Čo je plán nákupu zamestnaneckých akcií?
Plán nákupu zamestnaneckých akcií je možnosť, ktorú zamestnávateľ poskytuje zamestnancom, pričom zamestnávateľ (tj. Spoločnosť) pridelí každému zo zamestnancov konkrétne množstvo akcií / akcií za výrazne zníženú cenu v porovnaní s trhovou cenou a využitím zamestnancov túto opciu prostredníctvom pravidelného odpočtu od dátumu poskytnutia opcie do dňa uplatnenia ceny, ktorá sa má zaplatiť.
Nie všetci zamestnanci majú nárok na získanie takejto možnosti. Zamestnávatelia poskytujú také príležitosti iba lojálnym a dlhodobým zamestnancom, ktorí v priebehu rokov preukázali svoje schopnosti. Poskytuje tiež istotu pre zamestnancov a ďalej posilňuje vzťah medzi zamestnávateľom a zamestnancom.
Ako to funguje?
- Zamestnávateľ hodnotí výkonnosť skupiny zamestnancov. Vyberá si skupinu zamestnancov, ktorí v priebehu rokov dosiahli dobré výsledky a sú si istí, že v spoločnosti zotrvajú dlhšie obdobie.
- Emitent-spoločnosť kvantifikuje údaje o realizačnej cene, oprávnených zamestnancoch a počte opcií, ktoré sa majú poskytnúť na zamestnanca.
- Pri rozhodovaní o všetkých číslach spoločnosť zvyčajne čaká, až sa akcie dotknú maxima 52 týždňov. Potom poskytuje informácie o zľave ponúkanej na takúto možnosť. Zamestnanci dostanú možnosť rozhodnúť sa v konkrétny dátum a periodicitu.
- Zamestnanci nakúpia akcie za „realizačnú cenu“, čo nie je nič iné ako trhová cena znížená o zľavu. Takéto nákupy zvyčajne riadi zamestnávateľ pravidelným odpočtom z mesačnej mzdy zamestnancov.
- Odpočet začína od dátumu poskytnutia do dňa pridelenia. Keď si spoločnosť ponechá dostatočné množstvo, umožní akcie príslušným zamestnancom.
- Zamestnanci sa môžu slobodne rozhodnúť, či tieto zásoby predajú okamžite, alebo ich držia po určité obdobie, aby dosiahli vyššiu návratnosť. Najlepšie na ESPP je, že zamestnanci získavajú hneď v prvý deň pridelenia, tj. Rozdiel medzi realizačnou cenou a trhovou cenou.
- Celý proces zaisťuje bezproblémové vykonávanie plánov nákupu zásob.
Príklad plánu nákupu zamestnaneckých akcií
Spoločnosť poskytla nasledujúce informácie:
Musíme analyzovať výpočty vzťahov medzi zamestnávateľom a zamestnancami.
Riešenie:
Vysvetlenie:
- Zamestnanec získal návratnosť 20% iba za mesiac prihlásením sa na odber opcie.
- Zamestnanci však majú možnosť okamžite predať alebo počkať na uzamknutie. Obdobie blokovania sa vzťahuje na zásoby, ako aj na zamestnanosť.
Vhodnosť plánu nákupu zamestnaneckých akcií
Kritériá spôsobilosti pre plán nákupu akcií zamestnancov v zmysle ESPP uvedené v oddiele 423. Podľa tohto oddielu sú všetci zamestnanci (uvedenej spoločnosti alebo dcérskej spoločnosti, ako aj materskej spoločnosti) oprávnení zúčastniť sa, ak sú splnené požadované podmienky.
Na zamestnancov sa vzťahujú podmienky oprávnenosti.
- Osoba by mala byť v pracovnom pomere k spoločnosti od začiatku dátumu poskytnutia grantu najmenej 3 mesiace pred dátumom zakúpenia možnosti.
- Zamestnanci, ktorí ukončili prácu, sú neoprávnení.
- Zamestnanci zamestnaní menej ako 2 roky nemajú nárok na účasť. Na účasť nie sú oprávnení ani zamestnanci, ktorí dostávajú vysoké náhrady uvedené v oddiele 414 daňového zákona. Podľa oddielu 414 znamená vysoká kompenzácia 130000 dolárov alebo viac.
- Zamestnanci, ktorí majú zamestnanie na čiastočný úväzok alebo sezónne, alebo zamestnaní na základe zmluvy, nemajú nárok na účasť.
Daňové dôsledky plánu nákupu akcií zamestnanca
Zamestnanci nie sú povinní platiť žiadnu daň v čase prijatia skladu na ich skladový účet. Daňové dôsledky vznikajú, iba ak zamestnanci kedykoľvek pred uvedeným dátumom predajú alebo akýmkoľvek spôsobom prevedú prijaté akcie. Znamená to, že daňová časť prichádza do úvahy, iba ak ste niečo zarobili alebo ste utrpeli stratu. Sadzba dane závisí od obdobia skladovania zásob.
V prípade, že sú zásoby skladované najmenej 1 rok od dátumu nákupu a od dátumu ponuky uplynuli najmenej 2 roky, zamestnanec musí dlhodobo zdaniť zisk z rozdielu kúpnej ceny a predajnej ceny.
Ďalej musia platiť bežnú daň z nasledujúcich daní:
- Zľava získaná prostredníctvom plánu
- Skutočná výška zisku v dôsledku kvadratúry
Čo ak vyššie uvedené obdobie neuplynie? V takom prípade zamestnanec zaplatí bežnú daň z rozdielu medzi reálnou hodnotou v čase pridelenia a predajnou cenou. Skutočný zisk podlieha dani.
Vyššie uvedené dôsledky boli relevantné iba pre „kvalifikovaných“ ESPP. V prípade nekvalifikovaných ESPP sú zamestnanci povinní zaplatiť z rozdielu medzi reálnou hodnotou opcie a kúpnou cenou zaplatenou zamestnancom.
Výhody
- Výnos z okamžitého výpredaja akcií je zvyčajne vyšší ako úroková miera ponúkaná bežným sporiacim účtom.
- Zvýšiť dôveru zamestnancov v emitentskú spoločnosť a jej budúce ciele.
- Vzťah medzi zamestnávateľom a zamestnancom sa stáva pevnejším.
- Tieto výhody sú nad rámec štandardného platového balíka, ktorý dostávajú zamestnanci.
- Zamestnanci sú zachránení pred plytvaním peňažnými prostriedkami v priebehu času pravidelným odpočtom z mesačnej mzdy.
- Zamestnanec nie je nijako finančne zaťažený kúpou opcie, pretože zamestnávateľ túto sumu pravidelne odpočítava.
- Zamestnávatelia si môžu dlhodobo udržať kvalitných a čestných zamestnancov.
Nevýhody
- Zamestnávateľ musí znášať administratívne náklady spojené s plánom, ako sú poplatky zaplatené konzultantom, dokumentácia, výkazníctvo, dodržiavanie daňových a regulačných zákonov atď.
- Zamestnávateľ musí prideliť inú skupinu ľudí, ktorá bude mať na starosti vydanie takéhoto plánu.
- V prípade, že cena akcií poklesne, zisky zamestnanca sa znížia.
- Zamestnanci sú zvyčajne viazaní lehotou vyhradenou na držanie akcií.
