Naučte sa základné účtovníctvo za menej ako 1 hodinu
Účtovníctvo je formálny proces, v rámci ktorého sa spoločnosť snaží zverejňovať svoje údaje tak, aby boli kontrolovateľné a použiteľné pre širokú verejnosť.
Predpokladám, že navštevujete túto stránku, pretože by vás zaujímalo viac informácií o financiách a základnom účtovníctve. Možno ste inžinier, absolvent vied alebo z nekomerčného prostredia, ktoré sa snaží pochopiť túto zdanlivo komplikovanú koncepciu financií.
Účtovníctvo je srdcom a dušou financií. Ovládanie účtovníctva nie je ľahká úloha. Mal som spravodlivý podiel na zápasoch s účtovníctvom, tými debetmi a kreditmi, ktorým som nikdy nerozumel. Počas práce v spoločnosti JPMorgan a mnohých ďalších výskumných firmách som však mal to šťastie, že som si vytvoril intuitívny zmysel pre účtovníctvo a analýzu finančných pomerov.
V tomto článku sa dozvieme základné účtovnícke koncepty prostredníctvom príbehov / prípadových štúdií. Je pre tých, ktorí sú noví alebo bojujú s týmito základnými pojmami. Stavím sa, že základné informácie o základnom účtovníctve sa dozviete už za 1 hodinu a bez použitia debetov a kreditov!
Príbeh účtovníctva
Ak sa chcete naučiť základné účtovníctvo, dá sa to najlepšie zvnútorniť príbehom osoby, ktorá začína podnikať. Kartik je mladý, dynamický človek, ktorý vždy chcel podnikať. Uverejnite promóciu v odbore veda. Skúmal myšlienku trhu prepravy a logistiky. Kartikovi záležitosti účtovníctva nevyhovujú, pretože má vedecké a nie účtovnícke vzdelanie. (Kartik je ako ty a ja! Nefinančný profesionál)
Kartikova výzva je jeho činnosťou ako FastTrack Movers and Packers. Kartik musí do podnikania naštartovať to isté, musí investovať peniaze. Predpokladajme, že Kartik do toho vložil časť svojho bohatstva. Investície znamenajú, že Kartik nakupuje akcie spoločnosti Fast Track Logistics Common Stocks. (stáva sa akcionárom firmy)
Pozrime sa na obchodný cyklus FastTrack Movers and Packers
- Kartik nalieva kapitál (peniaze) do FastTrack Movers and Packers (čím sa stáva akcionárom firmy)
- Vďaka týmto investíciám zakúpia FastTrack Movers and Packers robustný a spoľahlivý dodávkový automobil a inventár.
- Podnik začne zarábať poplatky a fakturovať klientom doručovanie ich balíkov.
- Spoločnosť bude vyberať poplatky, ktoré ste zarobili.
- Podniku vzniknú výdavky na prevádzkovanie podniku, napríklad mzda za Kartik, výdavky spojené s dodávkovým vozidlom, reklama a pod.
V prípade spoločnosti, ako je uvedené vyššie, sa uskutočnia tisíce a tisíce transakcií každý rok. Pre Kartik bude ťažké dať všetky tieto transakcie do štruktúrovaného formátu. V takýchto prípadoch je základný účtovnícky softvér veľmi prospešný, pretože pomáha generovať faktúry za vykonávanie základných účtovných zápisov, pripravovať kontroly, aktualizovať účtovnú závierku bez ďalších prác.
Vloženie všetkých týchto položiek do základného účtovníckeho softvéru bude mať každý deň za následok rýchly a ľahký prístup k požadovaným informáciám a bude užitočné pre strategické obchodné rozhodovanie.
Kartik sa chce naučiť základné účtovníctvo a chce mať stále prehľad o svojom novom podnikaní. Jeho priatelia odporúčajú Neeraja, bývalého investičného bankára a nezávislého finančného poradcu, ktorý pomohol mnohým zákazníkom z malých firiem. Neeraj sľubuje, že mu pomôže naučiť sa základné účtovníctvo a účel troch základných finančných výkazov:
- Výkaz ziskov a strát
- Súvaha
- Výkaz peňažných tokov
Z tohto video kurzu o financiách pre nefinančných manažérov sa tiež môžete naučiť účtovať.
1. časť - Osvojte si základné účtovníctvo - pochopenie výkazu ziskov a strát
Výkazy ziskov a strát ukazujú ziskovosť spoločnosti počas zvoleného časového rámca. Neeraj naznačuje, že časovým rámcom môže byť deň, týždeň, mesiac alebo celý rok. Ziskovosť sa primárne stará o dve zásadné veci
- Zarobené príjmy
- Výdavky na získanie výnosov
Neeraj poukazuje na to, že získané príjmy nie sú rovnaké ako prijaté peniaze a termínové výdavky sú viac ako peňažné odtoky.
Tu si stiahnite pracovné súbory prípadovej štúdie
Prípadová štúdia 1 - Výnosy / tržby
Ak Fast Track ponúka 200 pozemkov v decembri za $ 5 za dodávky, Kartik posiela faktúry svojim klientom za týchto poplatkov, a jeho podmienky vyžadujú, aby jeho klienti musia zaplatiť do 15 th Jan'2008. Ako by sa mali zaúčtovať výnosy / tržby v decembri?
Predtým, ako sa pozrieme na tieto riešenia, musíme pochopiť niekoľko „základných účtovných a finančných žargónov“.
Výnosy / tržby
Sťahovače a baliarne FastTrack zarábajú peniaze za doručovanie balíkov zákazníkom. Musíme tu pochopiť, že existujú dve metódy účtovania výnosov.
- Akruálna metóda - výnosy sa zaznamenávajú iba vtedy, keď sú „zarobené“ (nie keď spoločnosť dostane peniaze)
- Metóda hotovosti - výnosy sa zaznamenávajú až po prijatí hotovosti.
Je dôležité si uvedomiť, že sa všeobecne postupuje podľa účtovnej metódy.
S vyššie uvedeným porozumením použijeme to isté v našej prvej účtovnej prípadovej štúdii.
Aplikácia časového rozlíšenia účtovníctva v nástrojoch FastTrack a Packers
Ak sa chystáme zaznamenať decembrové údaje o tržbách / tržbách, mali by sme si myslieť dva kritické aspekty -
-
- Proces zarábania, tj doručovanie balíkov, je ukončený v decembri.
- Hotovosť sa neprijíma v decembri. Dostáva sa až v januári.
- Podľa akruálnej účtovnej metódy sa výnosy zaznamenávajú hneď po dosiahnutí. V takom prípade sa výnos „zarobí“ v decembri, keď sa dodávky dokončili v priebehu tohto mesiaca.
- Tržby vo výške 1 000 USD, ktoré boli v decembri vykázané ako výnosy, boli získané tento mesiac.
Čo keby Kartik postupoval podľa hotovostnej účtovnej metódy?
Metóda cash účtovníctva je nič viac nasledoval . Ak by však bola vyššie uvedená transakcia zaznamenaná v hotovosti, výnosy by boli 0 USD za december a 1 000 USD za január.
Všetci nefinanční manažéri, venujte prosím čas pochopeniu vyššie uvedeného konceptu. Táto je významná.
Prípadová štúdia 2 - Pohľadávky
Keď Kartik 15. januára dostane od klienta 1 000 poplatkov, ako má zaznamenať vstup, keď boli peniaze prijaté?
Úvod do účtovných pohľadávok
Peniaze neboli prijaté v decembri, „pohľadávky sa budú zaznamenávať“ ako aktíva za december. Keď však Kartik 15. januára dostane od svojich zákazníkov platobné šeky v hodnote 1 000 dolárov, urobí účtovný záznam, aby ukázal, že peniaze boli prijaté. Táto suma 1 000 USD sa nebude považovať za januárové výnosy, pretože tieto výnosy boli hlásené ako výnosy získané v decembri. Táto suma 1 000 USD sa zaznamená v januári ako zníženie počtu pohľadávok.
Teraz, keď sme pokryli výnosy alebo tržby, pozrime sa na náklady na výkaz ziskov a strát. Rovnako ako účtovná metóda časového rozlíšenia, aj výdavky vzniknuté v priebehu decembra by mali byť zdokumentované bez ohľadu na to, či tieto náklady spoločnosť uhradila alebo nie.
Prípadová štúdia 3 - Výdavky
Za doručenie balíkov Kartik najme na dohodu zmluvných pracovníkov a zaviaže sa, že im 3. januára vyplatí 300 dolárov. Kartik tiež v decembri kúpi obaly a iný podporný materiál za 100 dolárov. Aké náklady sa majú účtovať v decembri?
V prípade výnosov sme videli akruálny koncept účtovníctva (výnosy sa vykazujú hneď po dosiahnutí). Rovnako pre výdavky nezáleží na skutočnom dátume platby; Je dôležité si uvedomiť, kedy bola práca vykonaná. V tejto prípadovej štúdii boli pozemky doručené (úloha dokončená) v decembri.
Tak Celkové náklady = $ 300 (práce) + $ 100 (podporný materiál = 400 $
Toto zaznamenávanie výdavkov (bez ohľadu na to, či bola alebo nebola skutočne vykonaná platba) a ich porovnanie s príslušnými príjmami je známe ako zásada párovania.
Ďalšími príkladmi výdavkov, ktoré je potrebné „vyrovnať“, môžu byť benzín / nafta na dodávku, náklady na reklamu a ďalšie.
Upozorňujeme, že akruálny základ účtovníctva a princípy párovania sú dve najdôležitejšie účtovné pravidlá. Mali by ste byť v pozícii, aby ste intuitívne porozumeli týmto pojmom.
Na ďalšie objasnenie týchto dvoch princípov poskytuje Neeraj ďalší príklad. Tentokrát ako príklad používa „Úrokové náklady“ z požičaných pôžičiek.
Prípadová štúdia 4 - Úrokové náklady
Okrem toho, že si Kartik nalial svoj kapitál do podnikania, si od banky požičal ďalších 20 000 dolárov na začatie podnikania 1. decembra. Predpokladajme, že banka si na konci každého roka účtuje úroky vo výške 5% ročne. Aký je úrokový náklad za december?
Upozorňujeme, že úrokové náklady sa platia jednorazovo na konci roka. Kartik platí celkové úrokové náklady vo výške 20 000 dolárov x 5% = 1 000 dolárov. Teraz sa zamyslite nad konceptom Matching Principle. Ak chce Kartik poznať svoju obchodnú pozíciu v decembri, mal by do výkazu ziskov a strát zaznamenať aj jeden mesiac úrokových výdavkov? Odpoveď je ÁNO.
Spoločnosť Kartik musí zladiť úrokové náklady s príjmom každého mesiaca.
Výdavky na úroky sa majú zaznamenávať 1 mesiac = 1 000/12 USD = 83 USD
Teraz predpokladám, že máte celkom jasno v nasledujúcich konceptoch -
- Výkaz ziskov a strát neuvádza hotovostnú pozíciu spoločnosti.
- Tržby / výnosy sa zaznamenávajú po dokončení procesu zarábania výnosov (nie po prijatí hotovosti)
- Výdavky sa „porovnávajú“ s príslušnými výnosmi (nie pri platbe v hotovosti)
Primárnym účelom výkazu ziskov a strát je ukázať čistý rozdiel medzi výnosmi a nákladmi, ktoré označujeme ako ZISK alebo Zrátané a podčiarknuté alebo Čistý zisk / strata.
Týmto pripravíme výkaz ziskov a strát pre štyri vyššie uvedené prípadové štúdie.
Výkaz ziskov a strát FastTrack podľa transakcie diskutovanej v decembri 2007
Možno by vás zaujímalo, čo je to daň z príjmu. Daň z príjmu je vládny poplatok (daň) ukladaný fyzickým alebo právnickým osobám (daňovníkom), ktorý sa líši od príjmu alebo ziskov (zdaniteľného príjmu) daňovníka. Predpokladal som, že Kartik platí daň z príjmu vo výške 33%. Čokoľvek príde po odpočítaní dane, je čistý príjem alebo zisk.
Dúfam, že sa učíte základné účtovníctvo a s výkazom ziskov a strát ste celkom čistí. Prejdime teraz k súvahe.
2. časť - Osvojte si základné účtovníctvo - súvaha
Teraz, keď Kartik pochopil výkaz ziskov a strát, sa Neeraj snaží vysvetliť súvahu. Súvaha poskytuje predstavu o tom, čo spoločnosť vlastní (AKTÍVA) a čo dlží (PASÍVA), keďže vyjadrujeme sumu investovanú akcionármi v konkrétnom časovom okamihu.
Poznačte si kľúčové slovo „ konkrétny časový okamih“. Líši sa to od výkazu ziskov a strát, ktorý sa pripravuje za určité časové obdobie (napríklad výkaz ziskov a strát za december). Ak je však v súvahe dátum 31. december, sumy uvedené v súvahe sú zostatky na účtoch po zaznamenaní všetkých transakcií z decembra.
Typická súvaha
Majetok - Majetok je ekonomickým zdrojom firmy. Sú to pravdepodobné súčasné a budúce ekonomické úžitky získané alebo kontrolované účtovnou jednotkou v dôsledku minulých transakcií alebo udalostí. Ako vidíte vyššie, aktíva sa primárne delia na dva typy - obežné aktíva a dlhodobé aktíva. Príklady aktív pre spoločnosť Kartik môžu byť hotovosť, obalový materiál a spotrebný materiál, vozidlo atď. Upozorňujeme tiež, že pohľadávky za účty sú aktíva. Kartik už zásielky doručil. Za dodávku mu však nebol okamžite zaplatený. Čiastka dlhovaná spoločnosti Kartik's Fast Track bude čoskoro aktívom známym ako pohľadávky.
Záväzky - Záväzky sú záväzky vo vlastníctve iných osôb k dátumu súvahy. Vyplývajú zo súčasných povinností konkrétnej účtovnej jednotky previesť aktíva alebo poskytnúť služby iným účtovným jednotkám v budúcnosti v dôsledku minulých transakcií alebo udalostí. Napríklad Kartik si vzal pôžičku od banky. Táto pôžička predstavuje záväzok, ktorý musí spoločnosť Kartik v budúcnosti zaplatiť. Kartik tiež najal niekoľko ľudí, aby doručili zásielky. Neplatili im však (účty splatné), klasifikované ako účty splatné.
Vlastné imanie akcionárov - Treťou časťou súvahy je Vlastné imanie akcionárov. (Ak je spoločnosť výhradným vlastníkom spoločnosti, označuje sa to ako vlastný kapitál.) Výška vlastného imania predstavuje presne rozdiel medzi výškou aktív a výškou pasív.
A = L + E
V sekcii Vlastné imanie akcionárov by ste našli predovšetkým dve sekcie - Kmeňové akcie a Nerozdelený zisk.
Common Stock predstavuje počiatočnú sumu investovanú do spoločnosti akcionárom. Napríklad v takom prípade, ak Kartik investuje určitú sumu do svojej spoločnosti, to by zhruba zodpovedalo sekcii Kmeňové akcie.
Druhou dôležitou časťou je nerozdelený zisk . Nerozdelený zisk sa zvýši, keď spoločnosť zarobí zisk. K poklesu dôjde, keď bude mať spoločnosť čistú stratu. To znamená, že výnosy automaticky spôsobia zvýšenie vlastného imania akcionárov a výdavky automaticky spôsobia zníženie vlastného imania akcionárov. To ilustruje súvislosť medzi súvahou spoločnosti a výkazom ziskov a strát.
Toto je najdôležitejší ODKAZ medzi súvahou a výkazom ziskov a strát.
Prípadová štúdia 5 - Hotovosť a bežné zásoby
1. decembra 2007 spoločnosť Kartik začala podnikať s firmou FastTrack Movers and Packers. Prvou transakciou, ktorú Kartik pre svoju spoločnosť zaznamená, je jeho investícia vo výške 20 000 dolárov výmenou za 5 000 akcií spoločnosti FastTrack Movers & Packers common Stock. Neexistujú žiadne príjmy, pretože spoločnosť 1. decembra nezískala žiadne poplatky za doručenie a nevznikli ani žiadne výdavky. Ako sa táto transakcia zaznamená v súvahe?
Hotovosť a bežné zásoby
- Kmeňové akcie sa zvýšia, keď spoločnosť vydá akcie spoločnosti výmenou za hotovosť (alebo za nejaké iné aktívum)
- Nerozdelený zisk sa zvýši, keď spoločnosť zarobí zisk, a dôjde k poklesu, keď bude mať spoločnosť čistú stratu
- Hlavné prepojenie medzi súvahou spoločnosti a výkazom ziskov a strát
Prípadová štúdia 6 - Nákup vozidiel
2. decembra spoločnosť FastTrack Movers & Packers zakúpi nákladné auto za 14 000 dolárov. Jedná sa o dva účty: hotovosť a vozidlá (alebo dodávkové vozidlo). Ako sa táto transakcia zaznamená v súvahe?
Nákup vozidiel a odpisy
Kartik tiež musí vedieť, že vykázané sumy v jeho súvahe za aktíva, ako sú zariadenia, vozidlá a budovy, sa bežne znižujú odpismi. Odpisy vyžaduje základný účtovný princíp známy ako princíp párovania. Odpisy sa používajú pre aktíva, ktorých životnosť nie je neurčitá. Vybavenie sa opotrebováva, vozidlá sú príliš staré a ich údržba je nákladná, budovy starnú a niektoré aktíva (napríklad počítače) zastarávajú. Odpisy sú alokáciou obstarávacej ceny majetku do nákladov na odpisy vo výkaze ziskov a strát počas jeho životnosti.
Fast Track's Truck má päťročnú životnosť a bol zakúpený za cenu 14 000 dolárov. Účtovník by mohol vynaložiť 2 800 dolárov (14 000 dolárov za 5 rokov) výdavkov na odpisy s príjmami každého roka za päť rokov. Nosnosť dodávky sa každý rok zníži o 2 800 dolárov. (Účtovná hodnota - alebo „účtovná hodnota“ - sa vykazuje v súvahe a je to cena dodávkového vozidla mínus celkový odpis od nadobudnutia dodávkového vozidla.) To znamená, že po jednom roku bude súvaha vykazovať účtovná hodnota dodávkového vozidla ako 11 200 dolárov (14 000 - 2 800), po dvoch rokoch bude účtovná hodnota 8 400 dolárov (14 000 - 2 × 2800) atď. Po piatich rokoch - konci predpokladanej životnosti nákladného vozidla - jeho účtovná hodnota je nula.
Prípadová štúdia 6 - Súvaha (k 2. decembru)
Prípadová štúdia 7 - Predplatené výdavky
Neeraj prináša ďalšie menej zjavné aktívum - nevyčerpanú časť predplatených výdavkov. Spolu s nákladným autom preberá Kartik poistné krytie zakúpeného nákladného vozidla. Nákup poistenia ho na jeden rok stojí 1 200 dolárov. Kartik okamžite dá hotovosť vo výške 1 200 dolárov poisťovacím agentom.
Fast Track platí 1. decembra 1 200 dolárov za jednoročné poistné za dodávkové vozidlo. To predstavuje 100 dolárov mesačne (1 200 ÷ 12 mesiacov). V období od 1. decembra do 31. decembra je poistné „vyčerpané“ alebo „vyprší“. Suma, ktorej platnosť vypršala, bude vo výkaze ziskov a strát za december vykázaná ako Výdavok na poistenie. Kartik sa pýta Neeraja, kde by bolo nahlásených zvyšných 1 100 dolárov nevypršaného poistného. V súvahe k 31. decembru mu to hovorí Neeraj na majetkovom účte s názvom Predplatené poistenie .
Medzi ďalšie príklady vecí, ktoré môžu byť zaplatené pred použitím, patria dodávky a ročné poplatky obchodnému združeniu. Časť, ktorá vyprší v súčasnom účtovnom období, je uvedená ako náklad vo výkaze ziskov a strát; časť, ktorej platnosť ešte nevypršala, je v súvahe uvedená ako majetok.
Prípadová štúdia 4 - Rastúci dlh (Revisit)
Aplikácia FastTrack Movers and Packers si 3. decembra požičala od banky ďalších 20 000 dolárov na ďalšie investície do podnikania a spoločnosť sa zaväzuje zaplatiť 5% na úrokoch, teda 1 000 dolárov. Úroky sa majú platiť jednorazovo k 1. decembru každého roku.
Keď Kartik získava ďalšie peniaze prostredníctvom dlhu, zvyšuje sa hotovosť (majetok) o 20 000. Spoločnosť Kartik je však povinná vrátiť sumu po uplynutí lehoty, a teda dlh označený ako záväzok. Z tohto dlhu bude musieť Kartik platiť úrokové náklady (ako bolo uvedené vyššie).
Prípadová štúdia 8 - Inventár
Spoločnosť Kartik vedie inventár obalových škatúľ nielen pre svoje podnikanie, ale aj pre získanie ďalších výnosov z inventára obalov na predaj. Povedzme, že program FastTrack Movers and Packers nakúpil veľkoobchodne 1 000 škatúľ po 1,00 USD.
Inventarizácia
Kartik sa dozvedá, že každé z aktív jeho spoločnosti bolo zaúčtované v pôvodných nákladoch. Aj keď sa zvýši reálna trhová hodnota položky, účtovník nezvýši zaznamenanú sumu tohto aktíva v súvahe. Je to výsledok iného základného účtovného princípu známeho ako nákladový princíp .
Aj keď účtovníci spravidla nezvyšujú hodnotu majetku, mohli by jeho hodnotu znížiť v dôsledku konceptu známeho ako konzervativizmus.
Scenár 1: Predpokladajme, že odkedy ich Kartik kúpil, veľkoobchodná cena krabičiek sa znížila o 40% a pri dnešnej cene ich mohol kúpiť za 0,60 USD. Pretože reprodukčná cena jeho zásob (600 dolárov) je nižšia ako pôvodné zaznamenané náklady (1 000 dolárov), princíp konzervativizmu nariaďuje účtovníkovi, aby v súvahe vykazoval nižšiu sumu (600 dolárov) ako hodnotu majetku.
Scenár 2: Predpokladajme, že odkedy ich Kartik kúpil, veľkoobchodná cena krabičiek sa však zvýšila o 20% a pri dnešnej cene ich mohol kúpiť za 1,20 USD. Pretože reprodukčná cena jeho zásob (1 200 USD) je vyššia ako pôvodná zaznamenaná cena (1 000 USD), princíp nákladov vedie účtovníka k tomu, aby v súvahe vykázal nižšiu obstarávaciu cenu (1 000 USD) ako hodnotu majetku.
Stručne povedané, princíp obstarávacej ceny všeobecne bráni tomu, aby sa aktíva vykazovali za vyššiu cenu, ako je konzervatívnosť, zatiaľ čo konzervativizmus môže vyžadovať, aby sa majetok vykazoval za nižšiu cenu, ako je ich obstarávacia cena.
Prípadová štúdia 9 - Neziskové výnosy
Ďalším záväzkom sú peniaze prijaté pred skutočným zárobkom. Klient uskutočnil platbu vopred vo výške 600 USD za dodanie 30 balíkov / mesiac na nasledujúcich šesť mesiacov.
Sťahovače a balíčky FastTrack majú 1. decembra príjem v hotovosti 600 dolárov, ale v tejto chvíli nemá výnosy 600 dolárov. Príjmy bude mať, až keď ich získa doručením balíkov. 1. decembra program Fast Track ukáže, že jeho aktívom. Hotovosť sa zvýšila o 600 dolárov, bude však tiež musieť preukázať, že má záväzok 600 dolárov. (Má zodpovednosť za doručenie balíkov vo výške 600 dolárov do šiestich mesiacov alebo vrátenie peňazí.)
Účet zodpovednosti zahrnutý do 600 dolárov prijatých 1. decembra je Unearned Revenue. Po doručení 30 balíkov bude Fast Track každý mesiac zarábať 100 dolárov a vďaka tomu sa každý mesiac presunie 100 dolárov z účtu Unearned Revenue do Service Revenue. Zodpovednosť spoločnosti Fast Track sa každý mesiac znižuje o 100 dolárov, pretože plní dohodu dodaním balíkov a každý mesiac sa jej výnosy z výkazu ziskov a strát zvyšujú o 100 dolárov.
Konsolidovaný výkaz ziskov a strát
Konsolidovaná súvaha
Kartik chce mať istotu, že rozumie tomu, čo mu hovorí Neeraj, pokiaľ ide o aktíva v súvahe, a preto sa opýta Neeraja, či súvaha v skutočnosti ukazuje hodnotu majetku spoločnosti. S prekvapením počuje, ako Neeraj hovorí, že aktíva sa v súvahe nevykazujú v ich hodnote (reálna trhová hodnota). Dlhodobý majetok (ako sú budovy, vybavenie a bytové zariadenie) sa vykazuje v obstarávacej cene zníženej o sumy už zaslané do výkazu ziskov a strát ako náklady na odpisy. Výsledkom je, že trhová hodnota budovy sa od nadobudnutia mohla skutočne zvýšiť. Napriek tomu sa suma v súvahe neustále znižovala, pretože účtovník presunul časť svojich nákladov do položky Odpisy vo výkaze ziskov a strát, aby sa dosiahol princíp párovania.
Ďalšie aktívum, kancelárske vybavenie, môže mať reálnu trhovú hodnotu, ktorá je oveľa nižšia ako účtovná hodnota uvedená v súvahe. Účtovníci považujú odpisy za alokačný proces - alokujú náklady na náklady tak, aby sa náklady zhodovali s výnosmi generovanými aktívom. Účtovníci nepovažujú odpisy za proces ocenenia.) Majetok Land sa neodpisuje, takže sa objaví v pôvodných nákladoch, aj keď má pozemok v súčasnosti stokrát vyššiu hodnotu ako jeho náklady.
Hodnoty krátkodobých (súčasných) aktív sa pravdepodobne budú blížiť k ich trhovým hodnotám, pretože majú tendenciu „obracať sa“ v relatívne krátkych časových obdobiach.
Neeraj varuje spoločnosť Kartik, že v súvahe sa vykazujú iba nadobudnuté aktíva a iba za náklady vykázané v transakcii. To znamená, že reputácia spoločnosti - akokoľvek vynikajúca - nebude uvedená v zozname aktív. Znamená to tiež, že Bill Gates sa v súvahe spoločnosti Microsoft neobjaví ako majetok; Logo spoločnosti Nike nebude na súvahe slúžiť ako aktívum. Kartik to prekvapuje, pretože podľa jeho názoru sú tieto položky pravdepodobne tým najcennejším, čo tieto spoločnosti majú. Neeraj hovorí Kartikovi, že sa práve naučil cennú lekciu, na ktorú by mal pamätať pri čítaní súvahy.
Doteraz ste v tomto školení „Naučte sa základné účtovníctvo“ pochopili Výkazy ziskov a strát a súvahy. Pozrime sa teraz na Cash Flow.
3. časť - Osvojte si základné účtovníctvo - pochopenie peňažných tokov
Pretože výkaz ziskov a strát je zostavený na základe časového rozlíšenia, nemusí sa vykázané výnosy inkasovať. Rovnako nemuseli byť uhradené výdavky uvedené vo výkaze ziskov a strát. Môžete skontrolovať zmeny v súvahe, aby ste určili fakty, ale výkaz peňažných tokov už všetky tieto informácie integroval. Výsledkom je, že dôvtipní podnikatelia a investori využívajú tento dôležitý finančný výkaz.
Vo výpise peňažných tokov sa uvádzajú hotovosť vygenerovaná a použitá počas časového intervalu uvedeného v jeho záhlaví. Obdobie, ktoré si spoločnosť zvolí, pokrýva výkaz. Napríklad v nadpise môže byť uvedené „Za jeden mesiac končiaci sa 31. decembra 2007“ alebo „Fiškálny rok končiaci sa 30. septembra 2009“.
Výkaz hotovostných tokov organizuje a vykazuje hotovosť vygenerovanú a použitú v nasledujúcich kategóriách:
- Prevádzkové činnosti: prevádza položky vykázané vo výkaze ziskov a strát z časového rozlíšenia účtovníctva na hotovosť.
- Investičné činnosti: vykazuje nákup a predaj dlhodobých investícií a nehnuteľností, strojov a zariadení.
- Finančné činnosti: Podáva správy o vydaní a spätnom odkúpení dlhopisov a akcií spoločnosti a o vyplatení dividend.
Peňažné prostriedky poskytnuté alebo použité na prevádzkové činnosti
Naučte sa sekciu základného účtovníctva vo výkaze peňažných tokov, ktorý hlási čistý príjem spoločnosti. Potom ho prevedie z akruálneho základu na hotovostný základ pomocou zmien v zostatkoch na obežných účtoch krátkodobých aktív a krátkodobých záväzkov, ako napríklad:
- Pohľadávky
- Inventarizácia
- Dodávky
- Predplatené poistenie
- Ostatné obežné aktíva
- Poznámky splatné (zvyčajne splatné do jedného roka)
- Splatné účty
- Mzdy splatné
- Dane zo mzdy splatné
- Splatný úrok
- Dane z príjmu splatné
- Neziskové výnosy
- Krátkodobé záväzky
Okrem použitia zmien v obežných aktívach a krátkodobých záväzkoch obsahuje sekcia prevádzkových činností aj úpravy týkajúce sa odpisových nákladov a ziskov a strát z predaja dlhodobého majetku.
Skontrolujte tiež túto podrobnú poznámku o hotovostných tokoch z prevádzkových činností.
Peňažné prostriedky poskytnuté alebo použité na investovanie
Naučte sa sekciu základného účtovníctva vo výkaze peňažných tokov, ktorá hlási zmeny v zostatkoch na účtoch dlhodobých aktív, napríklad:
- Dlhodobé investície
- Pôda
- Budovy
- Vybavenie
- Nábytok a svietidlá
- Vozidlá
Stručne povedané, investičné činnosti zahŕňajú nákup a / alebo predaj dlhodobých investícií a nehnuteľností, strojov a zariadení.
Skontrolujte tiež túto podrobnú poznámku o peňažných tokoch z investícií.
Peňažné prostriedky poskytnuté alebo použité na financovanie činností
Naučte sa sekciu základného účtovníctva vo výkaze peňažných tokov, ktorá hlási zmeny v zostatkoch na účtoch dlhodobých záväzkov a kapitálových účtoch akcionárov, ako napríklad:
- Poznámky splatné (spravidla splatné po jednom roku)
- Dlhopisy splatné
- Odložená daň z príjmu
- Preferovaný sklad
- Splatený kapitál presahujúci preferovanú zásobu
- Bežné zásoby
- Splatený kapitál presahujúci základné imanie
- Splatený kapitál zo štátnej pokladnice
- Nerozdelený zisk
- Treasury Stock
Stručne povedané, finančné aktivity zahŕňajú emisiu a / alebo spätný nákup dlhopisov alebo akcií spoločnosti. V tejto časti sa tiež zaznamenávajú platby dividend.
Skontrolujte tiež túto podrobnú poznámku o peňažných tokoch z financií.
Konsolidovaný výkaz peňažných tokov
Dôležité informácie o peňažných tokoch
Peňažné prostriedky z prevádzkových činností sa porovnávajú s čistým príjmom spoločnosti. Ak sú hotovosť z prevádzkových činností neustále vyššia ako čistý príjem, hovorí sa o čistom príjme alebo príjme spoločnosti, že sú „vysoko kvalitné“. Ak je hotovosť z prevádzkových činností menšia ako čistý príjem, upozorní sa to na to, prečo sa vykázaný čistý príjem nemení na hotovosť.
Niektorí investori sa domnievajú, že „ hotovosť je kráľom“. Výkaz peňažných tokov identifikuje hotovosť, ktorá prúdi do spoločnosti a z nej. Ak spoločnosť neustále generuje viac hotovosti, ako používa, bude môcť zvýšiť svoju dividendu, odkúpiť niektoré svoje akcie, znížiť dlh alebo získať inú spoločnosť. Všetky z nich sa považujú za dobré pre hodnotu pre akcionárov.
Čo ďalej?
Ak ste sa dozvedeli niečo nové alebo sa vám tento príspevok páčil, zanechajte prosím komentár nižšie. Dajte mi vedieť, čo si myslíte o tomto školení v odbore Základné účtovníctvo. Veľká vďaka a buďte opatrní. Happy Learning Basic Accounting!
Súvisiace články
- Zoznam účtovnej terminológie
- Účtovná prax
- Kariéra v účtovníctve
- Otázky týkajúce sa rozhovorov o finančnom plánovaní a analýze
