Čo sú dane zo mzdy?
Dane zo mzdy sú zákonnými zrážkami, ktoré zamestnávateľ odvádza z pravidelného platu a mzdy zamestnanca. Zvyčajne majú tieto zrážky zamestnávateľa aj zamestnanca rovnaké príspevky. Vo väčšine krajín tieto dane vyberajú daňové úrady od príslušných zamestnávateľov a odvádzajú sa do štátnej pokladnice štátnej správy pre systémy sociálneho zabezpečenia, rozvoj infraštruktúry atď.
Primárne dane zo mzdy vo Veľkej Británii a USA sú dane zo sociálneho zabezpečenia, národné poistenie / zdravotná starostlivosť a dane z príjmu zo samostatnej zárobkovej činnosti.
Komponenty
Nižšie sú popísané komponenty:
# 1 - Daň zo sociálneho zabezpečenia
Daň zo sociálneho zabezpečenia sa odpočítava z platu alebo mzdy zamestnanca a zamestnávateľ je tiež povinný platiť daň zo sociálneho zabezpečenia, čo znamená, že zamestnávateľ je zodpovedný za to, že vláde odvádza príspevok na daň zo sociálneho zabezpečenia zamestnancovi aj zamestnávateľovi. Výsledkom je, že daň zo sociálneho zabezpečenia predstavuje odpočítateľnú položku zamestnanca aj výdavok zamestnávateľa.
Dane zo sociálneho zabezpečenia sa vyberajú pevne stanoveným percentom až do konkrétnej hranice príjmu. Tieto dane sa starajú o dôchodkové dávky, zdravotné postihnutie a rôzne ďalšie občianske dávky v amerických a európskych krajinách.
# 2 - Národná daň z poistenia
Daň z národného poistenia sa tiež zráža z platu alebo mzdy zamestnanca a zamestnávateľ je tiež povinný platiť dane zo mzdy z národného poistenia triedy 1 a 2. Inými slovami, zamestnávateľ je zodpovedný za poukázanie časti daní z poistenia zamestnancov a zamestnávateľov vláde. Zamestnávateľ si môže odpočítanie týchto výdavkov uplatniť vo svojich daňových priznaniach a predstavuje daňovo uznateľný výdavok. Aby sme pochopili odpočty miezd z národného poistenia vo Veľkej Británii, pochopme príklad;
Gemma pracuje pre čiernu plc. V rokoch 2018/19 jej bola vyplatená suma 48 000 GBP. Musíme vypočítať príspevok zamestnanca a zamestnávateľa k národnému poisteniu gemmy.
Príspevok zamestnanca:
- £ (45 000 - 8 164) = 36 836 £ x 12% (hlavné) = 4 420 GBP
- £ (48 000 - 45 000) = 3 000 x 2% (ďalšie) = 60 GBP
- Celkový príspevok zamestnancov = 4 480 GBP
Príspevok zamestnávateľa:
- £ (48 000 - 8 164) = 39 836 x 13,8% = 5 497 libier
# 3 - Pravidelná daň z príjmu
Jedná sa o pravidelné mesačné zrážky daní z platu alebo mzdy zamestnanca mesačne podľa daňových zákonov stanovených federálnou vládou. Tieto sa počítajú na začiatku roka a pravidelne sa odpočítavajú, aby zamestnanci na konci roka nepociťovali bremeno platením nahromadených daní a mohli tiež požiadať o nadmerné platby. Pri výpočte týchto daní sa o všetky odpočty a príspevky stará zamestnanec podľa vyhlásenia na začiatku roka. Tieto zaisťujú vláde pravidelné príjmy pravidelne a znižujú daňové úniky.
Výhody
Niektoré z výhod sú nasledujúce:
- Vzťahujú sa na všetky mzdy a platy až do maximálnej výšky určitej sumy, pri ktorej spadá väčšina príjmu ľudí. Na rozdiel od dane z príjmu fyzických osôb tiež dane zo mzdy nezahŕňajú odpočty, výnimky a kredity, ktoré zužujú základ dane. Znamená to, že tieto dane môžu zvýšiť veľké množstvo výnosov bez väčších investícií a problémov, ktoré nakoniec vedú k záveru, že majú široký charakter.
- Tieto dane sa vo väčšine krajín vyberajú pravidelne pri zdroji z platov zamestnancov, berúc do úvahy vyhlásenie zamestnancov o príjmoch a investíciách v priebehu roka. Eliminuje nepotrebnú dokumentáciu pri vyplňovaní výkazov zamestnancov a šetrí čas daňovým úradom aj hodnotenému. Týmto procesom môže zamestnanec požadovať vrátenie dane zo mzdy ako vrátenie dane po návrate do vlády.
- Je veľmi ťažké sa im vyhnúť, pretože všetky tieto odpočty sa uskutočňujú pri zdroji a vopred z platu alebo mzdy zamestnanca v pevnom percente a predkladajú sa federálnej vláde s náležitým vedením záznamov.
Problémové oblasti a potenciálne riešenia
- Dane zo mzdy zamestnávateľov, ako sú príspevky na sociálne zabezpečenie, majú v podstate regresívnu daň, čo znamená, že čím vyšší príjem jednotlivec zarába, tým menšie percento z daní zo mzdy platí federálnej vláde, pretože sa vyberá iba do výšky limitu pevného príjmu so stanoveným percentom ako každoročne určujú federálne vládne daňové úrady. Napríklad zamestnanec Anny, ktorý ročne zarába na plate 75 000 libier, platí fixné percento nepriamych daní zo mzdy zo sociálneho zabezpečenia na strane zamestnanca, ale zajačik zamestnanca, ktorý ročne zarába na plate 300 000 libier, tiež platí rovnaké percento príspevku, ale iba do stanovenej hranice povedzme 100 000 GBP, čo znamená, že celkové percento dane zo mzdy ako podiel na celkových príjmoch je v prípade zajačika menej ako polovica v porovnaní s prípadom Anny,aj keď zajačik zamestnanca zarába 4-násobok príjmu zamestnankyne Anny.
- Existujú alternatívy, ako znížiť túto regresivitu odstránením celého stropu dane zo mzdy, ktorý by v priebehu niekoľkých nasledujúcich rokov viedol k masívnemu zvýšeniu ďalších vládnych príjmov a ovplyvnil by predovšetkým jednotlivcov s vysokým čistým imaním. Ďalej by sa tieto dodatočné príjmy mohli použiť na zníženie hraničných sadzieb dane z príjmu právnických a fyzických osôb.
- Je potrebné zahrnúť štrukturálne reformy do režimu dane zo mzdy zavedením alternatívnych daní, ako je DPH, aby sa eliminovala progresívna povaha daní a zbavili sa akýchkoľvek obmedzení, ktoré máme v súčasnom daňovom scenári. Je tiež potrebné zaviesť zjednodušené formuláre a pravidlá na odpočítanie dane zo mzdy, aby bolo možné tieto dane rýchlo a zjednodušene odoslať federálnej vláde.
Záver
Daň zo mzdy zamestnávateľom odvádza vynikajúcu prácu, pokiaľ ide o výber pekných výnosov pre federálnu vládu, čo je hlavným cieľom všetkých druhov daní a tiež eliminácie fiškálnych deficitov. Vo väčšine krajín je regresívny a uplatňuje sa pri fixnom percente až po konkrétne obmedzenie príjmu. Stále je možné túto regresivitu ťažko zaviesť zavedením alternatívnych daní, ktoré nezohľadňujú žiadny druh obmedzenia príjmu a poskytujú federálnej vláde stále množstvo príjmov.
Ako to však je v prípade takmer úplného daňového systému vo všetkých hlavných krajinách, stále existuje priestor na zlepšenie.
