikované dividendy
- Kvalifikovaní a nekvalifikovaní sú typy bežných dividend. Kvalifikované dividendy sú zdaňované dlhodobými sadzbami kapitálu, zatiaľ čo nekvalifikované osoby sú zdaňované na základe bežných sadzieb dane z príjmu.
- Nekvalifikované osoby sú zdaňované štandardnou sadzbou dane v prípade fyzických osôb, pretože títo nespĺňajú podmienky na nižšiu úroveň daňových preferencií. Kvalifikované sadzby sú oveľa nižšie ako bežná sadzba dane z príjmu uplatňovaná na nekvalifikované alebo bežné dividendy.
- Príklady nekvalifikovaných dividend sú dividendy vyplácané spoločnosťami REIT (trusty na správu nehnuteľností), MLP (kapitálové komanditné spoločnosti), subjekty oslobodené od dane, dividendy vyplácané v rámci ESO (opcie na akcie pre zamestnancov), účty peňažného trhu alebo úspory. Takýmito príkladmi sú aj dividendy prijaté v IRA a jednorazové (špeciálne) dividendy.
Záver
Daň z kapitálového zisku je zvyčajne nižšia ako bežná sadzba dane z príjmu. Z tohto dôvodu sú tieto preferované najviac, pretože umožňuje investorom znížiť svoje daňové zaťaženie. Dividendu pochádzajúcu od amerického subjektu alebo kvalifikovanej medzinárodnej spoločnosti, ktorá nie je označená ako dividenda bez kvalifikácie v IRS a spĺňa požadované obdobie držby, možno považovať iba za kvalifikovanú dividendu.
Dividendy vyplácané spoločnosťami REIT (trusty na správu nehnuteľností), MLP (komanditné spoločnosti s ručením obmedzeným), spoločnosti oslobodené od dane, dividendy vyplácané v rámci ESO (opcie na akcie pre zamestnancov), účty na peňažnom trhu alebo úspory atď. kvalifikované dividendy.
