Vzorec na výpočet úrokových výdavkov
Vzorec na výpočet úrokových nákladov je dvoch typov - prvá metóda sa nazýva jednoduchá úroková metóda, v ktorej sa úrokové náklady počítajú vynásobením nesplatenej istiny, úrokovej sadzby a celkového počtu rokov a druhá metóda sa nazýva zložená úroková metóda. kde sa výška úroku počíta spôsobom vynásobenia istiny jednou plus ročná úroková miera zvýšená na počet zloženého obdobia mínus jedna a posledná výsledná hodnota sa odpočíta od celkovej počiatočnej sumy.
Výpočet úrokových nákladov (krok za krokom)
# 1 - Metóda jednoduchého úroku
V prípade jednoduchej úrokovej metódy je možné úrokový náklad vypočítať vynásobením nesplatenej istiny, anualizovanej úrokovej sadzby a počtu rokov. Matematicky je reprezentovaný ako,
Úrokové náklady SI = P * t * rkde,
- P = vynikajúca istina
- t = počet rokov
- r = anualizovaná úroková sadzba
Pre jednoduchú úrokovú metódu je možné úrokový náklad určiť pomocou nasledujúcich krokov:
- Krok 1: Najskôr určte anualizovanú úrokovú mieru pre danú úroveň dlhu. Anualizovaná úroková sadzba je označená písmenom „r“ a je jasne uvedená v zmluve o pôžičke.
- Krok 2: Ďalej určite nesplatenú istinu úveru, tj začiatočný stav istiny úveru na začiatku roka. Je označený písmenom „P“ a je možné ho potvrdiť z účtovného oddelenia spoločnosti alebo z úverového plánu.
- Krok 3: Ďalej zistite držbu pôžičky, tj. Č. rokov zostávajúcich do splatnosti. Držba pôžičky je označená „t“ a je k dispozícii v zmluve o pôžičke.
- Krok 4: Nakoniec v prípade jednoduchej úrokovej metódy možno úrokový náklad počas obdobia vypočítať pomocou vzorca ako: Úrokový náklad SI = P * t * r
# 2 - Metóda zloženého úroku
V prípade metódy zloženého úroku možno úrokový náklad vypočítať na základe nesplatenej istiny, anualizovanej úrokovej sadzby, počtu rokov a počtu. zloženia za rok. Matematicky je reprezentovaný ako,
Úrokové náklady CI = P * ((1 + r / n) t * n - 1)kde,
- P = vynikajúca istina
- t = počet rokov
- n = počet zložení za rok
- r = anualizovaná úroková sadzba
Pre zložený úrok je možné úrokový náklad určiť pomocou nasledujúcich krokov:
- Krok 1 až Krok 3: Rovnaké ako vyššie.
- Krok 4: Ďalej č. určujú sa kombinované obdobia za rok. Zvyčajne je č. zlučovacie obdobia v roku môžu byť 1 (ročne), 2 (polročné), 4 (štvrťročné) atď. Počet zlučovacích období za rok sa označuje číslom „n“.
- Krok 5: Nakoniec v prípade metódy jednoduchého úroku možno úrokové náklady počas obdobia vypočítať pomocou vzorca ako,
Úrokový náklad CI = P * ((1 + r / n) t * n - 1)
Príklady
Príklad č
Vezmime si príklad, keď sa úrokové náklady majú počítať zo sumy 1 000 dolárov na jeden rok s jednoduchým úrokom 12%.
- Vzhľadom na to, príkazca, P = 1 000 dolárov
- Úroková sadzba, r = 12%
- Počet rokov, t = 1 rok
Podľa jednoduchej úrokovej metódy bude výpočet úrokového nákladu,
= P * r * t
= 1 000 dolárov * 12% * 1
Príklad č
Vezmime si príklad, keď sa úrokové náklady majú počítať zo sumy 1 000 dolárov na jeden rok s úrokovou sadzbou 12% na základe metódy zloženia. Zloženie sa vykonáva:
- Denne
- Mesačne
- Štvrťročné
- Polročne
- Výročný
Vzhľadom na to, príkazca, P = 1 000 dolárov
Úroková sadzba, r = 12%
Počet rokov, t = 1 rok
# 1 - denné zloženie
Od denného zloženia, teda n = 365
Podľa metódy zloženého úroku možno úrokový náklad vypočítať ako,
= P * ((1 + r / n) t * n - 1)
= 1 000 $ * ((1 + 12% / 365) 1 * 365 - 1)
= 127,47 dolárov
# 2 - Mesačné zloženie
Od mesačného zloženia teda n = 12
Podľa metódy zloženého úroku možno úrokový náklad vypočítať ako,
= P * ((1 + r / n) t * n - 1)
= 1 000 $ * ((1 + 12% / 12) 1 * 12 - 1)
= 126,83 dolárov
# 3 - Štvrťročné zloženie
Od štvrťročného zloženia, teda n = 4
Podľa metódy zloženého úroku bude výpočet úrokového nákladu,
= P * ((1 + r / n) t * n - 1)
= 1 000 $ * ((1 + 12% / 4) 1 * 4 - 1)
= 125,51 dolárov
# 4 - Polročné zloženie
Od polročného zloženia, teda n = 2
Podľa metódy zloženého úroku bude výpočet úrokového nákladu,
= P * ((1 + r / n) t * n - 1)
= 1 000 $ * ((1 + 12% / 2) 1 * 2 - 1)
= 123,60 dolárov
# 5 - Ročné zloženie
Od ročného zloženia, teda n = 1,
Podľa metódy zloženého úroku bude výpočet úrokového nákladu,
= P * ((1 + r / n) t * n - 1)
= 1 000 $ * ((1 + 12% / 1) 1 * 1 - 1)
= 120,00 dolárov
Z vyššie uvedených výsledkov možno vyvodiť, že všetky ostatné faktory, ktoré sú rovnaké, jednoduchá metóda úroku a metóda zloženého úroku vedú k rovnakému úrokovému nákladu, ak nie. zloženie za rok je jeden. Ďalej podľa metódy zloženého úroku úrokové náklady stúpajú so zvyšujúcim sa počtom zloženia ročne.
V nasledujúcej tabuľke je uvedený podrobný výpočet úrokových nákladov pre rôzne zložené obdobia.
Nasledujúci graf zobrazuje úrokové náklady pre rôzne obdobia zloženia.
Relevantnosť a použitie
Z pohľadu dlžníka je dôležité pochopiť pojem úrokový náklad, pretože ide o náklady, ktoré účtovná jednotka vynaloží na vypožičané prostriedky. Úrokový náklad je riadková položka, ktorá je vo výkaze ziskov a strát zachytená ako neprevádzkový náklad. Označuje úrok, ktorý sa má zaplatiť z pôžičiek - čo môže zahŕňať podnikové pôžičky, dlhopisy, konvertibilný dlh alebo iné podobné úverové linky. Význam úrokových nákladov sa ďalej zvyšuje, pretože vo väčšine krajín je odpočítateľný od daní pre spoločnosti aj jednotlivcov. Preto je nevyhnutné chápať úrokové náklady spoločnosti, pretože by to pomohlo porozumieť jej kapitálovej štruktúre a finančnej výkonnosti.
